图为 铁门关税务局在线访谈现场
主持：各位网民朋友，大家上午好！欢迎参加国家税务总局铁门关税务局在线访谈活动，本次在线访谈围绕“税惠赋能助发展 惠企利民办实事”这一主题开展。今天我们邀请到的嘉宾有铁门关税务局党委委员、总会计师张玉平，纳税服务科副科长王子琪、法制科副科长陈雪凤、社会保险费和非税收入科二级主办周研。欢迎各位嘉宾的到来，同时也欢迎广大网友积极参与我们的访谈活动，踊跃提问，我们的嘉宾也会认真回复各位网友提出的问题。[2024-09-27 12:06:08]
主持：现在请各位嘉宾和我们的网友打声招呼吧！[2024-09-27 12:09:23]
张玉平：各位网友大家上午好！很高兴有机会能与广大网友进行在线互动交流。借此机会，我代表国家税务总局铁门关税务全体衷心感谢您对税收工作的关心、理解和支持。[2024-09-27 12:09:23]
王子琪：大家好！[2024-09-27 12:09:23]
陈雪凤：大家上午好！[2024-09-27 12:09:23]
周研：大家好！[2024-09-27 12:09:23]
主持：接下来就正式开始我们本次的在线访谈，大家如有问题，现在就可以提出了！[2024-09-27 12:10:05]
幸福的蝴蝶27191：我是本地的建筑安装企业，请问如何缴纳工程项目工伤保险？[2024-09-27 12:13:13]
周研：请您先在社保部门办理建筑安装项目登记，再来税务部门办理建筑安装项目关联登记后，通过税务前台、单位客户端、电子税务局进行“工程项目工伤保险”的申报缴纳。[2024-09-27 12:13:13]
网友27193：请问“六税两费”减免优惠是什么，申报时需要向税务机关提交资料吗？[2024-09-27 12:15:55]
陈雪凤：根据相关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。纳税人通过填写申报表单即可享受减免优惠，不需额外提交资料。[2024-09-27 12:15:55]
想静静：我怎么判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠呢？[2024-09-27 12:19:01]
张玉平：小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家 非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超 过 300 人、资产总额不超过 5000 万元两项条件的，可在办 理首次汇算清缴前按照小型微利企业申报享受“六税两费” 减免优惠；对于新设立当月即按次申报的，则根据设立时是 否同时符合从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元两项条件来判断是否可以按照小型微利企业申报享受 “六税两费”减免优惠。[2024-09-27 12:19:01]
网友27193：如果我的企业已按规定享受了其他优惠政策，还可以继续享受“六税两费”减免优惠吗？[2024-09-27 12:22:06]
王子琪：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减免优惠。在享受优惠的顺序上，“六税两费”减免优惠是在享受其他优惠基础上的再享受。[2024-09-27 12:22:06]
好好吃饭：我是城乡居民参保人，想从2024年1月开始缴纳灵活就业养老保险，2024年度暂未缴纳城乡居民养老保险，请问怎么办理？[2024-09-27 12:27:53]
周研：需要先去人社部门将城乡居民参保登记变更为灵活就业人员参保登记，同时将参保登记时间选择到2024年1月后，才能在税务部门办理申报缴费。[2024-09-27 12:27:53]
李欢欢：我从批发商那里购进了适用免征增值税政策的蔬菜，取得了普通发票，可以计算抵扣进项税额吗？[2024-09-27 12:30:04]
陈雪凤：根据《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》财税〔2017〕37号规定，纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。[2024-09-27 12:30:04]
甜甜圈女士的妈妈：我是小规模纳税人，能不能放弃减免税、开具增值税专用发票？[2024-09-27 12:31:10]
王子琪：小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受免税政策，并开具增值税专用发票。小规模纳税人适用3征收率销售收入减按1征收率征收增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受减税，并开具增值税专用发票。[2024-09-27 12:31:10]
网友27188：请问怎么办理年度工资申报相关业务，并且缴纳当月社会保险费？[2024-09-27 12:33:37]
周研：请先在人社、医保部门完成人员增减变动，在税务部门核对人员明细，通过办税服务厅、电子税务局（仅支持300人以下用人单位）、社保费管理客户端任一渠道向税务部门申报上一年度职工月平均工资作为职工年度缴费基数，后申报缴纳社会保险费。
社保费管理客户端：使用【缴费工资申报】-【年度缴费工资申报】模块下载参保职工后申报缴费工资，使用【社保费申报】-【日常申报】申报缴纳社会保险费。
电子税务局：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【社会保险费办理】-【年度缴费工资申报】申报缴费工资（支持模板导入和页面手动填写），使用【单位社保费申报】申报缴纳社会保险费。[2024-09-27 12:33:37]
小会计27184：我想帮朋友问个问题，个人购买保障性住房，在契税方面有什么优惠政策吗？[2024-09-27 12:35:16]
张玉平：个人购买保障性住房可按《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于保障性住房有关税费政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第70号）享受减按1的税率征收契税。[2024-09-27 12:35:16]
王苗苗：请问继续教育专项附加扣除中，技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的具体范围是什么？[2024-09-27 12:36:52]
陈雪凤：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育请参照人力资源和社会保障部门发布的《国家职业资格目录》。您可以通过“国务院客户端”小程序，搜索“国家职业资格目录”查询，同时证书中列明的批准日期需在享受扣除的纳税年度内。在此目录范围外的职业资格继续教育支出，不在扣除范围内。[2024-09-27 12:36:52]
网友98576：我公司在外地设立了一家分支机构，在判断小型微利企业条件时，从业人数、资产总额指标是否包括分支机构的相应部分？[2024-09-27 12:40:51]
王子琪：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算从业人数、资产总额等指标，即企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。[2024-09-27 12:40:51]
胖胖要加油：赡养岳父母或公公婆婆可以享受赡养老人专项附加扣除吗？[2024-09-27 12:46:32]
张玉平：根据现行政策规定，赡养老人专项附加扣除政策中的老人（被赡养人），是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。[2024-09-27 12:46:32]
小铁：我是自然人，出租不动产一次性收取了多个月份的租金，适用什么政策？[2024-09-27 12:47:12]
陈雪凤：国家税务总局公告2023年第1号文件明确，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。[2024-09-27 12:47:12]
小小书生27209：你好，我想问一下，社保费经办人员如何登录电子税务局办理社保费相关业务？[2024-09-27 12:49:44]
周研：社保费经办人员如果是法定代表人、财务负责人、办税人员三者中其一，可以用其账号直接登录。社保费经办人员如果不是法定代表人、财务负责人、办税人员三者中其一，可以经法定代表人或者财务负责人授权后登录电子税务局办理社保费相关业务。具体操作方式如下：法定代表人或者财务负责人登录电子税务局后，进入【我的信息】-【账户中心】-【人员权限管理】-【添加办税人员】，录入人员姓名、证件号码、身份类型、人员权限等内容后，点击确定，完成经办人员添加。[2024-09-27 12:49:44]
网友98576：企业改制重组的产权转移书据要缴纳印花税吗？[2024-09-27 12:52:09]
王子琪：根据《财政部 税务总局关于企业改制重组及事业单位改制有关印花税政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第14号）规定：“对企业改制、合并、分立、破产清算以及事业单位改制书立的产权转移书据，免征印花税。[2024-09-27 12:52:09]
网友27188：您好！我想请问一下，办理了优惠备案之后，企业信息变更，要重新备案吗？[2024-09-27 12:52:45]
张玉平：符合核准类税收减免的纳税人，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按规定核准确认后方可享受。纳税人享减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告，税务机关对纳税人的减免税资质进行重新审核。
若您属于免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。优惠事项的名称、政策概述、主要政策依据、主要留存备查资料、享受优惠时间、后续管理要求等，企业信息变更，优惠事项不受影响。[2024-09-27 12:52:45]
曲奇饼干27210：由于近期家里经济状况不好，想降低养老保险缴纳的费用，请问最低缴费基数是多少？[2024-09-27 12:53:26]
周研：目前铁门关灵活就业人员养老保险缴费基数由社平工资的60-300可以选择，最低缴费基数为每月4999元。[2024-09-27 12:53:26]
小会计27184：请问具备科技型中小企业资格的年度是如何确定的？谢谢！[2024-09-27 12:55:01]
陈雪凤：根据《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》国家税务总局公告2018年第45号的规定，“科技型中小企业按照其取得的科技型中小企业入库登记编号注明的年度，确定其具备资格的年度。”[2024-09-27 12:55:01]
爱吃猪肘子：企业未使用房产的计提折旧能否税前扣除？[2024-09-27 12:57:00]
王子琪：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，“第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：一房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产”因此，企业未使用的房产计提折旧可以税前扣除。[2024-09-27 12:57:00]
想静静27212：如果是今年新设立的企业，尚未办理过汇算清缴，能申报享受“六税两费”减免优惠吗？[2024-09-27 12:58:45]
张玉平：对于登记为增值税一般纳税人的新设立企业来说，只要是从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，在办理首次汇算清缴前，可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。[2024-09-27 12:58:45]
主持：十分感谢广大网友的热情参与，也谢谢各位嘉宾的回答。由于时间关系，我们今天的在线访谈到这里就要结束了，如果大家在办税缴费中仍然有问题和疑问，可以通过铁门关税务局门户网站和“铁门关税务”微信公众号了解更多税费优惠政策，也可以拨打我们的办税服务厅的电话0996-2920053咨询。最后，再次感谢大家的参与！我们下次再见！[2024-09-27 13:00:18]
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