主持：各位网友上午好！欢迎大家参加由国家税务总局吐鲁番市税务局网站举办的在线访谈活动。本期访谈的主题是“火洲春风进万家 携手共建现代化”。今天我们非常荣幸地邀请到国家税务总局吐鲁番市税务局党委委员、副局长王永刚及相关科室业务骨干做客我们在线访谈直播间，就广大网友关心的税费优惠政策落实、惠企便民服务等问题在线交流互动。欢迎广大网友踊跃提问，积极参与。[2023-05-30 11:35:11]

　　主持：各位嘉宾好，欢迎做客我们在线访谈直播间，与网友在线互动交流。首先请王永刚副局长和大家打个招呼。[2023-05-30 11:37:12]

　　王永刚：主持人好，各位网友好。很高兴能够通过在线访谈平台与大家进行交流。首先，我代表国家税务总局吐鲁番市税务局，向多年来关心、支持吐鲁番税务工作的广大纳税人缴费人表示衷心的感谢。今年是国家税务总局开展“便民办税春风行动”的第10个年头，针对国家税务总局推出的三批62项便民办税服务举措，吐鲁番市税务局高度重视，坚持“稳中求新求进，干中强基强能”工作主题，多次研究部署，细化分解服务内容，不断推动办税缴费智能化便利化，持续提升纳税人缴费人的获得感满意度，为落实市委确定的“1535”工作思路和各项工作任务打牢基础，为全面推进中国式现代化贡献税务力量。在此，我们也真诚地欢迎社会各界和广大纳税人缴费人共同关心支持税收工作，积极主动参与协税护税，以强大的依法治税合力为税收工作营造良好的社会氛围，推进新发展阶段吐鲁番经济社会高质量发展，以实际行动为更好地学习贯彻党的二十大精神开好局起好步。[2023-05-30 11:37:12]

　　主持：谢谢王永刚副局长！下面我们一起来看看网友们提出了什么问题。[2023-05-30 11:39:29]

　　网友011：2023年最新的小微企业增值税优惠政策是如何规定的　[2023-05-30 11:41:51]

　　王永刚：根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》财政部 税务总局公告2023年第1号 规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下含本数的增值税小规模纳税人，免征增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3征收率的应税销售收入，减按1征收率征收增值税适用3预征率的预缴增值税项目，减按1预征率预缴增值税。[2023-05-30 11:41:51]

　　网友25033：销售二手车缴纳增值税有什么优惠政策？[2023-05-30 11:44:40]

　　张力军：一是自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，纳税人减按0.5征收率征收增值税，纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5的增值税专用发票。[2023-05-30 11:44:40]

　　网友25032：个人所得税综合所得汇算时，独生子女和非独生子女在赡养老人时每月可享受扣除额度是多少？[2023-05-30 11:45:51]

　　王晓丰：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除： 

　　（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除； 

　　（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。[2023-05-30 11:45:51]

　　网友25017：你好，我想问一下我们纳税人的日常投诉渠道有哪些？[2023-05-30 11:46:35]

　　史君：目前，除拨打自治区税务局12366热线，登录12366纳税服务平台以及税务局门户网站等渠道外，吐鲁番市纳税人缴费人，还可直接拨打吐鲁番市一级的0995-8812366，0995-8312366纳税缴费服务热线提出纳税服务投诉。其中对服务言行类投诉在5个工作日内办结；服务质效类、其他侵害纳税人合法权益类投诉，在10个工作日内办结。在此基础上，对属于自然人纳税人缴费人提出的个人所得税服务投诉、社会保险费和非税收入征缴服务投诉，以及因为税务机关及其工作人员未准确掌握税收法律法规等相关规定，导致纳税人应享受未享受税收优惠政策的投诉和涉及其他重大政策落实的服务投诉进行快速处理，在3个工作日内办结。[2023-05-30 11:46:35]

　　鄯善县顺鸿工程机械租赁部：小规模纳税人是否可以放弃减免税、开具增值税专用发票？　[2023-05-30 11:47:17]

　　王琳琳：小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受免税政策，并开具增值税专用发票。小规模纳税人适用3征收率销售收入减按1征收率征收增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受减税，并开具增值税专用发票。[2023-05-30 11:47:17]

　　鄯善县创艺图文装饰制作室网友：个人所得税综合所得汇算专项附加扣除中住房贷款利息如何扣除？[2023-05-30 11:49:12]

　　王晓丰：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。[2023-05-30 11:49:12]

　　金林实业25042：增值税税率调整后纳税人开具原税率发票有何要求？[2023-05-30 11:50:39]

　　张力军：根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》国家税务总局公告2019年第31号关于开具原适用税率发票规定：一是自2019年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17、16、11、10税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时，纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票。二是纳税人办理临时开票权限，应保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等相关材料，以备查验。三是纳税人未按规定开具原适用税率发票的，主管税务机关应按照现行有关规定进行处理。[2023-05-30 11:50:39]

　　网友011：小型微利企业所得税优惠政策中，企业设立不具有法人资格的分支机构，如何适用小型微利企业所得税优惠政策。[2023-05-30 11:52:55]

　　王琳琳：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。因此，企业设立不具有法人资格分支机构的，应当先汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，再依据各指标的合计数判断是否符合小型微利企业条件。[2023-05-30 11:52:55]

　　网友25035：促进残疾人就业增值税优惠政策与重点群体优惠政策能否可以同时享受？[2023-05-30 11:53:45]

　　王晓丰：根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）第七条规定，如果既适用促进残疾人就业增值税优惠政策，又适用重点群体、退役士兵、随军家属、军转干部等支持就业的增值税优惠政策的，纳税人可自行选择适用的优惠政策，但不能累加执行。一经选定，36个月内不得变更。因此促进残疾人就业增值税优惠政策与重点群体优惠政策不能累加执行，且一经选定，36个月内不得变更。[2023-05-30 11:53:45]

　　网友25049：我是一家高新技术企业，我们在2022年4月签订采购合同后，先支付预付款的30%，10月份到货。按照合同约定，企业应在设备安装调试正常运行后支付60%的货款。企业在2023年1月验收完付款60%并开具发票，一年后再支付10%。那我们是否可以享受高新技术企业一次性扣除和100%加计扣除政策？[2023-05-30 11:56:36]

　　王琳琳：《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》 （国家税务总局公告2018年第46号）规定“固定资产购进时点按以下原则确认：以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认”。您所述情形不是以分期付款或赊销方式购进，应按照发票开具时间确认，也就是固定资产购进时点应确认为2023年1月，不属于 《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部税务总局科技部公告2022年第28号）所规定的“在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具”，因此不能享受高新技术企业一次性扣除和100加计扣除政策。[2023-05-30 11:56:36]

　　网友25002：在校学生勤工俭学提供服务取得收入是否缴纳增值税？[2023-05-30 12:00:10]

　　张力军：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，学生勤工俭学提供的服务免征增值税。[2023-05-30 12:00:10]

　　网友25036：我是一家制造业的企业，但是不属于轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业范围内，那现在可以适用固定资产加速折旧政策吗?[2023-05-30 12:03:04]

　　王琳琳：可以。根据《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》财政部　税务总局公告2019年第66号文件规定：一、自2019年1月1日起，适用《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》财税〔2014〕75号和《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》财税〔2015〕106号规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。[2023-05-30 12:03:04]

　　网友25028：请问什么是“银税互动”？[2023-05-30 12:05:01]

　　史君：银税互动”是税务和银保监部门、银行金融机构于2015年面向诚信的中小微企业创新开展的一项融资支持活动。它的具体做法是，税务部门将企业的纳税信用推送给银行，在依法合规和企业授权的情况下，将企业的部分纳税信息提交给银行。银行利用这些信息，优化信贷模型，为守信的中小微企业提供税收信用贷款。“银税互动”运用税收数据，将企业的纳税信用转化为融资信用，解决了银行和企业之间的信息不对称问题，在破解企业“融资难”，为企业发展送上“真金白银”的同时，进一步提升了纳税信用的“含金量”，有效推动了企业依法纳税意识的提升，让广大企业和经营者更愿意走“诚信纳税、诚信经营”的“诚信”之道，进一步巩固了“褒扬诚信”价值导向, 在全社会形成一种“终生守信、处处绿灯，一处失信、处处受限”的良好氛围，起到了良好的社会示范效应，营造了良好的市场信用环境。[2023-05-30 12:05:01]

　　网友25059：企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件了怎么办？[2023-05-30 12:07:29]

　　王琳琳：根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》国家税务总局公告2022年第5号规定：“六、企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。[2023-05-30 12:07:29]

　　网友25037：符合哪些条件的新能源汽车可享受免征车辆购置税优惠？[2023-05-30 12:08:58]

　　张力军：已列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》，自《目录》发布之日起，购置列入《目录》的新能源汽车免征车辆购置税。购置时间为机动车销售统一发票或有效凭证上注明的日期。[2023-05-30 12:08:58]

　　七月流火：办理退税业务必须提供疆内银行卡吗？[2023-05-30 12:10:33]

　　王晓丰：你好，办理退税可以使用任何状态为正常的银行卡。[2023-05-30 12:10:33]

　　网友25005：电动摩托车缴纳车辆购置税吗？[2023-05-30 12:12:52]

　　张力军：根据《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》财政部 税务总局公告2019年第71号第一条规定，地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机吊车、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。消费者购买的电动摩托车不需要缴纳车辆购置税。[2023-05-30 12:12:52]

　　金林实业25042：在现行的企业所得税优惠政策中，高新技术企业税率优惠与小型微利企业优惠政策是否可以叠加享受？[2023-05-30 12:15:15]

　　王琳琳：由企业选择最优惠的政策执行，不能叠加享受。[2023-05-30 12:15:15]

　　网友25072：自然人出租不动产一次性收取的多个月份租金，如何适用增值税政策？[2023-05-30 12:19:25]

　　张力军：自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金未超过10万元的，可以享受免征增值税政策。[2023-05-30 12:19:25]

　　网友25026：请问我怎么查询自己企业的纳税信用级别？[2023-05-30 12:21:45]

　　史君：可以通过登录“国家税务总局新疆维吾尔自治区电子税务局”网站，进入“我的信息”—“纳税人信息”中查询纳税信用级别，在“纳税基本信息查询”下的“基础信息”中“纳税信用评定等级”就可以看到企业的纳税信用级别。也可以直接联系主管税务机关进行查询。[2023-05-30 12:21:45]

　　网友25078：城乡居民养老报保险有几个缴费档次，有什么区别？[2023-05-30 12:24:26]

　　王琳琳：新疆城乡居民养老保险分为14个档次，具体区别请咨询当地社保局　[2023-05-30 12:24:26]

　　网友25020：个人代开自产农产品销售发票需要提供自产自销证明吗？[2023-05-30 12:27:07]

　　王晓丰：销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的，不得开具增值税专用发票，所以自产农产品只能代开增值税普通发票，且无需报送自产自销证明。[2023-05-30 12:27:07]

　　网友25080：你好，我开了一个小快递站，请问，现在对我们有没有什么税务优惠政策？[2023-05-30 12:28:56]

　　张力军：符合小型微利企业标准的，自2023年1月1日至2024年12月31日，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按百分之25计入应纳税所得额，按百分之20的税率缴纳企业所得税。[2023-05-30 12:28:56]

　　网友25077：我买了一套房，需要交那些税[2023-05-30 12:30:46]

　　王晓丰： 你好，你的问题不够清晰，房子大小以及房子的性质不同，所缴纳的税率也是不同的，建议咨询当地税务部门。[2023-05-30 12:30:46]

　　网友25088：父母打算把一套他们名下的房子过户给我，现在这种情况还要不要交契税？[2023-05-30 12:32:56]

　　张力军：父母将房产过户给子女，需要缴纳契税。[2023-05-30 12:32:56]

　　网友25081：你好，叫说现在买车有税收优惠，我想咨询一下有啥条件？[2023-05-30 12:33:55]

　　张力军：目前，消费者购买新能源汽车，可以享受免缴车辆购置税优惠政策。[2023-05-30 12:33:55]

　　网友25082：你好，我听说“婴幼儿照护费”可以抵个税，我家里的孩子是3岁以下 ，但是是在这个政策出台以前出生的，还能享受这个政策吗？[2023-05-30 12:34:43]

　　王琳琳：3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自2022年1月1日起开始实施，照顾3岁以内婴幼儿均可享受。[2023-05-30 12:34:43]

　　网友25077：请问退役军人创业就业有哪些优惠政策？[2023-05-30 12:40:50]

　　张力军：退役军人自主就业从事个体经营的，在3年内按按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际缴纳的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税，限额标准最高可上浮百分之20。[2023-05-30 12:40:50]

　　网友25085：纳税信用等级是否可以修复以前年度的等级？[2023-05-30 12:40:59]

　　史君：根据国家税务总局公告2021年第31号国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告文件要求，符合条件的纳税人可以申请信用修复。[2023-05-30 12:40:59]

　　网友25074：三岁以内婴幼儿专项附加扣除标准是多少？[2023-05-30 12:41:01]

　　王琳琳：照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。[2023-05-30 12:41:01]

　　主持：感谢各位网友的参与，感谢各位嘉宾的精彩解答，本次访谈到此结束，欢迎各位网友继续关注和支持本栏目，谢谢大家！[2023-05-30 12:41:09]