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闹市区加油站长期亏损究竟为何?——揭开沙湾市宏大石化有限责任公司偷逃税款真相

  近期,国家税务总局塔城地区税务局稽查局通过跨部门数据交互,精准锁定疑点线索,依法查处了一起加油站偷税案件。涉案的沙湾市宏大石化有限责任公司通过篡改加油机数据、账外无票经营、第三方支付平台收款等手段,隐匿收入7780万元。对其违法行为,塔城地区税务局稽查局对该公司依法追缴税费、滞纳金并处罚款共计2045万元。
  异常数据,引出闹市区加油站长期亏损谜局
  沙湾市宏大石化有限责任公司地处于繁华路段,前来加油车辆络绎不绝,但企业纳税申报却连续长期亏损,税负率远低于周边加油站,未开票收入占比极低,税收数据显示该企业进销存数据失衡,系统预警指标持续异常,种种疑点引起了塔城地区税务局稽查局的警觉,认为该加油站具有偷逃税款的嫌疑。对此,稽查部门迅速做好信息收集、跨部门大数据交互比对分析等工作,在周密的准备下,对该加油站开展了突击检查。
  检查现场,稽查人员发现该站加油机计量装置存在大量数据空白期,且多发生在加油旺季、用油高峰期。经营者对此解释为系统不稳定,经常崩溃,导致无相应时段的加油记录。
  经营者的解释是不是太过于巧合?为什么别的加油站没有发生类似的情况,难道真的是因为系统不稳定?
  技术拆解,发现双系统操控收入的违法行为  
  检查人员对加油站展开了全面的检查,在收银台电脑调取加油数据时,意外发现其安装了特殊软件,可以远程操控加油机计量数据,人为阻断数据采集和上传。经调取车辆加油监控和现场测试,证实企业后台操控加油机作弊的事实。
  当打开加油机检查时发现,加油机主板明显被改装过,且外接了一个手动开关,这个神秘开关引起了检查人员的注意。经测试发现,该开关可以控制系统电源的通断,当计量装置断电时,系统内就没有相应的记录。
  至此,为何一到加油旺季、用油高峰,该加油站销售计量装置就会出现大量数据空白期的疑点成功告破,加油站篡改加油机数据违法手段浮出水面。
  资金追踪,锁定支付平台暗度陈仓的关键证据
  随后,检查人员依法调取了企业和相关人员近三年300余万条资金交易流水,发现企业实际控制人及其相关人员私人账户存在高频小额入账特征。对这些资金进行溯源分析,发现该加油站通过富友、汇付支付、通联支付、盛付通等第三方平台收款,并将其转入个人银行账户,以此手段隐匿真实收入,进行虚假纳税申报。
  与此同时,检查人员还找到了企业账外无票购进成品油的2户上游乌鲁木齐供货商。至此,一条账外经营、收款的线路图逐步清晰。
  为进一步固定证据链,检查人员还依法分别对该企业13名加油员、财务等人员进行了询问,向部分下游加油客户取证,以上人员均证实该加油站使用第三方支付平台收取加油款的事实。综合以上证据,检查人员完整还原了加油站“体外循环”经营链条,认定了沙湾市宏大石化有限责任公司偷逃税款的违法事实。
  释法明理,企业最终为违法行为付出代价
  面对检查人员依法调取的大量证据,经营者起初仍心存侥幸,以“技术失误”搪塞,拒不承认违法事实。稽查人员一方面向企业经营者摆出完整的证据链条,一方面向其讲清法理、讲明道理、讲透情理,最终让经营者承认了违法事实,并积极筹措资金补缴了全部税款、滞纳金、罚款。
  根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
  本案暴露出加油站新型偷税手段的三大特征:一是利用第三方支付平台收款规避资金监管;二是通过软硬件结合实施技术性逃税;三是构建账外购销体系形成违法闭环。税务机关提醒广大商家,对涉税违法行为不要抱有侥幸心理,良好的纳税信用是企业宝贵的无形资产,树牢法治观念,做到合规经营、依法纳税才会让企业发展之路越走越宽。

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