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国家税务总局伊犁哈萨克自治州税务局“众志成城阻击疫情 凝心聚力发展经济”访谈实录

主持:各位网民好,国家税务总局伊犁哈萨克自治州税务局今天在伊犁税务网站举办“众志成城阻击疫情 凝心聚力发展经济”为主题的在线访谈栏目,今天有幸请到伊犁州税务局党委委员、总经济师程爱民,货物和劳务税处副处长邓杰,企业所得税处副处长徐瑾、个人所得税处周长江、社会保险费和非税收入处副处长张伊青,纳税服务处副处长蒋谦伟、征收管理处副处长张鹏飞做客访谈栏目。

   非常欢迎各位嘉宾的到来,也欢迎广大网民积极参与,向嘉宾提出疫情防控期间国家出台的增值税、所得税、社会保险费等税收优惠政策和“非接触式”办税、便民办税春风行动等方面的问题。 [2020-03-19 16:03:27]

主持:首先请伊犁州税务局党委委员、总经济师程爱民向网民朋友致以问候。 [2020-03-19 16:03:33]

程爱民: 各位网友下午好!很高兴通过网站与大家交流,与广大网民朋友就大家关心的疫情防控期间税收优惠政策及热点问题进行沟通,疫情就是命令,防控就是责任。新冠肺炎疫情发生以来,伊犁州税务系统广大干部职工特别是党员干部,始终奋战在疫情第一线,为坚决打赢疫情防控的人民战争、总体战、阻击战而努力。同时全面落实疫情防控和税收工作两手抓两手硬,执行总局王军局长提出的“优惠政策落实要给力、‘非接触式’办税要添力、数据服务大局要尽力、疫情防控工作要加力”要求,在疫情防控期间全面推开“非接触式”办税,坚决落实疫情防控“六税两费”12项税收优惠政策、阶段性减免企业社保费等政策,制定支持企业复工复产十三项措施、支持小微企业健康发展若干措施,实施便民办税春风行动,为夺取疫情防控和实现经济社会发展目标双胜利贡献力量。 [2020-03-19 16:08:42]

主持:下面欢迎网友提问。 [2020-03-19 16:12:52]

新源县友联信息服务中心: 我公司1月份发生了一笔符合条件的防疫捐赠支出,能在3月份发放工资时能全额扣除吗?怎么办扣除? [2020-03-19 16:13:28]

周长江: 可以。根据财税2019年第99号公告规定,纳税人可以选择在工资薪金所得预扣预缴环节享受捐赠扣除政策。为便于个人在领取工资时享受扣除政策,建议捐赠人拿到捐赠票据后,及时将捐赠票据提供给扣缴义务人,由扣缴义务人在计算工资薪金所得个人所得税时进行捐赠扣除。扣缴义务人为个人办理捐赠扣除时,随扣缴申报一并报送《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》,相关捐赠票据由个人留存备查。 [2020-03-19 16:13:28]

新源县联诚:国家对疫情防控期间延期申报、延期缴税措施是什么? [2020-03-19 16:13:54]

张鹏飞: 对受疫情影响在规定的纳税申报期限内无法办理纳税申报或缴税有特殊困难的,依法及时为其办理延期申报或延期缴税;对在2020年2月份申报期内仍无法办理纳税申报或延期申报的纳税人,可按规定补办延期申报手续并同时办理纳税申报,依法对其不加收税款滞纳金、不给予行政处罚、不调整纳税信用评价、不认定为非正常户。 [2020-03-19 16:13:54]

新源县友联信息服务中心: 我是公司的财务人员,在为员工办理捐赠个人所得税税前扣除时,能否按照捐赠票据上的金额填写扣除金额? [2020-03-19 16:17:13]

周长江: 通常情况下,在税前扣除的捐赠金额为捐赠票据上注明的金额。但在一些特殊情况下,比如员工收入来源较多,一笔捐赠支出需在不同所得项目中扣除的,需要员工自己确定在工资薪金中扣除的捐赠额。因此,建议公司为其员工在工资薪金所得扣除捐赠时,及时向员工了解其在工资薪金中扣除的捐赠额。 [2020-03-19 16:17:13]

 网友15942:我单位是一家货运公司,疫情期间承担了我县向州上定点医院运送医疗物资的任务,享受运输疫情防控重点保障物资免征增值税政策需要先到税务机关办理什么手续吗? [2020-03-19 16:17:17]

邓杰:根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号),你公司在享受《财政部?税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)第三条规定的运输疫情防控重点保障物资免征增值税政策时,可自主进行增值税免税申报,无需办理有关免税备案手续;需要提醒的是,你公司应将疫情期间运输疫情防控重点保障物资的相关证明材料留存好,以备查验。 [2020-03-19 16:17:17]

新源县人民政府办公室:我是机关事业单位的财务,我单位缴纳有企业职工基本养老保险,是否可以享受减免? [2020-03-19 16:17:50]

张伊青: 《人力资源社会保障部  财政部  税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知》(人社部发〔2020〕11号)明确:自2020年2月起,各省、自治区、直辖市(除湖北省外)及新疆生产建设兵团(以下统称省)可根据受疫情影响情况和基金承受能力,免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分(三项包括基本养老、失业、工伤),免征期限不超过5个月;对大型企业等其他参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费部分可减半征收,减征期限不超过3个月。受疫情影响生产经营出现严重困难的企业,可申请缓缴社会保险费,缓缴期限原则上不超过6个月,缓缴期间免收滞纳金。
是否能够享受减免政策根据参保单位的性质,如果是机关事业单位,就不能够享受减免。
 [2020-03-19 16:17:50]

网友15943:符合什么条件可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复? [2020-03-19 16:20:15]

蒋谦伟: 根据《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第37号)第一条规定,纳入纳税信用管理的企业纳税人,符合下列条件之一的,可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。
  (一)纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。
  (二)未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款,未构成犯罪,纳税信用级别被直接判为D级的纳税人,在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。
(三)纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。 [2020-03-19 16:20:15]

网友15942:我公司是国家发改委确定的疫情防控重点保障物资生产企业,请问3月份可以去税务局申请留抵退税吗? [2020-03-19 16:21:00]

邓杰:根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)规定,疫情防控重点保障物资生产企业按照《财政部?税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)第二条规定适用增值税增量留抵退税政策的,应当在增值税纳税申报期内完成本期增值税纳税申报后,向主管税务机关申请退还增量留抵税额。因此,你公司可以在3月份纳税申报期内,先完成2020年2月所属期的增值税纳税申报,然后按照8号公告的规定向主管税务机关申请增量留抵退税。 [2020-03-19 16:21:00]

那拉提景区管委会:你好,我想了解一下新疆目前对疫情期间的医疗保险政策如何执行? [2020-03-19 16:27:46]

张伊青: 医疗保险具体的减征政策由各统筹区制定,伊犁州自2020年2月起,对职工医保单位缴费部分实行减半征收,减征期限5个月。缴费有困难的可申请缓缴,缓缴期限不超过6个月,缓缴期间免收利息和滞纳金。 [2020-03-19 16:27:46]

网友15943:你好,我公司为A级纳税人,受疫情影响,领用发票不方便,能否一次多领用发票使用? [2020-03-19 16:29:25]

张鹏飞: 答:对于纳税信用A级的纳税人,税务机关按需供应发票,可以一次领取不超过3个月的发票用量。纳税信用B级的纳税人可以一次领取不超过2个月的发票用量。 [2020-03-19 16:29:25]

网友15944:财政部税务总局公告2020年第8号第五条中规定,为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税。这里的必需生活物资具体范围如何确定?纳税人应当如何判断是否免税? [2020-03-19 16:29:29]

邓杰: 《财政部?税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)第五条规定,对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,是指为居民个人快递货物提供的收派服务取得的收入。 [2020-03-19 16:29:29]

网友15945:某公司买来发给员工用于新型冠状病毒的口罩、酒精等防护用品,买的时候取得了增值税专用发票,这部分进项是否适用“用于集体福利”而无法抵扣? [2020-03-19 16:31:47]

邓杰:按照增值税暂行条例等相关规定,你公司在疫情期间购买的口罩、酒精等防护用品,用于本企业复工复产的,属于特殊时期的劳保用品,取得合法有效扣税凭证的,其进项税额可以从销项税额中抵扣。 [2020-03-19 16:31:47]

网友15946:便民办税春风行动中“深化“银税互动”助力解决融资难题”涵盖哪一级纳税人? [2020-03-19 16:41:45]

蒋谦伟: 纳入“银税互动”范围的企业在纳税信用A级、B级企业基础上扩大至M级企业。 [2020-03-19 16:41:45]

网友15935:受疫情影响,在3月份纳税申报有困难,能否申请延期申报? [2020-03-19 16:41:53]

张鹏飞: 答:纳税人受疫情影响,在2020年3月份纳税申报期限内办理申报仍有困难的,可以依法向税务机关申请办理延期申报。 [2020-03-19 16:41:53]

网友15946:我医院不属于疫情防控医院但属于定点发热门诊,医院支付给医务人员的奖金和补助,是否可以免征个税? [2020-03-19 16:42:52]

周长江: 参加疫情防治工作的医务人员与防疫工作者的具体范围按照《财政部  国家卫生健康委关于新型冠状病毒感染肺炎疫情防控有关经费保障政策的通知》(财社〔2020〕2号)第二条的有关规定执行。此外,对参与疫情防控人员的规定,按照省级及省级以上人民政府的相关规定执行。 [2020-03-19 16:42:52]

网友15947:请问3月份报税截止日期是什么时候? [2020-03-19 16:43:23]

张鹏飞: 答:对按月申报的纳税人,在全国范围内将纳税申报期限由3月16日延长至3月23日;对3月23日仍处于疫情防控一级响应的地区,可再适当延长纳税申报期限,由省税务局依法按规定明确适用范围和截止日期。我区延长至3月23日。 [2020-03-19 16:43:23]

网友15948:税务机关采取哪些措施保证纳税人办税安全? [2020-03-19 16:48:29]

蒋谦伟: 《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用助力打赢疫情防控阻击战若干措施的通知》(税总发〔2020〕14号)规定:(九)确保安全办理。严格做好办税缴费服务场所(包括自助办税终端区域)的体温检测、室内通风、卫生防疫、清洁消毒等工作,在做好一线工作人员安全防护的同时,主动为纳税人、缴费人提供纸巾、洗手液等基本防护用品。科学规划办税服务厅进出路线和功能区域设置,保持人员之间安全距离。积极争取当地卫生防疫部门的支持,出现紧急情况及时妥善处理。对办税缴费服务场所的安全防护措施,以适当方式明确告知纳税人、缴费人,确保安心放心办税缴费。 [2020-03-19 16:48:29]

网友15935:新疆税务局出台的15项疫情防控措施中规定减半征收教育费附加、地方教育附加,如何理解? [2020-03-19 16:52:42]

张伊青: 新疆税务局措施第九项规定,助力帮扶中小企业。对月销售额10万元以下(含本数)或季度销售额30万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税,同时减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。
依据《财政部  国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)文件规定,月销售额或者营业额不超过10万元的纳税人,免征教育费加、地方教育附加的政策。
小规模纳税人在享受其他政策优惠后,还有应纳教育费附加和地方教育附加的,符合《财政部  税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)文件规定,按照各省、自治区、直辖市人民政府确定的比例享受优惠。
新疆维吾尔自治区人民政府《关于贯彻落实普惠性税收减免政策的通知》(新政发〔2019〕13号)规定:一是对增值税小规模纳税人按50%幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。二是增值税小规模纳税人已依法按享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第一条规定的优惠政策。
 [2020-03-19 16:52:42]

网友15948:我公司前期有部分欠税没交,现补缴欠税,公司账户资金只够缴纳欠税部分,该如何处理? [2020-03-19 16:52:59]

张鹏飞: 答:根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》(国家税务总局公告2019年第48号?),自2020年3月1日起,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳,可以先行缴纳欠税,再依法缴纳滞纳金。 [2020-03-19 16:52:59]

网友15935:我企业购买了一批防护服,直接捐赠给承担疫情防治任务的医院,取得什么凭证才可以在计算应纳税所得额时全额扣除? [2020-03-19 16:54:02]

徐瑾:根据《财政部  税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第9号)规定,企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除,捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。 [2020-03-19 16:54:02]

网友15935:为做好疫情防控工作,税务机关在保障发票供应上有哪些举措? [2020-03-19 16:54:11]

邓杰:《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用  助力打赢疫情防控阻击战若干措施的通知》(税总发〔2020〕14号)规定:“(十六)切实保障发票供应。对生产和销售医疗救治设备、检测仪器、防护用品、消杀制剂、药品等疫情防控重点保障物资以及对此类物资提供运输服务的纳税人,申请增值税发票‘增版’‘增量’的,可暂按需调整其发票领用数量和最高开票限额,不需事前实地查验。除发生税收违法行为等情形外,不得因疫情期间纳税人生产经营情况发生变化而降低其增值税发票领用数量和最高开票限额。” [2020-03-19 16:54:11]

网友15935:我是伊宁市从事化妆品批发业务的个体工商户,属于按月申报的增值税小规模纳税人,假设2020年3月份销售货物取得收入20万元,按照支持复工复业增值税优惠政策,我享受减按1征收率征收增值税的政策后,应该如何开具增值税发票呢? [2020-03-19 16:57:56]

邓杰:《财政部  税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第一条规定,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。由于您是按月申报的增值税小规模纳税人,您3月份销售额超过10万元,不能享受小规模纳税人免征增值税政策。
《财政部  税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定,自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(2020年第5号)第一条规定,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照1%征收率开具增值税发票。
因此,您3月份销售货物取得的收入,可以适用减按1%征收率征收增值税的政策,并按照1%征收率开具增值税发票,包括专用发票和普通发票。 [2020-03-19 16:57:56]

主持:非常感谢伊犁州税务局的各位嘉宾做客今天的在线访谈节目,节目最后主持人及全体工作人员感谢您积极参与我们的栏目,再见! [2020-03-19 17:00:06]

 

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