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国家税务总局塔城地区税务局“落实减税降费,助力‘六稳’‘六保’”访谈实录

   [主持]:各位网民好,国家税务总局塔城地区税务局今天在塔城税务门户网站举办“落实减税降费,助力‘六稳’‘六保’”为主题的在线访谈栏目。今天有幸请到塔城地区税务局党委委、总经济师何利国,塔城地区税务局企业所得税科负责人薛江,塔城地区税务局征收管理科科长朱宝林,塔城地区税务局货物和劳务税科科长王炜,塔城地区税务局纳税服务科负责人王军涛,做客访谈栏目。2020-11-2312:03:27 

  [主持]:非常欢迎各位嘉宾的到来,也欢迎广大网民积极参与,向做客嘉宾提出近期所得税、增值税、纳税服务等热点税收政策和税收业务方面的问题。2020-11-2312:06:34 

  [主持]:时间很快,已经是11月份了,请何总先给我们介绍一下下半年塔城地区的税收工作情况。2020-11-2312:08:08 

  [何利国]:好的。今年以来,全地区税务系统认真落实地委、行署决策部署,特别是新冠肺炎疫情发生以来,我们聚焦优惠政策落实要给力、"非接触式"办税要添力、数据服务大局要加力、疫情防控工作要尽力的"四力"要求,积极为统筹推进疫情防控和经济社会发展、抓"六稳",促"六保"、决胜全面建成小康社会贡献税务力量。2020-11-2312:12:35 

  [主持]:在线访谈,正式开始。下面,大家可以开始提问了。2020-11-2312:13:15 

  [风云]:我们公司每月都有挺多的增值税留抵税额挂着,去年想申请办理留抵退税,因为纳税信用等级不符没法申请,今年信用等级复评了,想了解下,我们纳税人申请留抵退税,应以哪个时间的纳税信用等级确定纳税人是否符合条件?2020-11-2312:00:11 

  [王炜]:按照《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(2019年45号)第二条的规定,纳税人申请增值税留抵退税,判断其是否符合纳税信用级别为A级或者B级的条件,以纳税人向主管税务机关申请退税提交《退(抵)税申请表》时的纳税信用级别确定。也就是说,税务机关根据您申请留抵退税当期的纳税信用等级来判断是否符合规定条件。2020-11-2312:15:58 

  [古20788]:我偶尔做兼职给机关单位讲课,然后在税务上开发票,这个要计入年度总收入吗?2020-11-2312:11:54 

  [何利国]:兼职讲课属于劳务报酬所得,应计入个人所得税的综合所得。在对方单位支付时预扣预缴个税,年度终了后,在次年的3-6月汇算清缴。2020-11-2312:18:12 

  [梦之梦]:你好,我公司是客运企业,享受疫情期间提供公共交通运输服务免征增值税优惠,那我公司开出的免税增值税电子普通发票,客户可以抵扣吗?2020-11-2312:13:55 

  [薛江]:您好,感谢您的提问。《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)第六条规定,纳税人购进国内旅客运输服务,若未取得增值税专用发票的,可以暂以取得的增值税电子普通发票上注明的税额,从销项税额中抵扣。按照现行增值税政策规定,你公司享受免征增值税政策,向客户开具增值税电子普通发票时,应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样,发票上不显示税额,下环节不能据此抵扣进项。2020-11-2312:20:19 

  [大漠瀚海]:我想问一下,软件企业的“两免三减半”所得税优惠有新的政策吗?2020-11-2312:16:44 

  [薛江]:您好,《财政部 税务总局关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第29号)规定:“一、依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业,在2019年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。本公告第一条所称“符合条件”是指符合《财政部?国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)和《财政部?国家税务总局?发展改革委?工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)规定的条件。”2020-11-2312:22:48 

  [新会计]:请问什么是纳税信用等级评价?2020-11-2312:18:54 

  [王军涛]:纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。指标评价包括税务内部信息和外部评价信息。纳税信用级别分为A、B、M、C、D五级。2020-11-2312:28:16 

  [云海信]:纳税信用评价的周期是多长2020-11-2312:20:39 

  [王军涛]:纳税信用评价周期为一个纳税年度,即1月1日至12月31日。不过有下列情形之一的纳税人,不参加本期的评价:1.因涉嫌税收违法行为被立案查处尚未结案的;2.被审计、财政部门依法查出税收违法行为,税务机关正在依法处理,尚未办结的;3.已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的;4.其他不应参加本期评价的情形2020-11-2312:31:20 

  [蓝天飞越]:对A级纳税人有什么奖励措施2020-11-2312:26:27 

  [何利国]:根据《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第40号):1.主动向社会公告年度A级纳税人名单;2.一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量,需要调整增值税发票用量时即时办理;3.普通发票按需领用;4.连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人,除享受以上措施外,还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项;5.税务机关与相关部门实施的联合激励措施,以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。2020-11-2312:32:29 

  [浪花往前冲]:您好,我们公司受到疫情影响,出现了一些资金困难的情况,听说银税互动可以帮我们贷款是真的吗?银税互动具体是什么2020-11-2312:28:47 

  [朱宝林]:“银税互动”是指税务、银保监部门和银行业金融机构合作,帮助企业将纳税信用转化为融资信用,缓解企业融资难的活动。自2015年推出以来为广大守信纳税企业获得银行融资发挥了积极作用。疫情发生以来,税务总局与银保监会联合印发《关于发挥“银税互动”作用助力小微企业复工复产的通知》,要求在已实施“银税互动”支持政策框架下,针对疫情期间小微企业更加迫切的资金需求,加大税收信用贷款支持力度,努力帮助小微企业复工复产渡过难关。2020-11-2312:36:09 

  [古道西风]:我公司买来发给员工用于新型冠状病毒的口罩、酒精等防护用品,买的时候取得了增值税专用发票,这部分进项是否属于“用于集体福利”而无法抵扣2020-11-2312:31:51 

  [王炜]:按照增值税暂行条例等相关规定,你公司在疫情期间购买的口罩、酒精等防护用品,用于本企业复工复产的,属于特殊时期的劳保用品,取得合法有效扣税凭证的,其进项税额可以从销项税额中抵扣。2020-11-2312:39:44 

  [小米粒]:你好,我公司为A级纳税人,受疫情影响,领用发票不方便,能否一次多领些发票使用?2020-11-2312:35:03 

  [王军涛]:对于纳税信用A级的纳税人,税务机关按需供应发票,可以一次领取不超过3个月的发票用量。纳税信用B级的纳税人可以一次领取不超过2个月的发票用量。2020-11-2312:45:56 

  [沧海一声啸]:我是公司的财务人员,在为员工办理捐赠个人所得税税前扣除时,能否按照捐赠票据上的金额填写扣除金额2020-11-2312:36:58 

  [何利国]:通常情况下,在税前扣除的捐赠金额为捐赠票据上注明的金额。但在一些特殊情况下,比如员工收入来源较多,一笔捐赠支出需在不同所得项目中扣除的,需要员工自己确定在工资薪金中扣除的捐赠额。因此,建议公司为其员工在工资薪金所得扣除捐赠时,及时向员工了解其在工资薪金中扣除的捐赠额。2020-11-2312:49:15 

  [主持]:各位纳税人由于时间关系,我们今天的访谈就要结束了,非常感谢社会各界对塔城税务的支持、关心与理解。今后我们会继续努力做好本职工作,服务纳税人、缴费人。如果大家还有政策问题不理解,可以关注“塔城税务”微信公众号、塔城地区税务局门户网站,也可拨打“12366”咨询热线。今天的访谈到此结束,谢谢大家!2020-11-2312:52:54 

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