为进一步做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，财政部、国家税务总局近日联合发布系列公告，自2020年1月1日起，推出一系列减税降费政策“组合拳”，助力打赢疫情防控阻击战。为了让广大纳税人能够更好地理解政策，新疆税务局推出专项政策系列答疑，对政策中的重点难点进行解析，请您及时关注！
疫情防控税收优惠政策即问即答（第1期）
增值税
1. 我公司是一家物流企业，疫情防控期间，为疫情防控重点物资生产企业运送原材料及成品物资，请问有什么优惠政策？
答：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）规定，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。具体适用政策条件以公告为准。
2. 我公司为保障疫情防控期间的安全生产，购买了一批口罩、消毒水给员工使用，请问这些进项可以抵扣吗？
答：按照现行政策规定，购买的用于生产经营的物资、器具，包括你单位在疫情防控期间购买的劳动保护用品，确用于本企业生产经营的，并取得增值税合法扣税凭证的，对应的进项税额可据实抵扣。
3. 我开了一家宾馆，节前有客户预定，也付款了，我们上个月已经开票申报增值税，但由于疫情特殊情况，订单取消。已经申报的收入该要怎么处理？
答：按照现行规定，您可以开具增值税红字发票。通过电子税务局网上申报，进行相应所属期增值税销售额和应纳税额的抵减。
4. 我公司是一家餐饮公司，由于春节期间发生疫情，没有开业，但依然组织人员制作餐食，无偿送给了防疫一线医生护士食用，增值税上怎么处理?
答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推行营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号) 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。因此您的行为不视同销售，不征收增值税。
5. 我公司是专门从事蔬菜批发的商贸公司，在疫情发生期间，按照政府的要求从事鲜活肉蛋产品的批发、零售项目是否免征增值税？
答：根据《财政部 国家税务局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）规定：“国务院批准，自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。
免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。 ”
6. 我公司财务人员现在受到疫情影响，不能到单位上班，单位有几张专用发票，就要超过360天了，应该怎么办？
答：您不用担心，根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（2019年45号）第一条明确规定，2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。根据上述规定，您单位取得的2017年以后开具的增值税专用发票，未按期申报抵扣的原因即使不属于《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（2011年第78号）中规定的客观原因，也可申报抵扣。
7. 我公司是一家抗疫药品的生产企业，目前已研发出一种创新药并即将进入临床试验阶段，请问后续如将该创新药对患者免费使用，增值税方面应如何进行处理？
答：根据《财政部 国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政策的通知》（财税〔2015〕4号）规定，为鼓励创新药的研发和使用，药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。上述创新药是指经国家食品药品监督管理部门批准注册、获批前未曾在中国境内外上市销售，通过合成或者半合成方法制得的原料药及其制剂。
8. 因为这次疫情防控形式较为严峻，我们单位采购了一批N95口罩和消毒水定向捐赠给了政府指定的疫情防治医院，尽一些绵薄之力，请问这批捐赠物资在增值税上应如何处理？
答：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）规定，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税。
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