党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，擘画出新时代新征程进一步全面深化改革的宏伟蓝图。《决定》对落实税收法定、优化税制结构、深化税收征管改革等工作进行专门部署，直接涉及税务领域的改革近30项。全国税务系统认真履行职责，坚决抓好党的二十届三中全会各项涉税改革部署落实落地，扎实推进中国式现代化税务实践。
推进税收征管改革是《决定》作出的涉税改革部署中由税务部门单独牵头的任务。这也是与2021年《关于进一步深化税收征管改革的意见》延续贯通的改革路径。
在持续深化征管改革的进程中，税务总局紧紧围绕精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治的“四精”要求，部署42项提升行动措施，并紧扣《决定》关于深化税收征管改革有关部署，提出52项操作性好、颗粒度细的先行措施，研究18项具有重大牵引作用、关联性带动性强的战略举措，推动系统性、集成式提升税费治理效能，为经济社会发展注入“税”动能。
——精确执法：公平“一把尺”
依法治税是税收征管改革的基石。2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议通过了《中华人民共和国增值税法》，这是继《中华人民共和国关税法》之后2024年通过的第二部税收法律，自此我国现行18个税种中已经有14个完成立法。
伴随着税收领域立法进程的加快，税收执法的确定性、精准性进一步增强。近年来，税务部门深入贯彻习近平法治思想，服务国家区域协调发展战略，深入实施执法质量提升三年行动计划，推出57项精确执法举措，规范税收执法裁量权。
2024年，税务部门修订完善《税收征管操作规范》，进一步推动了税收征管全国标准化、规范化建设。同时，指导长三角、东北、华北、西北、西南、中南等区域税务机关推出区域内统一适用的税务行政处罚裁量基准，积极落实“规范涉企执法、监管行为”的一揽子政策，增进税务执法的统一性和规范性，为全国统一大市场建设贡献税务力量。
——精准监管：税务“更智慧”
2024年，税务部门持续建立健全以动态“信用＋风险”为基础的监管机制，始终坚持严格规范公正文明执法，对守法经营企业避免打扰，对涉税违法犯罪依法打击，有效维护经济运行秩序和国家税收安全。
八部门常态化联合打击涉税违法犯罪工作机制持续完善。通过跨部门跨区域数据共享、联合研判，联合部署实施“联合利剑2024”专项行动，精准有效打击涉税违法行为。特别是税务总局联合公安部推动最高法、最高检联合研究制定《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》，推动行刑衔接进一步加强，打击合力进一步提升。
与此同时，税务总局通过分类分级、不间断曝光典型案件，着力发挥“查处一起、震慑一片、治理一域”的警示教育作用。2024年累计曝光案件92起，充分释放了“偷骗税必严打、违法者必严惩”的强烈信号，让法治正道的理念深入人心，引导企业把合规经营置于更加重要的位置，营造依法诚信纳税的良好氛围。此外，税务总局深入研究并推出助力招商引资高质量发展的系列措施，坚决做全国统一大市场的有力维护者。
——精细服务：畅通“大循环”
2024年，税务总局以“持续提升效能办好为民实事”为主题，持续开展“便民办税春风行动”，集成推出4方面11项惠民利企服务举措，切实用心用情优化税费服务。
“跨域办”一屏触达。聚焦纳税人缴费人“就近办、异地办”需求，依托征纳互动将实体窗口服务平移到线上，构建“远程虚拟窗口”，建立收件、办理两地协同联动工作机制。2024年3月份以来，全国税务部门累计办理跨区域税费业务42.48万笔。
“跨区迁”便利高效。为进一步便利企业跨区域迁移，税务部门从优化事前提醒、提速事中办理、完善事后服务等多环节推出系列举措，实现企业迁出前“未办先知”、迁出时“繁事化简”、迁出后“无缝衔接”。自便利跨区迁移政策执行以来，涉税业务平均办理时长压缩5至10天，符合条件的企业当天即可顺利迁出。
聚焦办税缴费“更便捷、更高效、更智能”，税务部门以税收大数据为驱动，建成并推广上线全国统一规范的电子税务局，实现税费服务数字化、智能化、场景化升级提效。目前，全国有超9600万纳税人使用新电子税务局，月均办理超3.8亿笔涉税业务，办税时长比过去减少20%。
——精诚共治：办成“一件事”
改革的纵深推进，也是持续凝聚税收治理合力的过程。
2024年1月，国务院印发《关于进一步优化政务服务提升行政效能推动“高效办成一件事”的指导意见》。税务部门紧紧围绕“高效办成一件事”，打通多个部门，通过推动业务集成、拓展数据共享、增强部门联动，持续提升精诚共治整体效能，以“高效办成一件事”推动“高效办成每件事”。
数据共享是协同治税的“金钥匙”。一年来，税务总局全领域强化部门高效协作，在税制改革、税费服务、信用共享以及涉税违法打击等方面，主动打通跨部门信息链条，与24个部门建立了常态化数据交换共享机制，持续夯实税收治理基础。特别是税务总局连续与海关总署、国家医保局签署推进数据共享的合作备忘录，持续深化巩固部门间合作，拓展数据资源优势，提升服务治理效能，共同打造了数据双向赋能和共享共治新样板。
近年来，全国税务部门不断探索推进社会保险费和非税收入征收体制改革，积极构建“税费皆重、税费一体、税费协同”工作格局，为企业发展增添动力，为民众生活带来便利，也为完成《决定》提出的进一步深化税费改革任务奠定了良好基础。
2024年7月，全国社保费申报缴纳模式改革圆满收官，在税收征管改革中具有里程碑意义。22个省市提前半年完成改革扩围任务，近2000万用人单位全面实现自行向税务部门申报缴纳社保费，为社保体系的稳定运行奠定了坚实基础。
与此同时，职业伤害保障试点顺利开展，大量新就业形态人员实现应保尽保、应缴尽缴，为新兴就业群体提供了有力的保障支撑。长期护理保险制度试点有序落地、基本医疗保险市级统筹向省级统筹加快迈进、分类资助困难群众参加居民医保等措施探索延伸，进一步织密了“社会保障网”。
随着服务对象的不断拓展，为提供更加便捷高效的服务体验，社保缴费“网上办”“掌上办”不断巩固拓展。目前，全国范围内3800多个办税服务厅、社保服务厅、政务服务厅均实现“一厅联办”，线上“一网通办”基本达成，有效节省了缴费人的时间和精力。
2024年以来，全国税务部门对统一征收的28项中央非税收入逐项开展规范度评估和便利性提升工程，陆续推出核定约定类非税收入信息自动预填申报、土地出让金一键确认申报等服务优化措施，取得良好社会反响。
在贵州，税务部门针对非税收入退税涉及部门多、业务流程长等堵点，联合财政、林业等五个部门优化非税收入退费流程，大幅精简办理环节和资料，让缴费人“跑一次”就解决。在甘肃，运用“三联”工作法加强非税收入管理，通过税费管理联促、风险联防、分析联动，为地方经济发展贡献税务智慧和力量。在安徽，实现缴纳排污权出让收入“一键可办”，依托智慧非税互联互通平台，提升了非税收入征缴的规范化、信息化水平。
此外，在跨境税费缴纳方面，税务总局、人民银行、财政部联合发文，扩大跨境税收缴库退库业务范围，涵盖税收、非税收入、社会保险费等各项税费款项，明确不同方式下的业务流程和要求，提高了跨境税费缴纳便利度、安全性和时效性，为跨境贸易和投资创造了良好的税收环境。
驻足于新的历史起点，锐意革新的中国税务将继续以钉钉子精神抓好《决定》落实，凝心聚力、奋发进取，以深化税务领域改革为动力，深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，一体推进依法治税、以数治税、从严治税，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。
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