主持人：各位网民好，国家税务总局伊犁哈萨克自治州税务局今天在伊犁税务网站举办“税惠赋能添动力 精准落实促发展”为主题的在线访谈栏目，今天有幸请到伊犁州税务局督办程爱民及相关处室业务骨干讲解做客访谈栏目，对大家关注的问题在线解答，也欢迎广大网民积极参与。　[2024-10-29 11:09:07]

　　主持人：首先请伊犁州税务局督办程爱民向网民朋友致以问候。　[2024-10-29 11:09:22]

　　主持人：首先请伊犁州税务局督办程爱民向网民朋友致以问候。　[2024-10-29 11:10:01]

　　程爱民：很高兴在这里和大家见面，首先借此机会衷心感谢广大纳税人缴费人及社会各界长期以来对税收工作的关心、理解和支持。 

　　今天，我们将借此机会，与广大网友开展在线访谈，希望广大网友积极提问，税务干部将会认真解答。　[2024-10-29 11:10:01]

　　主持人：非常感谢程局长，现在网友的问题已经提交上来了，让我们一起来看看。　[2024-10-29 11:11:06]

　　张涛：请问医疗保险个人账户和统筹账户的差异是什么？　[2024-10-29 11:13:58]

　　徐丽琦：功能不一样。 

　　统筹账户：住院、异地转诊、门诊慢性病或特殊病等医疗费用报销。 

　　个人账户：主要用于医保报销之外的小额费用支出，比如在定点药店买药、门诊看病、报销后的个人自付部分等等。　[2024-10-29 11:13:58]

　　可乐加咖啡：个人购买住房、转让住房主要涉及哪些税收？　[2024-10-29 11:16:43]

　　程爱民：按税法规定，目前我国个人购买住房主要涉及契税，销售住房主要涉及增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税。　[2024-10-29 11:16:43]

　　梦一场：转让住房有没有免征契税的情形呢？　[2024-10-29 11:19:26]

　　徐瑾：根据《中华人民共和国契税法》授权，《决定》明确了2项契税免征事项。 

　　一是纳税人因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属，选择货币补偿方式，成交价格不超过补偿价格的，免征契税；成交价格超出补偿价格的，对差价部分按规定征收契税。纳税人因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，选择房屋产权调换、土地使用权置换方式，不支付差价的，免征契税；支付差价的，对差价部分按规定征收契税。 

　　二是因不可抗力灭失住房，重新享受住房权属的，免征契税。　[2024-10-29 11:19:26]

　　往事随风：金融机构与小型、微型企业签订的借款合同是否需要征收印花税？　[2024-10-29 11:20:50]

　　李卫疆：根据《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定：“二、对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。 

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　　五、本公告执行至2027年12月31日　[2024-10-29 11:20:50]

　　星月服务咨询：建设工程合同的印花税税率是多少？　[2024-10-29 11:23:04]

　　徐丽琦：根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，建设工程合同，税率为价款的万分之三。　[2024-10-29 11:23:04]

　　周浩：2025年做产检能不能用居民医保报销？　[2024-10-29 11:25:19]

　　程爱民：可以将参保居民在门诊发生的符合规定的产前检查相关医疗费用纳入门诊保障，并享受普通门诊统筹待遇。此前，一般仅职工医保参保人能报销产检费用。　[2024-10-29 11:25:19]

　　王姑娘：商品储备管理公司及其直属库可以免征房产税、城镇土地使用税吗？　[2024-10-29 11:26:30]

　　程爱民：根据《财政部 税务总局关于继续实施部分国家商品储备税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第48号）规定：二、对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。 

　　上述房产、土地，是指在承担商品储备业务过程中，用于办公、仓储、信息监控、质量检验等经营及管理的房产、土地。 

　　三、本公告所称商品储备管理公司及其直属库，是指接受县级以上人民政府有关部门委托，承担粮食大豆、食用油、棉、糖、肉5种商品储备任务，取得财政储备经费或者补贴的商品储备企业。 

　　四、承担中央政府有关部门委托商品储备业务的储备管理公司及其直属库，包括中国储备粮管理集团有限公司及其分子公司、直属库，华商储备商品管理中心有限公司及其管理的国家储备糖库、国家储备肉库。 

　　承担地方政府有关部门委托商品储备业务的储备管理公司及其直属库，由省、自治区、直辖市财政、税务部门会同有关部门明确或者制定具体管理办法，并报省、自治区、直辖市人民政府批准。 

　　 …… 

　　六、本公告执行期限为2024年1月1日至2027年12月31日。　[2024-10-29 11:26:30]

　　小LIN说：以灵活就业人员身份参保后，后续又找到用人单位就业的，社保怎么办呢？　[2024-10-29 11:27:56]

　　李卫疆：以灵活就业人员身份参保后，后续又找到用人单位就业的，参保人需办理养老保险暂停业务，再由用人单位办理续保业务，并随用人单位继续参加缴费，其中个人缴费部分由本人承担。　[2024-10-29 11:27:56]

　　猫喵：土地增值税的税率是怎样规定的？　[2024-10-29 11:29:14]

　　徐瑾：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第七条规定：土地增值税实行四级超率累进税率： 

　　增值额未超过扣除项目金额50的部分，税率为30。 

　　增值额超过扣除项目金额50、未超过扣除项目金额100的部分，税率为40。 

　　增值额超过扣除项目金额100、未超过扣除项目金额200的部分，税率为50。 

　　增值额超过扣除项目金额200的部分，税率为60。　[2024-10-29 11:29:14]

　　一只灏克：失业期间如何避免养老保险中断？　[2024-10-29 11:31:12]

　　徐丽琦：失业人员在领取失业保险金期间，失业保险经办机构为其代缴基本医疗保险费（含生育保险费）。个人可以为灵活就业人员缴纳城镇职工基本养老保险费，避免养老保险中断缴费。　[2024-10-29 11:31:12]

　　细细的蓝线：灵活就业人员参加企业职工养老保险，暂时断缴后能否不缴？　[2024-10-29 11:31:57]

　　李卫疆：按照现行政策规定，灵活就业人员参加企业职工养老保险断缴后不能补缴，但中断缴费后可继续缴费，中断前后缴费年限累计计算，达到待遇领取条件时按月领取养老金。　[2024-10-29 11:31:57]

　　陌上花开：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，是否可申请退税？　[2024-10-29 11:34:01]

　　程爱民：根据《中华人民共和国车船税法实施条例》中华人民共和国国务院令第611号的规定：第二十条　已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。 

　　…… 

　　第二十七条　本条例自2012年1月1日起施行　[2024-10-29 11:34:01]

　　孔小白的日常：哪些人可以称作灵活就业人员？　[2024-10-29 11:35:39]

　　徐丽琦：按照《国务院办公厅关于支持多渠道灵活就业的意见》（国办发〔2020〕27号）规定，灵活就业人员包括个体经营、非全日制、新就业形态等从业人员。　[2024-10-29 11:35:39]

　　关于郑州的记忆：单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，是否征收土地增值税？　[2024-10-29 11:37:09]

　　徐瑾：《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第51号）规定：四、单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征收土地增值税。 

　　五、上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。 

　　…… 

　　九、本公告执行至2027年12月31日　[2024-10-29 11:37:09]

　　桐桐：公司合并，合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属是否缴纳契税？　[2024-10-29 11:38:35]

　　徐瑾：根据《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第49号）规定：三、公司合并为 

　　两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税。 

　　…… 

　　十、有关用语的含义 

　　本公告所称企业、公司，是指依照我国有关法律法规设立并在中国境内注册的企业、公司。 

　　本公告所称投资主体存续，企业改制重组的，是指原改制重组企业的出资人必须存在于改制重组后的企业；事业单位改制的，是指履行国有资产出资人职责的单位必须存在于改制后的企业。出资人的出资比例可以发生变动。 

　　…… 

　　十一、本公告执行期限为2024年1月1日至2027年12月31日　[2024-10-29 11:38:35]

　　一位水果医生：职工在企业上班，但没有签订劳动合同，是否就不需要缴纳社保？　[2024-10-29 11:39:36]

　　李卫疆： 需要。根据《中华人民共和国社会保险法》第五十八条规定，用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工办理社会保险登记。因此，在试用期内，单位需要为员工参保缴纳社会保险费。　[2024-10-29 11:39:36]

　　乡园丫仔：职工按月领取基本养老金的条件是什么？　[2024-10-29 11:41:03]

　　徐瑾：参加职工基本养老保险的人员，同时满足以下两个条件，即可按月领取基本养老金：1.达到国家规定的退休年龄；2.缴费年限达到国家规定的最低年限，目前规定是15年。　[2024-10-29 11:41:03]

　　平平无奇的韩立：新入职员工有三个月的试用期，试用期间单位是否需要为其缴纳社会保险费？　[2024-10-29 11:42:06]

　　徐丽琦： 需要。根据《中华人民共和国社会保险法》第五十八条规定，用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工办理社会保险登记。因此，在试用期内，单位需要为员工参保缴纳社会保险费。　[2024-10-29 11:42:06]

　　新疆天蓝：我公司符合资源回收“反向开票”政策条件，2024年4月29日已申请并取得“反向开票”资格。2024年4月28日，我公司从自然人处收购一批报废产品，货款付讫、交易完成，请问该笔业务可以适用政策反向开具发票吗?　[2024-10-29 11:43:12]

　　程爱民：不可以。根据《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》2024年第5号，以下简称5号公告第一条规定，自2024年4月29日起，自然人报废产品出售者向资源回收企业销售报废产品，符合条件的资源回收企业可以向出售者开具发票。 

　　按照5号公告规定，资源回收“反向开票”政策的实施时间为2024年4月29日，即资源回收企业“反向开票”所对应的业务，应为纳税义务发生时间在2024年4月29日及以后发生的业务，不允许补开此前业务对应的发票。你公司于2024年4月28日从自然人处收购报废产品，货款付讫、交易完成，该笔业务的纳税义务发生时间在2024年4月29日之前，因此该笔业务按规定不能适用“反向开票”政策开具发票。　　[2024-10-29 11:43:12]

　　大漠孤狼：2024年5月，我作为自然人向某资源回收企业销售自己使用过的一辆报废高档汽车，取得不含税销售额12万元，请问我能否享受“其他个人销售自己使用过的物品免征增值税”优惠政策?　[2024-10-29 11:45:30]

　　李卫疆：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，其他个人销售自己使用过的物品免征增值税。根据5号公告第十三条规定，出售者通过“反向开票”销售报废产品，可按规定享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税和3征收率减按1计算缴纳增值税等税费优惠政策。 

　　因此，您作为自然人向资源回收企业销售自己使用过的报废产品，可以享受免征增值税的优惠政策。如果您出售自己使用过的报废产品，在月销售额10万元以下的，可以由资源回收企业向您“反向开票”，同时享受减免增值税的优惠政策；如果月销售额超过10万元的，您可以向税务机关申请代开普通发票，同时享受自然人销售自己使用过的物品免征增值税优惠。　　[2024-10-29 11:45:30]

　　haha：我公司是一家资源回收企业，已申请适用“反向开票”政策。请问在实行“反向开票”过程中，应留存备查哪些证明材料，必须包括视频、照片等影像资料吗?　[2024-10-29 11:46:19]

　　徐瑾：根据5号公告第十七条规定，实行“反向开票”的资源回收企业应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的相关规定保存能证明业务真实性的材料，包括收购报废产品的收购合同或协议、运输发票或凭证、货物过磅单、转账支付记录等，并建立收购台账，详细记录每笔收购业务的时间、地点、出售者及联系方式、报废产品名称、数量、价格等，以备查验。纳税人现有账册、系统能够包括上述内容的，无需单独建立台账。 

　　因此，你公司在实行“反向开票”过程中，应留存备查的上述证明材料。如你公司现行管理机制已涵盖视频、照片等影像资料，可自行作为补充资料留存，但不做强制要求。　[2024-10-29 11:46:19]

　　橙子妈妈：耕地占用税的计税面积如何确定？　[2024-10-29 11:47:44]

　　徐瑾：一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）第三条规定，“耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收”。 

　　二、根据《财政部 税务总局 自然资源部 农业农村部 生态环境部关于发布中华人民共和国耕地占用税法实施办法的公告》（财政部公告2019年第81号）附件第三条规定，“实际占用的耕地面积，包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积”。 

　　三、根据《国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关事项的公告》（2019年第30号）第一条规定：“耕地占用税以纳税人实际占用的属于耕地占用税征税范围的土地（以下简称‘应税土地’）面积为计税依据，按应税土地当地适用税额计税，实行一次性征收。应税土地面积包括经批准占用面积和未经批准占用面积，以平方米为单位。”　[2024-10-29 11:47:44]

　　马：我是一名废品收购站的员工，该废品收购站已取得“反向开票”资格。近期，废品收购站从自然人处购进一批报废产品，但该自然人不同意“反向开票”，收购站负责人与我沟通使用我的身份证进行“反向开票”，请问这样操作符合规定吗?　[2024-10-29 11:50:04]

　　程爱民：不符合。根据5号公告第十二条规定，资源回收企业首次向出售者“反向开票”时，应当就“反向开票”和代办税费事项征得该出售者同意，并保留相关证明材料该出售者不同意的，资源回收企业不得向其“反向开票”，出售者可以向税务机关申请代开发票。第十八条规定，资源回收企业应当对办理“反向开票”业务时提交的相关资料以及资源回收业务的真实性负责，依法履行纳税义务一经发现资源回收企业提交虚假资料骗取“反向开票”资格或资源回收业务虚假的，税务机关取消其“反向开票”资格，并依法追究责任。 

　　因此，您所在废品收购站应当对办理“反向开票”业务时提交的相关资料以及资源回收业务的真实性负责针对该笔报废产品收购业务，未就“反向开票”事项征得出售者同意的，不得向出售者“反向开票”，更不得利用员工信息进行虚假“反向开票”，否则税务机关将取消其“反向开票”资格，并依法追究责任。　　[2024-10-29 11:50:04]

　　满99减100：工龄与养老金多少有关系吗？　[2024-10-29 11:50:40]

　　徐丽琦：1995年，国务院发布《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》，确定了建立社会统筹与个人账户相结合的养老保险新模式。 

　　一部分钱划到统筹基金里，用来支付已退休人员的养老金。这部分钱属于现收现付制，而个人账户采取积累制，即个人账户缴费多，相应拿到的养老金就多。个人账户按照工资比例提取（目前是8），跟个人工资水平有关。 

　　所以，缴费年限越长、缴费基数越大，退休后领取的养老金就越多。　[2024-10-29 11:50:40]

　　TY：我是个体工商户，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2023年三季度预计销售收入为25万元。请问我是否可以根据客户要求，就部分业务放弃免税，开具1%或3%征收率的增值税专用发票？　[2024-10-29 11:52:14]

　　李卫疆：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第四条、第五条有关规定，小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策，可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票；小规模纳税人适用3征收率销售收入减按1征收率征收增值税政策的，可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。 

　　您可以根据实际经营需要，就部分业务放弃上述减免税政策，按照1或者3征收率计算缴纳增值税，并开具相应征收率的增值税专用发票。　[2024-10-29 11:52:14]

　　越野风无声：计算环境保护税时，应税污染物的计税依据如何确定？　[2024-10-29 11:53:44]

　　徐瑾：根据《中华人民共和国环境保护税法》（中华人民共和国主席令 第六十一号）规定：第七条 应税污染物的计税依据，按照下列方法确定： 

　　一是应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定 

　　二是应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定 

　　三是应税固体废物按照固体废物的排放量确定 

　　四是应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。 

　　第八条 应税大气污染物、水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。每种应税大气污染物、水污染物的具体污染当量值，依照本法所附《应税污染物和当量值表》执行。 

　　…… 

　　第二十八条 本法自2018年1月1日起施行　[2024-10-29 11:53:44]

　　沈万一丫：新入职员工社保缴费基数是如何确定的？　[2024-10-29 11:54:41]

　　徐丽琦：单位新入职职工应以起薪当月（按劳动合同建立的起始月份确定）的工资收入作为本人当年度缴费工资，起薪当月实际发放工资不满月的，应当折算成月工资收入；本年度后续月份工资调低、调减的，无需重新调整缴费工资。次年1月缴费工资申报时，用人单位应按照上一年实发工资的月平均工资作为新一年度的缴费工资。　[2024-10-29 11:54:41]

　　食贫道：单位职工缴费是按最低标准缴纳吗？　[2024-10-29 11:56:09]

　　程爱民：不是。企业（含有雇工的个体工商户）各项社会保险的缴费基数按照职工个人上月工资（或上一年月平均工资）确定，职工工资按照国家统计部门规定的列入工资总额统计的项目确定。　[2024-10-29 11:56:09]

　　主持人：今天的访谈到此结束，感谢程局长及各位嘉宾的详细解答，感谢各位网友的热情参与，我们下期再见。　[2024-10-29 12:00:37]