图为  国家税务总局吐鲁番市税务局在线访谈现场

发言内容： 

    主持：各位网友上午好！欢迎大家参加由国家税务总局吐鲁番市税务局网站举办的在线访谈活动。本期访谈的主题是“税收惠民办实事 深化改革开新局”。今天我们非常荣幸地邀请到国家税务总局吐鲁番市税务局党委委员、总经济师王永刚及相关科室业务骨干做客我们在线访谈直播间，就“税收惠民办实事 深化改革开新局”和广大网友在线交流互动。欢迎广大网友踊跃提问，积极参与。　　[2021-06-10 11:32:15]

　　主持：各位嘉宾好，欢迎作客我们在线访谈直播间，与网友在线互动交流。首先请王永刚总经济师和大家打个招呼。　[2021-06-10 11:34:42]

　　王永刚：主持人好，各位网友好。很高兴能够通过在线访谈平台与大家进行交流。首先，我代表国家税务总局吐鲁番市税务局，向多年来关心、支持吐鲁番税务工作的广大纳税人缴费人表示衷心的感谢。真诚欢迎社会各界和广大纳税人缴费人提出意见和建议，帮助我们进一步做好税收工作。　[2021-06-10 11:34:42]

　　主持：王总经济师，我们知道，今年以来，国家围绕更大激发市场主体活力、增强发展后劲，先后研究出台了一系列政策措施。您能简单介绍一下我们税务部门会采取哪些措施落实好相关政策，更好的服务纳税人缴费人？　[2021-06-10 11:35:59]

　　王永刚：好的。今年是建党100周年，也是党史学习教育年。国家税务总局吐鲁番市紧扣党史学习教育和“让党中央放心、让人民群众满意”的模范机关创建，聚焦学史力行，把学党史同落实税收改革、让纳税人缴费人尽享改革红利紧密结合，切实为群众办实事解难题，助力吐鲁番经济社会持续向好发展。同时，认真执行国家税务总局与全国工商联联合印发的《2021年助力小微企业发展“春雨润苗”专项行动方案》推出“惠苗政策进万家”“助苗服务优体验”“护苗成长促发展”等3大类主题活动12项行动措施，切实为纳税人缴费人办实事。　[2021-06-10 11:35:59]

　　主持：谢谢王总经济师！下面我们一起来看看网友们提出了什么问题。　[2021-06-10 11:36:13]

　　一棵小草：什么是财产和行为税合并申报？　[2021-06-10 11:48:17]

　　 杨春国：感谢您的提问，财产和行为税是现有税种中财产类和行为类税种的统称。财产和行为税合并申报，通俗讲就是“简并申报表，一表报多税”，纳税人在申报多个税费种时，不再单独使用分税种申报表，而是在一张纳税申报表上同时申报多个税种。对纳税人而言，可简化报送资料、减少申报次数、缩短办税时间。此次试点合并申报的税种范围包括城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税。　[2021-06-10 11:48:17]

　　 一棵小草： 享受所得税见面的小型微利企业条件是什么　[2021-06-10 11:48:22]

　　 李宇涵：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。　[2021-06-10 11:48:22]

　　 网友21186：小型微利企业的税收优惠有那些　[2021-06-10 11:50:32]

　　李宇涵：根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税（相当于按5纳税）；对年应纳税所得额超过100万元、但不超过300万元的部分，减按50计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税（相当于按10纳税）。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。　[2021-06-10 11:50:32]

　　 一棵小草：小微企业减免政策会涉及哪些企业　[2021-06-10 11:50:56]

　　 李宇涵：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。　[2021-06-10 11:50:56]

　　网友21171：因为漏报，还在征期内可以申报2次财产和行为税合并报表么　[2021-06-10 11:52:08]

　　杨春国： 感谢您的提问，在征收期内，可以申报2次以上财产和行为税合并申报。　[2021-06-10 11:52:08]

　　网友21192：财产和行为税合并申报多个税种后只更正申报一个税种怎么办？　[2021-06-10 11:52:12]

　　杨春国：感谢您的提问，合并申报支持单税种更正。纳税人更正申报一个或部分税种，不影响其他已申报税种。例如，纳税人一次性申报了城镇土地使用税、房产税、印花税和资源税等4个税种，随后发现资源税申报错误，则可以仅就资源税进行更正申报。更正时，修改资源税税源明细表再单独申报即可，无需调整其他已申报税种。　[2021-06-10 11:52:12]

　　一棵小草：增值税小规模纳税人免税标准口径是什么　[2021-06-10 11:52:15]

　　史君：感谢提问，根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》国家税务总局公告2021年第5号规定，纳税人以所有增值税应税销售行为包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产合计销售额，判断是否达到免税标准。同时，小规模纳税人合计月销售额超过15万元、但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策。

　　举个例子——

　　A单位为按季申报的小规模纳税人，主营销售货物。本季度主营收入为45万元，另出售了一不动产获得收入200万。根据文件规定，本季度销售货物取得的45万收入，可以享受小规模纳税人免税政策。

　　销售不动产取得的200万收入，按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号以及《国家税务总局关于发布纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法的公告》国家税务总局公告2016年第14号相关规定缴纳增值税　[2021-06-10 11:52:15]

　　网友21203：请问“项目管家”服务能够为企业提供哪些便利？　[2021-06-10 11:54:44]

　　史君：感谢你的提问，目前新疆税务局推出的“项目管家”服务为每个重点项目涉及的纳税人都配备了“项目管家”，从税费政策支持、政策辅导、涉税业务办理到涉税诉求响应都可以提供点对点、一对一的管家式服务，帮助重点项目涉及的纳税人快速、便捷、高效办理相关业务。　[2021-06-10 11:54:44]

　　网友21173：我是一家小型企业，属于按月申报的增值税小规模纳税人。我公司预计2021年4月销售货物将取得不含增值税销售额50万元，请问我公司是否可以继续减按1%征收率计算缴纳增值税？　[2021-06-10 11:54:52]

　　史君：感谢提问，可以。根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）规定，《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。你公司预计4月份取得不含税销售额50万元，超过月销售额15万元以下免征增值税政策的标准，不能享受免征增值税政策。但你公司4月取得的适用3征收率的应税销售收入，可以继续减按1征收率计算缴纳增值税。据此，需要缴纳的增值税为：50万元×10.5万元。　[2021-06-10 11:54:52]

　　网友21207：请问什么样的企业可以申请“银税互动”贷款　[2021-06-10 11:55:39]

　　史君： 你好，感谢提问。为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境、深化“放管服”改革、加强信用体系建设等决策部署，更好支持民营经济和小微企业发展，按照税务总局有关规定，目前纳入“银税互动”受惠范围的企业包括纳税信用A级、B级和M级的企业，上述企业均可以向“银税互动”合作银行提出“银税互动”贷款申请。　[2021-06-10 11:55:39]

　　网友21191：小型微利企业应纳税所得额是否包括查补以前年度的应纳税所得额?　[2021-06-10 11:56:09]

　　李宇涵：不包括　[2021-06-10 11:56:09]

　　网友21164： 建议进行系统培训，毕竟各家情况都不一样。　[2021-06-10 11:57:18]

　　王永刚：感谢您的建议，我们会认真听取。　[2021-06-10 11:57:18]

　　网友123：请问是因为企业自身原因造成的纳税信用扣分，有什么方式可以弥补吗？　[2021-06-10 11:57:21]

　　史君：您好，《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第37号），明确了19种情节轻微或未造成严重社会影响的纳税信用失信行为，及相应的修复条件，共包括15项未按规定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项和4项直接判D级情形。

　　纳税人可以直接去主管税务机关申请，也可以通过电子税务局提交申请（登陆“国家税务总局新疆维吾尔自治区电子税务局”门户网站“我要办税”－“纳税信用”－“纳税信用修复申请”）。

　　开展纳税信用修复以纠正失信行为为前提。纳税人应在规定期限内纠正失信行为方可申请纳税信用修复，具体情形对应的修复标准详见《公告》附件一《纳税信用修复范围及标准》。

　　需要注意的是，如果税务机关发现纳税人虚假承诺的，可以撤销相应的纳税信用修复，并按照《纳税信用评价指标和评价方式调整表》予以扣分。良好的纳税信用能给企业带来许多实惠，反之则会受到多种限制。 　[2021-06-10 11:57:21]

　　网友21177：小型微利企业和小微企业两者之间有什么不同？[2021-06-10 11:57:23]

　　李宇涵：小型企业税收优惠政策中所称的小型微利企业仅指：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。其他定义请参照其他部门解释。　[2021-06-10 11:57:23]

　　网友21206：听说注销后也可以办理退税业务，是真的吗？　[2021-06-10 11:57:27]

　　李宇涵： 可以　[2021-06-10 11:57:27]

　　网友21223：我是今年新开业的企业纳税人 我们能不能通过银税互动申请贷款？　[2021-06-10 11:59:10]

　　史君：目前纳入“银税互动”受惠范围的企业包括纳税信用A级、B级和M级的企业，上述企业均可以向“银税互动”合作银行提出“银税互动”贷款申请。新开业的企业属于M级，可以申请“银税互动”贷款，具体能不能通过是银行审核。　[2021-06-10 11:59:10]

　　第二组:发票作废冲红后，已纳税款可以退还吗？　[2021-06-10 12:00:30]

　　杨春国：你好，感谢提问，可以　[2021-06-10 12:00:30]

　　网友21193：财产和行为税合并后印花税是按次申报，需要去政务大厅重新做按月申报吗？　[2021-06-10 12:00:54]

　　 赵军：感谢您的提问，财产和行为税合并申报后印花税若是按次申报，不用去政务大厅，具体操作可以与当地主管税务机关联系。　[2021-06-10 12:00:54]

　　网友21233：我代开增值税专用发票后冲红，季度销售额未超过45万，那我已经缴纳的税款是否可以申请退还?　[2021-06-10 12:01:12]

　　杨春国：感谢提问，纳税人自行开具或申请代开增值税专用发票，应就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为计算缴纳增值税。按照政策规定，小规模纳税人月销售未超过15万元季度销售额未超过45万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。　[2021-06-10 12:01:12]

　　网友21164：高新技术企业增量留抵，上个月有开具发票，可否享受增量留抵政策。　[2021-06-10 12:04:45]

　　杨春国：你好，感谢提问，你可以参照国家税务总局2019年20号公告，只要符合文件要求就可以申请增量留抵退税　[2021-06-10 12:04:45]

　　网友21176： 5月申报印花税，系统自带出车船税，为啥申报失败　[2021-06-10 12:06:32]

　　赵军：感谢您的提问，申报中出现异常，可以与当地税务机关联系。　[2021-06-10 12:06:32]

　　网友21217：您好！做股权转让一定要在税局先做完完税吗　[2021-06-10 12:06:49]

　　李宇涵：是的。《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》规定，个人取得股权转让所得，应当缴纳个人所得税。没有扣缴义务人的，纳税人就当在纳税义务发生之日起十五日内向税务机关主动申报。

　　税法第十五条第二款规定：个人转让不动产的，税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税，登记机构办理转移登记时，应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。　[2021-06-10 12:06:49]

　　网友21207：财产和行为税合并申报后原来的申报表还可以使用吗　[2021-06-10 12:08:07]

　　赵军：感谢您的提问，实行财产行为税合并申报后，不仅进行了申报表的改进，而且对支撑申报的信息系统和电子税务局进行了功能调整和优化，因此，相关税种原有申报表不再使用。　[2021-06-10 12:08:07]

　　网友21177：小型微利企业和小微企业两者之间有什么不同？　[2021-06-10 12:08:57]

　　李宇涵：企业所得税优惠政策所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。其他口径的关于小型微利企业的概念请另行考有关政策　[2021-06-10 12:08:57]

　　网友21229：增值税小规模纳税人的免税标准是什么？就比如说月度(季)销售额的口径是什么?　[2021-06-10 12:09:00]

　　杨春国：你好，感谢提问，根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》国家税务总局公告2021年第5号规定，纳税人以所有增值税应税销售行为包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产合计销售额，判断是否达到免税标准。同时，小规模纳税人合计月销售额超过15万元、但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策。

　  举个例子——

　  A单位为按季申报的小规模纳税人，主营销售货物。本季度主营收入为45万元，另出售了一不动产获得收入200万。根据文件规定，本季度销售货物取得的45万收入，可以享受小规模纳税人免税政策。

　　销售不动产取得的200万收入，按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号以及《国家税务总局关于发布纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法的公告》国家税务总局公告2016年第14号相关规定缴纳增值税。　[2021-06-10 12:09:00]

　　网友21205：请问，我买了一套自住房屋，契税怎么交，有优惠吗？　[2021-06-10 12:11:05]

　　赵军:感谢您的提问，看自住房屋具体情况，契税优惠不一样。具体如下：

　　（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5的税率征收契税。

　　（二）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2的税率征收契税。　[2021-06-10 12:11:05]

　　网友21218： 企业长期零申报对企业有影响吗？　[2021-06-10 12:11:46]

　　李宇涵：税收法律法规所要求的纳税申报最关键的要求是：合法，合规，真实。　[2021-06-10 12:11:46]

　　网友21204：工业企业和其他企业的小型微利企业标准一样吗　[2021-06-10 12:13:07]

　　李宇涵：现行政策标准是一致的　[2021-06-10 12:13:07]

　　税法二：请问环境保护税是否需要认定税费种？　[2021-06-10 12:14:26]

　　赵军：感谢您的提问，若您属于环境保护税纳税人，需要做税费种认定。　[2021-06-10 12:14:26]

　　网友21217：请问，我有一套拆迁所分的一套门面房和住宅房，如果出售，要缴纳多少税？　[2021-06-10 12:14:51]

　　杨春国：你好，感谢提问，由于您提供的信息太少，例如缺少取得房产时间，房屋价格等等重要计税关键信息，无法准确计算，如有需要可以具体联系您所在地主管税务机关。　[2021-06-10 12:14:51]

　　吴彦祖：我是苞米哥，我通过抖音直播的收入需要缴纳个税吗　[2021-06-10 12:15:26]

　　李宇涵：依照《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施细则》规定，抖音直播的收入依法缴纳个人所得税。　[2021-06-10 12:15:26]

　　小可爱： 我们企业购买了采矿权，但未足额支付采矿权价款，因此计提了利息，在财务报表中将其列入一级负债，财务费用列支为0，对吗？　[2021-06-10 12:16:43]

　　李宇涵：由于您提供的要素不够全面，建议您电话咨询18699500059。　[2021-06-10 12:16:43]

　　网友：资源税也可以合并吗　[2021-06-10 12:18:24]

　　赵军：感谢您的提问，根据国家税务总局的安排，自2021年6月1日起，财产和行为税实行合并申报，合并申报的税种范围包括城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税。　[2021-06-10 12:18:24]

　　网友777：财产行为税合并申报之后，环保税的申报方式跟以前有很大的不同吗？　[2021-06-10 12:20:29]

　　赵军： 感谢您的提问，财产和行为税合并申报，通俗讲就是“简并申报表，一表报多税”，纳税人在申报多个税费种时，不再单独使用分税种申报表，而是在一张纳税申报表上同时申报多个税种。具体的环保税申报操作请与当地税务机关联系。　[2021-06-10 12:20:29]

　　网友21263：我公司是小规模纳税人，今年二季度销售额将达60万元，其中不动产销售额有25万元，均开具普通发票，请问我公司能享受45万元的优惠政策嘛？[2021-06-10 12:23:07]

　　杨春国：你好，感谢提问，根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》国家税务总局公告2021年第5号规定，纳税人以所有增值税应税销售行为包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产合计销售额，判断是否达到免税标准。同时，小规模纳税人合计月销售额超过15万元、但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策。所以根据您提供的情况是可以享受免税的。　[2021-06-10 12:23:07]

　　 网友21164：税种采集是一次性采集完所有税种还是本月申报什么税种采集什么税种　[2021-06-10 12:25:04]

　　史君：你好，是根据你的经营范围一次性核定，如后期有变化，可以进行增加。　[2021-06-10 12:25:04]

　　网友21217：申报经营所得，已申报成功，可是申报状态一直是申报待反馈？　[2021-06-10 12:25:22]

　　李宇涵：你好，请电话咨询18999693216帮助解决　[2021-06-10 12:25:22]

　　网友21270：请问个体工商户所得税减半征收从什么时候开始？如果已经缴纳，是否可以退税？　[2021-06-10 12:25:35]

　　李宇涵：你好，《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）规定自2021年1月1日起执行。此前多缴税款可以申请退还或者抵补下期应缴税款。　[2021-06-10 12:25:35]

　　网友21268：资源税之前零申报，合并后显示未认定，应该怎么办　[2021-06-10 12:27:00]

　　赵军：感谢您的提问，6月1日起实行的财产和行为税合并申报，通俗讲就是“简并申报表，一表报多税”，纳税人在申报多个税费种时，不再单独使用分税种申报表，而是在一张纳税申报表上同时申报多个税种。操作中出现资源税未认定情况，请与当地税务机关联系。　[2021-06-10 12:27:00]

　　网友21279：外地建筑企业在本地施工需要缴纳环境保护税嘛？　[2021-06-10 12:31:49]

　　赵军：感谢您的提问，根据2018年实施的《环境保护税法》，建筑施工企业属环境保护税纳税人，具体请与当地税务机关联系。　[2021-06-10 12:31:49]

　　网友21276：请问我是小规模纳税人，全年很少开发票，一年不到10张，是否可以不领发票，到办税大厅进行申请代开？[2021-06-10 12:33:30]

　　杨春国：你好，感谢提问，如果您要开的是增值税普通发票，需要到主管税务局机关领用发票开具。如果要是增值税专用发票可以到税务机关代开也可以到主管税务机关领用发票，自行开具。　[2021-06-10 12:33:30]

　　网友21266：我是一名快毕业的大学生，在大四实习的时候，在我们学校旁边开了一家大盘鸡店，店面也不大，加上我本人，厨师、帮厨、服务员，有4个人，我觉得我算大学生创业项目吧？听说有鼓励大学生创业的优惠政策，不知道有哪些？　[2021-06-10 12:37:00]

　　杨春国：你好，感谢提问，您可以参考财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知财税〔2019〕22号和财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号，如果有不理解的可以联系你所在地的主管税务机关。　[2021-06-10 12:37:00]

　　董向娟：麻烦问一下印花税已经按月核税了，以后能变更成按次申报嘛　[2021-06-10 12:38:39]

　　赵军：感谢您的提问，因您的提问描述不清楚，请与当地税务机关联系。　[2021-06-10 12:38:39]

　　主持：感谢各位网友的参与，感谢领导及各位嘉宾的精彩解答，本次访谈到此结束，欢迎各位网友继续关注和支持本栏目，谢谢大家！　[2021-06-10 12:40:20]