主持：各位网友大家好！欢迎大家参加由国家税务总局乌鲁木齐市税务局举办以“税惠赋能促发展 助企利民办实事”为主题的在线访谈。今天我们邀请到的嘉宾有乌鲁木齐市税务局党委委员、总经济师阿力木·艾拜都拉，乌鲁木齐市税务局国际税收管理科副科长潘瑞娉，乌鲁木齐市税务局进出口税收管理科四级主办任俊如，做客我们的在线访谈节目，与广大网友在线交流互动，对大家关注的问题在线解答。欢迎广大网友踊跃提问，积极参与。 [2024-06-25 11:15:42]
主持：下面有请党委委员、总经济师阿力木·艾拜都拉同志与我们的网友打声招呼。 [2024-06-25 11:18:26]
阿力木·艾拜都拉：各位网友，大家好！ 我是乌鲁木齐市税务局的阿力木·艾拜都拉，很高兴在这里和大家见面，借此机会衷心感谢广大纳税人缴费人及社会各界长期以来对税收工作的关心、理解和支持。我真诚地欢迎网友们通过在线访谈这一渠道，向我们提问，税务干部将认真解答。 [2024-06-25 11:18:26]
主持：非常感谢阿局，现在网友的问题已经提交上来了，让我们一起来看看。 [2024-06-25 11:21:16]
夏日冰瓜：希望能介绍一下咱们税务局在服务自由贸易试验区和外贸企业方面所做的具体的措施。 [2024-06-25 11:23:32]
潘瑞娉：好的，谢谢提问。为更好发挥出口退税助力外贸发展的支持作用，提振出口企业发展信心，我们主动靠前服务，围绕促进民营经济发展壮大推出的28条具体举措，在进一步深化跨境服务上下功夫。
一是简并优化出口退（免）税报送资料和办理流程。对符合条件的出口企业，在办理相关备案和申报时，停止报送一些资料的原件和复印件，停止报送一些表单和相关举证资料；简化外贸综合服务企业代办退税备案流程；推行出口退（免）税实地核查“容缺办理”；推广出口退（免）税证明电子化开具和使用；推广出口退（免）税事项“非接触”办理。
二是持续加快出口退（免）税办理进度。实际办理一、二类出口企业退税时限进一步压缩至不到3个工作日。全面实现退库无纸化，进一步提高税款退付效率。
三是持续提升出口退（免）税服务水平。根据出口企业生产经营特点，精准为企业提供政策解读、办税辅导、诉求响应等全流程服务；引导企业提高内部管理效率，进一步压缩出口单证收集、流转时间，加速申报出口退税；利用税企互动平台建立出口退税审核快速响应联络群，在出口退（免）税申报受理、审核、退库各环节实时接龙提醒，全力为出口企业更好“走出去”创造良好税收环境，促进外贸保稳提质。 [2024-06-25 11:23:32]
kindo：我有一个比较关心的问题，我们小规模纳税人可以办理出口退税吗？ [2024-06-25 11:26:13]
阿力木·艾拜都拉：咱们增值税小规模纳税人出口的货物适用增值税免税政策。 [2024-06-25 11:26:13]
林克：想请问咱们税务部门如何保护“走出去”企业在境外经营活动中的合法权益。谢谢。 [2024-06-25 11:28:29]
任俊如：税务部门主要是从以下几点来保护咱们“走出去”企业在境外经营活动中的合法权益。一是大力普及税收协定有关知识，提高跨境纳税人缴费人享受税收协定待遇的意识和能力，帮助其了解享受协定待遇的程序性规定；二是做好开具《中国税收居民身份证明》有关工作；三是关注外国（地区）税法修订、开展税收检查等信息，及时向跨境纳税人推送遵从提示，引导其做好常设机构、转让定价等国际税收管理事项的风险应对；四是加强国际税收合作，为“走出去”企业营造更加有利的税收营商环境。 [2024-06-25 11:28:29]
雅雅不牙疼：我对咱们税务局在稳外贸方面相关的税收政策不太了解，希望可以具体介绍一下？ [2024-06-25 11:35:07]
阿力木·艾拜都拉：好的，目前的税收政策主要是分为三方面。
一是和货物劳务相关的税收政策，比如出口货物劳务退（免）税政策：对符合条件的出口货物劳务，实行免征和退还增值税政策。出口企业出口或视同出口适用增值税退（免）税的货物，如果属于消费税应税消费品，免征消费税，如果属于购进出口的货物，退还前一环节对其已征的消费税。出口货物劳务免税政策：对符合条件的出口货物劳务免征增值税。出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物，如果属于消费税应税消费品，免征消费税，但不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。还有边境小额贸易税收政策：凡在内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、广西、新疆、西藏、云南省（自治区）行政区域内登记注册的出口企业，以一般贸易或边境小额贸易方式从海关实施监管的边境货物进出口口岸出口到接壤毗邻国家的货物，并采取银行转账人民币结算方式的，可享受应退税额全额出口退税政策。
二是跨境应税行为增值税政策，比如跨境应税行为适用增值税零税率政策：中华人民共和国境内的单位和个人销售的列明服务和无形资产，适用增值税零税率。以及跨境应税行为适用增值税免税政策：境内的单位和个人销售的列明服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外。
三是外贸新业态税收政策，比如跨境电子商务零售出口适用增值税、消费税退（免）税政策。跨境电子商务零售出口免征增值税、消费税政策。还有跨境电子商务综试区零售出口无票免税政策。跨境电子商务综试区零售出口企业所得税核定征收政策。市场采购贸易方式出口货物免征增值税政策。 [2024-06-25 11:35:07]
茶道部长：我公司作为本土的民营企业，面对陌生的国度和市场，在“走出去”的过程中遇到了一些问题，比如在境外面临文化差异、税法差异、宏观政策等诸多困境，特别希望政府有关部门在我们遇到具体困难时伸以援手，为企业提供政策依托、投资风险评估、法律融资服务等全流程服务，尤其是重点加强财税、金融、保险等部门的政策服务支持。 [2024-06-25 11:35:10]
潘瑞娉：非常感谢您的问题，为更好地为“走出去”企业做好税收服务工作，国家对“走出去”纳税人相关的税收政策及110个税收协定（安排、协议）进行归纳整理，从税收政策、税收协定、管理规定及服务举措四个方面，根据适用主体、政策（协定）规定、适用条件、政策依据详细列举了“走出去”纳税人涉及的99个事项，大家可以在总局网站进行查阅，也可以与税务人员联系取得相关资料。
2023年总局在全面梳理国际税收服务改革开放十年成果的基础上，创新推出了“税路通”服务高水平对外开放品牌，建立健全税收服务跨境投资者长效机制，把服务延伸到跨境投资全周期，推动实现跨境投资“信息通”“政策通”和“服务通”，并将跨境投资者的四个知识产品“国别（地区）投资税收指南”“‘走出去’税收指引”“海外税收案例库”“跨境纳税人缴费人常见问题解答”通过二维码的形式对外推广，方便纳税人缴费人扫码查阅。您的问题在上述途径都能找到答案，也欢迎您致电12366或者与税务人员联系咨询相关问题。 [2024-06-25 11:35:10]
美珠儿26998：希望能介绍一下出口企业销售给境外单位、个人并通过保税区内仓储企业报关离境的货物，区外企业应该如何申报办理申报退（免）税？ [2024-06-25 11:40:02]
任俊如：好的，下面我展开讲讲这个问题。
根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第七条第二项规定：“运入保税区的货物，如果属于出口企业销售给境外单位、个人，境外单位、个人将其存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续，海关在其全部离境后，签发进入保税区的出口货物报关单的，保税区外的生产企业和外贸企业申报退（免）税时，除分别提供本办法第四、五条规定的资料外，还须提供仓储企业的出境货物备案清单。确定申报退（免）税期限的出口日期以最后一批出境货物备案清单上的出口日期为准。” [2024-06-25 11:40:02]
简单一点：我们企业作为一般纳税人外贸企业出口免退税应该如何填写增值税申报表呢？ [2024-06-25 11:40:11]
潘瑞娉：感谢提问，一般纳税人外贸企业出口免退税填写增值税申报表时，出口销售额应区分销售货物及加工修理修配劳务和销售服务分别填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）》第18行“货物及加工修理修配劳务”和19行“服务、不动产和无形资产”及《增值税减免税申报明细表》。购进货物（服务）取得的增值税专用发票应填写《增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》26行“本期认证相符且本期未申报抵扣”。 [2024-06-25 11:40:11]
易点：请问研发中心采购设备，是否有增值税优惠政策？ [2024-06-25 11:41:21]
阿力木·艾拜都拉：根据财政部、商务部、税务总局公告2023年第41号规定，在2027年12月31日前，继续对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。 [2024-06-25 11:41:21]
游海浮生：您好，我们遇到了这样一个问题，格鲁吉亚税法在适用于公司/银行的交易和活动时，有不同的解释，税务机关可以对作出审查决定的年度之前三个年度的税收情况进行审查。在某些情况审查的期限可能更长，这种情况下，被审查时企业和税务机关可能会存在税收争议，希望了解如果出现税收争议的解决途径和方法。 [2024-06-25 11:41:25]
潘瑞娉：遇到跨境税收争议及时申请相互磋商。“走出去”企业和个人若在境外与当地税务机关产生税收争议或遭遇不公平税收待遇时，可以向国内主管税务机关申请启动相互协商程序，由双方国的税务当局相互磋商解决企业的税收争议或不公平税收待遇，争取最大限度地保护“走出去”企业和个人的税收利益。以下事项，可以提出申请启动相互协商程序，一是应享受而未能享受协定待遇，二是遭遇税收歧视，三是遇到其他涉税纠纷。 [2024-06-25 11:41:25]
古希腊掌管精神内耗的神：听说现在出口退税在收汇管理方面的规定有了调整，可以介绍一下变化吗？ [2024-06-25 11:47:17]
任俊如：是的，出口退（免）税收汇管理优化方面主要包括以下四个内容：
一是减少事前申报事项。取消出口退税货物无法收汇时，需事前申报的要求，改为企业自行留存相关资料以备税务部门核查。
二是扩大视同收汇范围。对于为应对疫情等影响购买出口信用保险、无法收汇时获得保险赔款的企业，将未收汇则不能退税的政策，调整为将保险赔款视同收汇，予以办理退税。
三是实施分类精准管理。（1）对于存在出口退税分类管理类别为四类、提供过虚假或冒用收汇材料等高风险情形的企业，强化风险防范，要求企业在申报退（免）税时提供收汇材料；（2）对于不存在上述高风险情形的企业，在申报退（免）税时无需报送收汇材料，留存备查即可。
四是区分情况进行处理。（1）对于未按规定收汇且不符合视同收汇规定的出口货物，不得办理出口退（免）税；待收齐收汇材料后，可继续按规定申报办理出口退（免）税。（2）对于确实无法收汇且不符合视同收汇规定的出口货物，则适用增值税免税政策。 [2024-06-25 11:47:17]
颛臾：“税路通：税收服务‘一带一路’”专栏对我们企业下一步在境外投资经营有很大的帮助，特别是海外税收案例库给我们带来很大的启示，咱们的海外税收案例库可以不断充实吗？ [2024-06-25 11:48:44]
阿力木·艾拜都拉：税务总局国际司已于2023年12月底发布第二批5个海外税收案例，并计划以每季度不少于5个案例的频率持续更新海外税收案例库。同时，近期税务总局微信公众号增加了“税路通：税收服务‘一带一路’”专栏，可在专栏查看税收条约、国别（地区）投资税收指南、“走出去”税收指引、海外税收案例库等内容。 [2024-06-25 11:48:44]
leave：我注意到更新后的《中国居民赴俄罗斯投资税收指南》，企业利润税最新变化中“企业利润税税率由原来的35%（对银行、代理业与其他特种企业是43%）降为24%，适用于所有应税企业”，更新前的《中国居民赴俄罗斯投资税收指南》中，企业利润税法法定税率为20%。我想了解俄罗斯目前企业利润税的税率是多少，旧版国别投资指南中的税收政策，例如“地域税收优惠”是否依然有效。 [2024-06-25 11:50:41]
潘瑞娉：现提供现行企业利润税主要优惠政策以供参考：一是持有国际公司股份比例超过15％，持有期限不超过1年，取得股息收入适用零税率；二是持股比例超过15％，持有期限超过1年，外国公司取得来源于该国际公司的股息收入按照5扣缴企业利润税；三是归属于国际公司的受控外国公司利润不计入国际公司收入。 [2024-06-25 11:50:41]
离别开出花：我们作为首次向税务机关申报出口退税的出口企业，是否需要在税务局另外办理相应的退税资质登记呢？ [2024-06-25 11:54:04]
任俊如：出口企业首次向税务机关申报出口退税时，应向主管税务机关办理出口退（免）税备案。需注意的是，出口退（免）税账户必须是已向税务机关进行过银行存款账户信息备案的。 [2024-06-25 11:54:04]
颜柒Dominic：我公司2012年与哈萨克斯坦合资成立了有限公司，合资期限30年。2012年投入94.5万美元取得70%股权。企业账务处理上将哈国企业投资作为可供出售金融资产，企业明年是否应填报《居民企业境外投资信息报告表》？ [2024-06-25 11:55:15]
潘瑞娉：按照《国家税务总局关于优化纳税服务 简并居民企业报告境外投资和所得信息有关报表的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）要求，在一个纳税年度中的任何一天，居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10（含）以上的，需要填报《居民企业境外投资信息报告表》，居民企业账务处理方式不影响申报义务。 [2024-06-25 11:55:15]
rainy：《居民企业境外投资信息报告表》的内容包括外国企业当年的一些财务信息，是否每年均需报送，境外企业的财务数据是否需要符合国内税法或会计准则？ [2024-06-25 12:00:02]
阿力木·艾拜都拉：居民企业应每年填报《居民企业境外投资信息报告表》，境外企业财务数据无需根据国内会计准则或税收规定予以调整，但需按照我国纳税年度最后一日的人民币汇率中间价折算为人民币填报。 [2024-06-25 12:00:02]
老吴：我公司目前有在境外投资的规划，想请教在境外设立子公司、设立分公司或项目部有何区别？ [2024-06-25 12:09:22]
任俊如：在境外设立子公司，一般应在对方国家注册，属于独立的法人主体，是对方国家的税收居民，需要承担东道国企业所得税纳税义务，同时，可以享受当地国内的企业所得税优惠政策，这样，子公司在境外缴纳的企业所得税可以在我国实行间接税收抵免。
设立的分公司或者项目部，一般不具有独立的企业法人资格，其民事责任由其中国的总公司承担。当境外分公司将利润汇回境内时，其境外缴纳的企业所得税可以在我国实行直接税收抵免。 [2024-06-25 12:09:22]
主持：感谢各位网友的热情参与，今天的在线访谈就到这里。谢谢大家！ [2024-06-25 12:13:28]
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