主持：国务院出台了激励企业加大研发投入、优化研发费用加计扣除政策实施的举措，深入开展2023年“便民办税春风行动”，方便企业提前享受研发费用加计扣除优惠政策，我们准东开发区税务局是如何做的呢？请郇局长为我们简要介绍一下。　[2023-12-06 17:12:15]

郇延明：为贯彻落实国务院激励企业加大研发投入、优化研发费用加计扣除政策实施的举措，深入开展“便民办税春风行动”，让纳税人充分享受政策红利，激励企业增加研发投入积极性，方便企业提前享受研发费用加计扣除优惠政策，我们按照局党委统一部署，在去年已享受的企业基础上，抽调专人专岗，第一时间逐户辅导政策，答疑解惑，帮助辖区企业实现了应享尽享，今天呢，举办这个在线访谈是为了宣传政策解答疑惑，鼓励更多纳税人投入到科技创新的时代潮流中去，也希望准东开发区纳税人拿出真金白银，响应时代号召，积极科技创新，在创造更多经济利润的同时发挥好企业的社会责任，谢谢。　[2023-12-06 17:12:15]

主持：非常感谢郇局的详细解读。现在让我们看看针对研发费用加计扣除政策，网友们都有哪些问题。首先普及一个小知识：什么是研发活动？研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品服务、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。　[2023-12-06 17:13:12]

网友26401：我们关注到总局最近发布了新文件，明确7月份预缴申报时可享受加计扣除的政策。相比以前规定，这个新公告有什么变化？　[2023-12-06 17:23:57]

吴昊：按照《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》（2022年第10号，以下简称10号公告）、《国家税务总局关于发布修订后的企业所得税优惠政策事项办理办法的公告》（2018年第23号）等规定，企业可在10月份预缴申报及年度汇算清缴时享受研发费用加计扣除政策。《国家税务总局 财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》（2023年第11号，以下简称《公告》）在上述两个时点的基础上，新增一个享受时点，对7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的企业，允许其就当年上半年发生的研发费用享受加计扣除政策。　[2023-12-06 17:23:57]

网友26402：我公司是一家小型企业，在7月份预缴申报时不打算享受研发费用加计扣除政策，以后还可以享受吗？　[2023-12-06 17:26:02]

吴昊：对7月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除政策的企业，在10月份预缴申报或年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产经营实际情况，自主选择在10月份预缴申报或年度汇算清缴时统一享受。　[2023-12-06 17:26:02]

网友26403：与原来的规定相比，企业预缴申报时享受研发费用加计扣除政策的管理要求有什么变化？　[2023-12-06 17:26:50]

吴昊：《公告》明确的企业预缴申报时享受研发费用加计扣除政策的管理要求，与10号公告的要求保持一致，没有变化，具体为：企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业依据实际发生的研发费用支出，自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（上半年或前三季度）填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与规定的其他资料一并留存备查。　[2023-12-06 17:26:50]

网友26404：按照规定，享受研发费用加计扣除政策需设置辅助账，请问辅助账有什么格式要求吗？　[2023-12-06 17:28:13]

吴昊：为帮助纳税人对辅助账有清晰认识，我局先后发布了两版辅助账供企业参照：一是《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（2015年第97号）发布的2015版辅助账。二是《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号）发布的2021版辅助账。　[2023-12-06 17:28:13]

网友26405：我公司是一家小型企业，研发费用金额较小，可以在预缴时不享受，在汇算清缴时享受研发费用加计扣除政策吗？　[2023-12-06 17:29:27]

吴昊：对7月份、10月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除政策的，在年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，企业可结合自身生产经营实际情况，自主选择在年度汇算清缴时统一享受。　[2023-12-06 17:29:27]

网友26406：预缴申报时享受研发费用加计扣除政策，应该如何填报申报表？　[2023-12-06 17:30:26]

吴昊：纳税人如选择纸质申报表进行预缴申报，可在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填写相关优惠事项名称和优惠金额。纳税人如通过电子税务局进行预缴申报，可直接在下拉菜单中选择相应的优惠事项名称，再填报优惠金额。需要注意的是，由于下拉菜单中优惠事项较多，请在税务总局官网“纳税服务”栏目查阅《企业所得税申报事项目录》，对照选择正确的优惠事项，以准确享受优惠政策。　[2023-12-06 17:30:26]

网友26407：按文件规定，预缴申报享受研发费用加计扣除政策，要填写并留存备查《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012），在哪可以找到这张表呢？　[2023-12-06 17:31:37]

吴昊：《研发费用加计扣除优惠明细表》是《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》中的一张附表。企业可在国家税务总局官网上查找《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（2022年27号），附件中包含《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。　[2023-12-06 17:31:37]

网友26408：这次发布的《公告》里说的“准确归集核算研发费用”，具体是指什么要求？　[2023-12-06 17:32:48]

吴昊：《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）对准确归集核算研发费用进行了明确规定，具体包括以下几项要求：一是企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；二是对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。三是企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。四是企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。　[2023-12-06 17:32:48]

网友26409：我公司今年第一次发生研发费用，我们想问一下，享受研发费用加计扣除政策，需要到税务机关办理什么手续？　[2023-12-06 17:35:55]

吴昊：企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，实际发生研发费用的企业，应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠，同时按照规定留存相关资料备查即可，无需到税务机关办理手续。　[2023-12-06 17:35:55]