主持：各位网友上午好！欢迎大家参加由国家税务总局吐鲁番市税务局网站举办的在线访谈活动。本期访谈的主题是“税收惠民解难题 助企纾困促发展”。今天我们非常荣幸地邀请到国家税务总局吐鲁番市税务局党委委员、副局长曾军及相关科室业务骨干做客我们在线访谈直播间，就税收助力市场主体轻装前行和广大网友在线交流互动。欢迎广大网友踊跃提问，积极参与。 [2022-11-25 11:34]
主持：各位嘉宾好，欢迎做客我们在线访谈直播间，与网友在线互动交流。首先请曾军副局长和大家打个招呼。 [2022-11-25 11:36]
曾军：主持人好，各位网友好。很高兴能够通过在线访谈平台与大家进行交流。首先，我代表国家税务总局吐鲁番市税务局，向多年来关心、支持吐鲁番税务工作的广大纳税人缴费人表示衷心的感谢。今年实施新的组合式税费政策是以习近平同志为核心的党中央统筹国内国际两个大局、因时应势强化跨周期和逆周期调节的重要举措，是稳定预期、助企纾困的关键一招。吐鲁番市税务局党委高度重视，多次研究部署，高效有力组织政策落实，助广大纳税人及时充分便捷地享受国家的政策红利，助力吐鲁番经济社会平稳健康发展。我们也真诚欢迎社会各界和广大纳税人缴费人提出意见和建议，帮助我们进一步做好税收工作。 [2022-11-25 11:36]
主持：谢谢曾军副局长！下面我们一起来看看网友们提出了什么问题。 [2022-11-25 11:38]
网友23956：土地已经交付但未实际使用，该块土地是否需要缴纳城镇土地使用税？ [2022-11-25 11:44]
唐波：根据《财政部 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）的规定，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税，因此，该土地应当按照上述规定正常缴纳城镇土地使用税。 [2022-11-25 11:44]
网友23968：您好，我是一家小微企业，2022年新购置了一套500万元以上的设备器具，我们想了解一下固定资产按比例一次性扣除政策对设备器具有哪些具体要求？ [2022-11-25 11:46]
王琳琳：根据《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》2022年第12号规定，中小微企业新购置设备器具享受此项优惠政策，对设备器具主要从三个方面把握：一是在购置时点上，属于2022年1月1日至12月31日期间新购置的设备器具二是从购置金额上，其单位价值在500万元以上三是从购置资产类型上，购置的设备器具应当是除房屋、建筑物以外的固定资产。 [2022-11-25 11:46]
网友23961：2022年10月，我以个人名义向某公司提供了咨询服务，取得收入1万元。我未办理过税务登记或临时税务登记，请问到税务机关代开发票，我是否需要缴纳增值税？ [2022-11-25 11:46]
张勇：不需要。《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3征收率的应税销售收入，免征增值税。
根据相关规定，您作为自然人，按照小规模纳税人纳税，2022年10月因提供咨询服务取得的1万元收入，适用3%的征收率，可以享受免征增值税政策，可到税务机关代开免税普通发票。 [2022-11-25 11:46]
网友23972：主持人好。我是鄯善葡萄熟了商贸有限公司的会计，什么样的企业可以申请银税互动 [2022-11-25 11:50]
史君：你好！为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境、深化“放管服”改革、加强信用体系建设等决策部署，更好支持民营经济和小微企业发展，按照税务总局有关规定，目前纳入“银税互动”受惠范围的企业包括纳税信用A级、B级和M级的企业，上述企业均可以向“银税互动”合作银行提出“银税互动”贷款申请。 [2022-11-25 11:50]
网友23980：购买装修房屋契税的计税价格是否包括装修费？ [2022-11-25 11:51]
唐波：根据《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2021年第23号）的规定：第二条关于若干计税依据的具体情形第（七）款承受已装修房屋的，应将包括装修费用在内的费用计入承受方应交付的总价款。” [2022-11-25 11:51]
网友23988： 提交内容、我公司是一家电信企业，请问我公司今年符合加计抵减政策条件，前几个月未计提的加计抵减额可以补计提吗？什么时间补呢？ [2022-11-25 11:52]
张勇：按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）、《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（2022年第11号）的有关规定，若你公司符合加计抵减政策条件，可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提加计抵减额。 [2022-11-25 11:52]
网友23981：我公司是一家信息技术服务企业，比如我2022年前三季度研发费用100万元，第四季度按规定计算的研发费用为50万元，全年加计扣除额为多少？ [2022-11-25 11:54]
王琳琳：你好！按照政策规定，你公司在2022年前三季度发生的研发费用适用75%的加计扣除比例，第四季度发生的研发费用适用100%的加计扣除比例。 [2022-11-25 11:54]
网友23984： 企业之间没有签订买卖合同，只是订单，需要交印花税吗？ [2022-11-25 11:59]
唐波：根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）第二条第二款规定，企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。 [2022-11-25 11:59]
网友23962： 我是今年新开业的企业纳税人我们能不能通过银税互动申请贷款。 [2022-11-25 12:00]
史君：目前纳入“银税互动”受惠范围的企业包括纳税信用A级、B级和M级的企业，上述企业均可以向“银税互动”合作银行提出“银税互动”贷款申请。新开业的企业可以通过电子税务局相关功能模块或到办税服务厅，查询自身2021年度纳税信用评价结果。如果属于A级、B级和M级，可以申请“银税互动”贷款，具体能不能通过由银行审核。 [2022-11-25 12:00]
网友23982： 请问我怎么查询自己企业的纳税信用级别 [2022-11-25 12:04]
史君：你好，可以通过登录“国家税务总局新疆维吾尔自治区电子税务局”网站，进入“我的信息”—“纳税人信息”中查询纳税信用级别，在“纳税基本信息查询”下的“基础信息”中“纳税信用评定等级”就可以看到企业的纳税信用级别。也可以直接联系主管税务机关进行查询。 [2022-11-25 12:04]
托克逊县正佳矿业有限公司： 提交内容.纳税人享受资源税优惠政策时是否需要备案？ [2022-11-25 12:05]
唐波： 根据《国家税务总局关于资源税征收管理若干问题的公告》国家税务总局公告2020年第14号规定：“三、纳税人享受资源税优惠政策，实行‘自行判别、申报享受、有关资料留存备查’的办理方式，另有规定的除外。纳税人对资源税优惠事项留存材料的真实性和合法性承担法律责任。” [2022-11-25 12:05]
网友23986： 我是一家高新技术企业，2022年12月份将购置一台价值100万元的生产设备，符合享受此次新政的条件，如果公司2022年度汇算清缴的应纳税所得额为负值，形成了亏损，该项固定资产的加计扣除金额没有扣完，请问以后年度还能继续扣除吗? [2022-11-25 12:07]
王琳琳：根据《公告》规定，企业适用该项政策当年不足扣除的，可结转以后年度按现行有关规定执行。你公司购置生产设备选择税前一次性扣除和加计扣除优惠，税前扣除不完的部分将自动增加企业亏损，在以后年度结转弥补。按照规定，你公司作为高新技术企业，2022年度汇算清缴未扣除完而形成的亏损，符合条件的可在以后10个纳税年度结转弥补。 [2022-11-25 12:07]
网友23976： 房屋转租收入，是否需要缴纳房产税？ [2022-11-25 12:08]
唐波：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》国发〔1986〕90号第二条规定，房产税由产权所有人缴纳，由于转租者不是产权所有人，因此对转租者取得的房产转租收入不征收房产税。 房产转租，不需要缴纳房产税。 [2022-11-25 12:08]
网友23999： 我公司是一家从事房地产开发的增值税小规模纳税人，采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，请问，我公司在11月份收到的预收款，是否需要按照3%的预征率预缴增值税？ [2022-11-25 12:13]
张勇：需要预缴增值税。《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）规定，房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，适用5%征收率。根据财税2022年第15号规定，只有增值税小规模纳税人发生适用3%征收率的应税行为对应的预缴增值税项目，才暂停预缴增值税。因此，你公司不适用2022年第15号公告的规定，需按现行规定预缴增值税。 [2022-11-25 12:13]
网友23997： 你好！我有一个公司2021年应纳税所得额是280万元，享受了小型微利企业所得税优惠政策，只缴纳企业所得税20.5万元。如果2022年应纳税所得额还是280万元，今年的新政策对我公司有什么影响?需缴纳多少企业所得税? [2022-11-25 12:15]
王琳琳：假设你公司2022年符合小型微利企业条件，按照新规定《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》财政部 税务总局公告2022年第13号，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，实际税负将从原来的10%降到5%，税负进一步降低。[2022-11-25 12:15]
网友23956：我公司是鄯善善通驾考中心，想问土地已经交付但实际未使用，该块土地是否需要缴纳城镇土地使用税？ [2022-11-25 12:16]
唐波： 根据《财政部 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）？的规定，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。因此，该土地应当按照上述规定正常缴纳城镇土地使用税。 [2022-11-25 12:16]
网友23972： 我是鄯善葡萄熟了商贸有限公司的会计，请问我们企业最近申请了增值税留抵退税，请问这笔留抵退税额何时可以申报从城建税的计税依据？ [2022-11-25 12:17]
张勇： 这位网友您好，您问的问题不够清晰，如需了解相关问题，请咨询当地税务机关。 [2022-11-25 12:17]
网友24000： 你好！我公司的高新技术企业资格将于2022年10月30日到期，我公司今年申请高新技术企业资格，可能因某项指标不合规不能获得批准。请问我公司今年11月份购置的一套人工智能设备能享受税前一次性扣除和加计扣除政策吗? [2022-11-25 12:20]
王琳琳： 你好！根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》规定，凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该政策。你公司高新技术企业资格虽然于2022年10月30日到期，但2022年第四季度仍有30天具备高新技术企业资格（即10月份的30天），符合《公告》的规定。你公司在2022年10月1日至12月31日期间购置的人工智能设备，可以在月季度预缴申报、年度汇算清缴时享受此项优惠政策。 [2022-11-25 12:20]
卢根银： 居民个人产生生活污水和垃圾需要缴纳环境保护税吗？ [2022-11-25 12:22]
唐波： 根据《中华人民共和国环境保护税法》规定：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。居民个人不属于“企业事业单位和其他生产经营者”，不需要缴纳环境保护税。 [2022-11-25 12:22]
网友23997： 我们是一家科技型中小企业，以前一直享受研发费用按75%加计扣除政策，听说今年国家对科技型中小企业的研发费用优惠又加大了力度，与老政策相比，新政策有什么变化? [2022-11-25 12:24]
王琳琳：为鼓励科技型中小企业加大研发投入，2017年，国家率先将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%。2022年，国家进一步加大税收政策支持力度，将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%。
《财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号）科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 [2022-11-25 12:24]
网友24002：我公司是一家提供快递收派服务的增值税小规模纳税人，请问，我公司为居民提供快递收派服务取得的收入有什么增值税优惠？ [2022-11-25 12:25]
张勇： 根据《财政部 税务总局关于快递收派服务免征增值税政策的公告》财政部 税务总局公告2022年第18号，自2022年5月1日至2022年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。 [2022-11-25 12:25]
网友24003： 2022年11月，我买了一辆35万元的小汽车，我能享受今年车辆购置税减半的优惠政策吗？ [2022-11-25 12:28]
张勇： 不可以。根据《财政部 税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》财政部 税务总局公告2022年第20号规定，对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格不含增值税不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。
根据相关规定，您购买的35万元的小汽车超过30万元，需要全额缴纳车辆购置税。 [2022-11-25 12:28]
主持：感谢各位网友的参与，感谢各位嘉宾的精彩解答，本次访谈到此结束，欢迎各位网友继续关注和支持本栏目，谢谢大家！ [2022-11-25 12:30]
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