我们邀请到的嘉宾有国家税务总局图木舒克税务局党委委员、副局长孙贵及相关科室负责人与网友进行在线交流,解答相关政策问题。[2024-10-30 16:00:21]

主持：下面我们有请国家税务总局图木舒克税务局党委委员、副局长孙贵同志与广大网友打个招呼。

[2024-10-30 16:00:29]

孙贵：主持人好，各位网友好！很荣幸参加本次在线访谈活动。今年以来，图木舒克税务局持续落实落细税费优惠政策，助力市场主体轻装上阵，为服务新质生产力发展增添“税动力”。聚焦纳税人缴费人便利化、多样化的服务需求，积极推动征纳互动服务，实现办税缴费从“最多跑一次”到“零跑路”的转变，让纳税人缴费人切实感受到“便民、利民、惠民”的温暖。今天，我们将借此机会，以“持续提升效能 办好为民实事”为主题开展在线访谈活动，我们将围绕近期税收优惠政策及大家关注的热点问题，与广大网友在线交流，及时解答涉税疑问，欢迎大家踊跃提问。[2024-10-30 16:02:29]

主持：感谢孙局，下面我们就来回答一下网友们的提问。[2024-10-30 16:02:47]

网友123： 听说国家换购退税的政策延期了，能不能介绍一下？[2024-10-30 16:03:15]

曾圣丁：《财政部 税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告 2022年第30号)规定了换购住房退税政策，执行期限为2022年10月1日至2023年12月31日。根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第28号）规定，该政策延期至2025年12月31日。政策内容是在政策有效期内，也就是2022年10月1日至2025年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税;新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。[2024-10-30 16:05:45]

不想再说话： 我购买了一辆二手车，需要缴纳车辆购置税吗？[2024-10-30 16:06:24]

曾圣丁：车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。但需要特别注意，该二手车如在第一次购买时是免征购置税的车辆，例如留学回国人员、长期来华定居专家、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆等，这类车辆在第一次购买时享受了免税政策，二手车交易后如不再属于免税范围的，依据《中华人民共和国车辆购置税法》第十四条，免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。[2024-10-30 16:08:36]

糖醋里脊： 我们企业是小规模纳税人，今天登录电子税务局想进行增值税申报，登录后发现页面和以前不一样了，应该怎么申报呢？切换之后我还能不能更正之前的申报表呢？[2024-10-30 16:09:45]

姚荣生：当前部分试点纳税人已切换到全国统一规范的电子税务局，登录新电子税务局后，小规模纳税人可以进入首页【我的待办】-【本期应申报】-【填写申报表】，或者通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】。目前系统有确认式和填表式两种申报模式，系统会根据纳税人业务复杂程度自动匹配推荐的申报模式：一是针对业务简单的，系统会自动推荐确认式申报（也可以重新选择填表式）；二是针对业务复杂的，系统会自动推荐填表式申报。

更正申报需要区分情况处理：

（1）更正2022-04-01（含）之后所属期的增值税和《2022-01-01》（含）之后所属期的其他税种：登录新电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】，进行相关税费申报表更正操作。

（2）更正2022年前更正的申报表：登录新电子税务局后，首页上方点击【地方特色】-【特色办税】-【2022年以前更正申报】，进行相关税费申报表更正操作。[2024-10-30 16:14:25]

月亮出来了吗：经常会收到税务部门点对点地推送税费优惠政策和宣传辅导，而且遇到不懂的税务问题现在随时可以通过电子税务局进行一对一的互动沟通。听说税务部门大力推行“征纳互动”服务功能，那是否可以请有关领导介绍一下？[2024-10-30 16:18:13]

姚荣生：这位网友说的征纳互动，是税务部门依托云计算、人工智能等技术，为纳税人提供“精准推送、智能交互、办问协同、全程互动”税费辅导服务新模式。

你可以登录全国统一规范电子税务局（简称新电子税局），点击右侧【征纳互动】飘窗，就可以进入征纳互动服务平台，通过文本输入或语音输入发送需要咨询的问题，智能客服将会智能识别并给予答复，并且还会根据内容识别关键词并匹配相关的问题推送给你选择，供你进一步咨询。

如果智能客服的答复不能满足需求，在工作时间，你还可以通过点击人工服务图标或发送文字“转人工/人工服务”，开始与人工坐席互动。在人工会话中，我们提供了文字咨询、发送图片、传输文件、发起远程协助等多种服务模式。另外，你还可以通过在线留言或者预约服务来定制专属的咨询辅导。[2024-10-30 16:23:18]

热热热：我和朋友的公司在不同团场，数电票上线后为什么我们的开票额度不一样？数电票开具金额总额度是怎么确定的？[2024-10-30 16:25:43]

国伟浩：数电票的赋额管理是税务机关基于“一体式”风险防范指标模型体系计算结果，结合纳税人生产经营、开票和申报行为，自动授予并动态调整的机制，实现“以系统赋额为主，人工调整为辅”的智能发票额度管理。如果系统自动核定的数电票额度无法覆盖纳税人实际经营开票需求，纳税人可向税务机关申请调整。[2024-10-30 16:28:51]

挪威的森林：我们公司业务量突然增大，想申请数电票发票额度人工调整，请问该如何操作？[2024-10-30 16:29:45]

姚荣生：您可以通过以下路径申请发票额度人工调整：

①登录电子税务局，点击“我要办税”—“税务数字账户”；

②点击“发票额度调整申请”；

③在发票额度调整申请界面，点击“新增申请”，按要求填写并上传相关资料，完成后点击页面底部的“申请”按钮完成申请。

④主管税务机关依法依规审核，未发现异常的，将及时为纳税人调整发票总额度。[2024-10-30 16:32:58]

网友12345：前几年，职工人数在30人以下的企业免征残疾人就业保障金，那么当前是否继续免征呢？[2024-10-30 16:33:28]

葛伟：为促进小微企业发展，进一步减轻用人单位负担，去年 3月，《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告2023年第8号）对相关残保金优惠政策进行了延续，具体涉及以下内容：一、延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。 二、在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。三、政策执行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日止。[2024-10-30 16:35:37]

南疆胡杨： 我们公司申报缴纳的哪些税费种可以享受“六税两费”减免优惠？如何判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠？ [2024-10-30 16:37:31]

曾圣丁：根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）规定，享受减免的“六税两费”包括资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠；对于新设立当月即按次申报的，则根据设立时是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件来判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。 [2024-10-30 16:40:09]

冷雨：外贸企业出口业务已办理退税后，发现申报录入错误，应如何处理？[2024-10-30 16:40:35]

姚荣生：对于已办理退税后发现申报录入错误的数据，外贸企业可在申报端填写《外贸企业调整申报申请表》，通过电子税务局上传电子数据。经税务机关审核通过后，进行冲减。申报端的录入路径可查看各申报软件的操作手册。电子税务局上传路径：我要办税→出口退税管理→出口退（免）税申报→外贸企业调整申报，进行“离线申报”或“在线申报”。[2024-10-30 16:42:31]

稀里哗啦：自己的身份信息被别人盗用，登记成了某公司的财务人员，自己很着急。这种情况应该怎么处理呢？[2024-10-30 16:43:33]

姚荣生：很高兴解答这个问题。如个人张三主张身份证件被冒用于登记注册法定代表人，系统根据登记机关登记信息的变化情况，更改张三与纳税人的关联关系；如张三主张身份证件被冒用于财务负责人和其他办税人员，根据张三出具的个人声明、公安机关接报案回执等相关资料，系统会解除张三与单位的关联关系。具体操作是以自然人身份登录新电子税务局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【解除相关人员关联关系】功能菜单。根据提示提交后，税务机关将在5个工作日内完成审核，张三可进入【办税进度及结果信息查询】模块查看办理情况和进度。

在这里温馨提醒广大纳税人，个人在离职前要做好工作交接，及时变更财务人员、办税人员，同时保护好自己的身份信息，不将身份证件轻易外借。[2024-10-30 16:46:49]

今天：请问硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除呢？[2024-10-30 16:47:52]

曾圣丁：《这要根据具体情况进行判定。一种情况是纳税人的子女接受全日制学历教育（由小学一直到博士研究生阶段）的支出，纳税人可以按照每个子女每月2000元的标准定额扣除；第二种情况是纳税人自己接受硕士研究生及以上的继续教育，在受教育期间，由本人按照每月400元的标准定额扣除，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。[2024-10-30 16:49:24]

太阳出来了吗：父母给我在开发区买了套房结婚用，刚刚交付，销售说交了契税才能办证，听说交契税有首套房和二套房的区别，我父母也有一套房，想问这个是怎么确定套数的，那我这个房是不是属于二套房啊？[2024-10-30 16:51:26]

曾圣丁：个人购买新的住房，需要缴纳契税。契税法定税率是3%，但如果是家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%；面积为90平方米以上的，减按1.5%。

如果是二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，也是减按1%；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，套次按照房屋所在地房地产主管部门出具的查询结果来确定。

看这位咨询人的问题，这房是您的结婚用房，那您已经成年，这个房如果是您名下的唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），是可以享受家庭唯一住房1%（面积为90平方米及以下的）或1.5%（面积为90平方米以上的）的优惠的。[2024-10-30 16:52:37]

北方的狼：我是一家企业的会计，去年用了数电票以后，感觉方便是挺方便的，但是开票界面的发票额度是怎么来的，每个月月初的时候额度还不一样，这个月总额度也发生了变化，想知道是为什么。[2024-10-30 16:53:25]

姚荣生：您好，税务机关对纳税人开票实行发票额度管理，这个发票额度是类似于大家常用的信用卡额度的概念，发票额度是指一个自然月内发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。系统会自动根据单位的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定发票额度和金额，并进行定期调整、临时调整或人工调整。

这个发票额度会根据您单位的情况自动在每月月初调整。正常经营的单位一个月内开具发票金额首次达到发票额度的一定比例时，系统还会自动临时增加一次一定比例的临时发票额度。

如果您单位有偶发的临时大额合同，额度仍然不够使用的，可以在电子税务局申请临时调整，就像信用卡的临时额度一样；此外，如果您单位业务发展较快，经营规模做大时，额度的临时调整跟不上业务的发展，可以在线申请长期额度的调整，审核未发现异常的，税务部门会帮你完成发票额度的调整。

回到您刚刚咨询的问题，第一个问题，是因为在增值税申报期内，在完成增值税申报前，发票额度是在上月剩余额度且不超过当月发票额度的范围内开具发票，当您单位完成增值税申报且比对通过后，额度会自动恢复为正常的发票额度。至于第二个问题，是因为触发了刚刚说到的系统定期调整规则导致的。[2024-10-30 16:55:21]

6666：我们家姐弟两个，但是现在爸妈都是住在我家里我来照顾，我弟弟人在外地也不在赡养他们，那每个月3000块的个人所得税扣除能不能我一个人享受呢？[2024-10-30 16:55:38]

姚荣生：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）、《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号）规定，非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊3000元/月的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元，不能由其中一人单独享受全部扣除。[2024-10-30 16:56:27]

八哥哥：社保费是否支持现金缴费？缴费方式有哪些？[2024-10-30 16:57:22]

葛伟：目前缴费人可通过微信（公众号或小程序）、电子税务局、手机APP、自助办税终端、办税服务厅、商业银行等多种线上线下渠道，采用电子支付、刷卡、现金等多种方式缴纳社保费。具体可咨询当地主管税务机关。[2024-10-30 16:58:37]

主持：好，由于时间的关系，今天我们的在线访谈活动到这里就结束了，更多税收政策资讯请关注“图木舒克税务”公众号，或拨打0998-6296000、0998-6186337进行咨询，感谢您的参与！[2024-10-30 16:59:36]