[王志强]： 各位网友、主持人，大家好！很高兴在这里跟大家一起交流。首先，我代表国家税务总局铁门关税务局对一直以来关心、支持铁门关税务工作的广大纳税人、缴费人和社会各界朋友表示衷心的感谢。同时也对参与今天在线访谈的各位朋友表示诚挚的欢迎，希望通过今天的在线互动，能够给大家带来帮助。 [2022-12-07 12:09:07]

[主持]： 深化改革创新，优化营商环境，是减轻企业负担，激发市场主体活力的重要因素。今年，新的组合式税费支持政策出台实施，多项税收优惠政策惠企利民，那么，接下来的时间里，我们各位嘉宾将在线解答关于惠企利民的政策和举措、减税降费优惠政策和纳税服务举措等有关问题，欢迎各位网友积极提出问题。 [2022-12-07 12:10:14]

[日进斗金不是梦]： 明年我就该退休了，想请问一下退休人员的工资是否要交个税？ [2022-12-07 12:14:05]

[樊明琨]： 根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税：......（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。退休工资无需交个税。 [2022-12-07 12:14:05]

[猫猫der饭饭]： 参加城乡居民基本养老保险或城乡居民基本医疗保险，是否可以在两个地方同时参保缴费？ [2022-12-07 12:15:35]

[孟庆辉]： 按照《国家医保局 财政部 国家税务总局关于加强和改进基本医疗保险参保工作的指导意见》（医保发〔2020〕33号）规定，城乡居民基本医疗保险不允许在两地重复参保缴费。

按照《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》（国发〔2014〕8号）规定，符合条件的参保人员在户籍地参加城乡居民养老保险，不允许多地参保缴费。 [2022-12-07 12:15:35]

[根正苗红]： 享受今年免税政策的小规模纳税人，是否可以放弃免税，开具增值税专用发票？ [2022-12-07 12:16:50]

[朱刚强]： 纳税义务发生时间在2022年4月1日之后的业务，增值税小规模纳税人取得适用3征收率的应税销售收入，可以选择放弃免税，应开具3征收率的专用发票。 [2022-12-07 12:16:50]

[网友meimeii]： 你好，我是个体户，但是登记了一般纳税人，能否享受六税两费减半政策? [2022-12-07 12:18:53]

[王志强]： 您好，2022年10号公告把享受“六税两费”优惠政策的主体，在原来《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定的小规模纳税人基础上，扩展增加了个体工商户、小型微利企业。但增值税一般纳税人中的个人独资企业、合伙企业，因不是企业所得税的纳税人，不属于本次优惠的主体。 2022-12-07 12:18:29 2022-12-07 12:18:53 修改  撤回

[小星星]： 我是一名宝妈，我于今年3月刚刚生了一胎，是否能在当前进行的2021年度个税综合所得汇算清缴中申报享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除？ [2022-12-07 12:21:05]

[樊明琨]： 不可以。根据《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）的规定，3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自2022年1月1日起实施。当前正在进行的综合所得汇算清缴汇总的是纳税人2021年的收入和扣除信息，因此不能将婴幼儿照护专项附加扣除填报到当前进行的2021年度个税综合所得汇算清缴中。 [2022-12-07 12:21:05]

[天山掉下个林妹妹]： 如果想享受第四季度研发费用按100%比例加计扣除政策，我们公司需要向税务机关申请吗？ [2022-12-07 12:22:37]

[孟庆辉]： 纳税人享受研发费用加计扣除政策均采取“真实发生、自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式。你公司应当根据实际情况以及现行政策规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以自行计算并填报企业所得税纳税申报表直接享受税收优惠，同时归集和留存相关资料备查，无需向税务机关申请。 [2022-12-07 12:22:37]

[网友24439]： 消费者购买新能源汽车，可以享受哪些税收优惠政策？ [2022-12-07 12:23:56]

[朱刚强]： 为支持新能源汽车产业发展，促进汽车消费，国家出台了一系列相关税收优惠政策：一是对购置的新能源汽车免征车辆购置税。免征车辆购置税的新能源汽车是指纯电动汽车、插电式混合动力含增程式汽车、燃料电池汽车。具体享受优惠的车型按照工业和信息化部、税务总局发布的《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》执行。

二是对新能源车船，免征车船税。纯电动乘用车和燃料电池乘用车，不属于车船税征税范围，是不征车船税的。纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车，可以享受免征车船税政策。

具体适用车型按照工业和信息化部、税务总局发布的《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》执行。 [2022-12-07  12:23:56]

[张张自喜]： 增值税电子专用发票和纸质发票到底有没有区别？ [2022-12-07 12:26:04]

[王志强]： 其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质专票相同。

税务部门按照电子专票和纸质专票的合计数为纳税人核定领用数量。电子专票和纸质专票的最高开票限额应当相同。 [2022-12-07 12:26:04]

[在水一方]： 您好，我在婚前购买了一套房子，现在领证登记了想把我老婆的名字也加上，变更为夫妻共同所有的话需要如何缴纳契税呢？ [2022-12-07 12:28:34]

[樊明琨]： 《契税法》第六条规定，婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税。所以如您所说的这种情况是不需要缴纳契税的。 [2022-12-07 12:28:34]

[蓝精灵]： 我公司是一家餐饮企业，2021年享受了生活服务业增值税加计抵减政策，最近听说2022年加计抵减政策延续实施。想问一下怎么确定我公司今年是否符合条件? [2022-12-07 12:30:25]

[孟庆辉]： 按照《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》2019年第87号、《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》2022年第11号的有关规定，若你公司在2021年1月至2021年12月期间提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50，2022年可继续按规定适用生活服务业加计抵减政策。 [2022-12-07 12:30:25]

[网友1111]： 企业享受小型微利企业所得税优惠政策，如何办理？ [2022-12-07 12:32:24]

[朱刚强]： 小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时均可享受优惠政策，享受政策时无需备案，通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次，即可享受。对于通过电子税务局申报的小型微利企业，纳税人只需要填报从业人数、资产总额等基础信息，税务机关将为纳税人提供自动识别、自动计算、自动填报的智能服务，进一步减轻纳税人填报负担。 [2022-12-07 12:32:24]

[天道酬勤]： 我们是铁门关这边的一家农民专业合作社，想问一下我们销售农产品签订的买卖合同，是否征收印花税？ [2022-12-07 12:35:33]

[王志强]： 根据《中华人民共和国印花税法》第十二条规定，下列凭证免征印花税：

……

（四）农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同；

另外，根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第四条规定，关于免税的具体情形：

（一）对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策，明确特定纳税人适用印花税减免优惠的除外。

（二）享受印花税免税优惠的家庭农场，具体范围为以家庭为基本经营单元，以农场生产经营为主业，以农场经营收入为家庭主要收入来源，从事农业规模化、标准化、集约化生产经营，纳入全国家庭农场名录系统的家庭农场。

因此，您的农民专业合作社销售农产品签订的买卖合同符合上述文件规定条件的，免征印花税。 [2022-12-07 12:35:33]

[网友24450]： 个人所得税近期是否有新的优惠政策呢？ [2022-12-07 12:39:19]

[孟庆辉]： 2022年1月1日起，新增“3岁以下婴幼儿照护”专项附加扣除项目。在婴幼儿出生当月至年满3周岁的前一个月，可以按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。该专项附加扣除项目与“子女教育”项目无缝衔接，为养育子女的家庭，提供更全面的政策支持。 [2022-12-07 12:39:19]

[花开富贵]： 我们公司是一家建筑业中小微企业，年初买了一台600多万元的设备，可以享受一次性税前扣除政策吗？ [2022-12-07 12:41:13]

[朱刚强]： 根据《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》2022年第12号规定，中小微企业在2022年1月1日至12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，对企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100可在当年一次性税前扣除对最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50可在当年一次性扣除，其余50按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。所以你公司购置的这台设备，可以享受按一定比例一次性扣除政策。 [2022-12-07 12:41:13]

[北极甜虾]： 我想咨询一下车辆购置税减半征收的问题，各位嘉宾能给我们介绍一下吗？ [2022-12-07 12:43:20]

[王志强]： 根据《财政部 税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告财政部》（税务总局公告2022年第20号），对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。这里面所称的乘用车，是指在设计、制造和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李和（或）临时物品，包括驾驶员座位在内最多不超过9个座位的汽车。这里面所称的单车价格，以车辆购置税应税车辆的计税价格为准。乘用车购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定。乘用车排量、座位数，按照《中华人民共和国机动车整车出厂合格证》电子信息或者进口机动车《车辆电子信息单》电子信息所载的排量、额定载客（人）数确定。 [2022-12-07 12:43:20]]

[网友24434]： 小规模纳税人合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元），在办理增值税纳税申报时，应当如何填写相关免税栏次？ [2022-12-07 12:46:22]

[樊明琨]： 增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。 [2022-12-07 12:46:22]

[网友匿名]： 你好，我在电子税务局办税的时候发现我的纳税信用等级是A级，这个评上A级有啥好处吗 ？[2022-12-07 12:48:41]

[王志强]： 您好！根据《纳税信用管理办法（试行）》，对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：（一）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；（二）普通发票按需领用；（三）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；（四）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。此外，纳税信用等级为A级或B级也是享受增值税留抵退税的条件之一。若您后续有任何其他疑问，也可拨打当地税务机关的对外咨询热线为您解答。 [2022-12-07 12:48:41]

[吃饱不想家]： 我公司在外地设立了一家分支机构，想咨询一下在认定小型微利企业时，从业人数、资产总额指标是否包括分支机构? [2022-12-07 12:52:45]

[孟庆辉]： 现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算从业人数、资产总额等指标，即企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。 [2022-12-07 12:52:45]

[铁蛋儿]： 我是一家享受增值税即征即退政策的企业，在办理缓缴后，后期缴纳税款时是否可以正常享受即征即退政策？ [2022-12-07 12:54:59]

[朱刚强]： 增值税即征即退政策，是对纳税人已经缴纳的增值税税款全部或者部分给予退还的政策，并未对申请退税的时间作出限制。享受即征即退政策的，可以先申请享受缓缴政策，待缓缴政策到期，实际缴纳税款后，再申请增值税退税政策，两者并不矛盾。因此，针对你的情况在办理缓缴、后期缴纳税款后，可以正常申请享受即征即退政策。 [2022-12-07 12:54:59]

[网友24444]： 我们知道，除了留抵退税等优惠政策外，今年国家还实施了较大规模的社保费减缓政策，请为我们介绍一下是如何减、如何缓的？ [2022-12-07 12:59:22]

[樊明琨]： 一是延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策1年，执行期限至2023年4月30日。二是困难行业所属企业，可申请缓缴企业职工基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费（以下简称三项社保费）单位缴费部分，其中养老保险费缓缴实施期限到2022年年底，工伤保险费、失业保险费缓缴期限不超过1年。缓缴期间免收滞纳金。三是统筹基金累计结存可支付月数大于6个月的统筹地区，自2022年7月起，对中小微企业、以单位方式参保的个体工商户缓缴3个月职工基本医疗保险单位缴费，缓缴期间免收滞纳金。社会团体、基金会、社会服务机构、律师事务所、会计师事务所等社会组织参照执行。 [2022-12-07 12:59:22]

[主持]： 各位网友，由于时间关系，本期访谈马上就要结束了，感谢大家的热情参与。如果各位还有其他问题，可以拨打铁门关税务局的纳税服务电话0996-2920053进行咨询，当然您还可以拨打12366热线咨询。今天的访谈到此结束。再次感谢网友们的积极参与，也谢谢今天到场的嘉宾，我们下次再见。 [2022-12-07 13:02:38]