为深入推进依法行政工作，在法治税务建设进程中起到标杆引领示范作用。2018年国家税务总局克州税务局以制约权力运行为核心，以贯彻落实制度为抓手，以提高税收执法效能为重点，以深化监督检查为保障，牢固树立依法治税理念，优化征管流程，规范执法程序，细化纳税服务，落实优惠政策，强化监督制约，切实确保全面推进依法治税各项工作落到实处。 

一、2018年法治税务建设工作情况

按照中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2015-2020年）》（以下简称《纲要》）和税务总局印发的《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》（以下简称《“十三五”依法治税规划》）工作要求，坚定法治理念，不断推进法治税务建设工作。

（一）依法全面履行税收工作职能

1.合理谋划，明确依法行政工作思路。全年召开了5次依法行政专题会议，会前学习了法律法规知识，会上总结经验，剖析了当前依法行政工作中面临的问题，明确了今后一段时期依法行政工作的任务，对重点工作进行了安排部署。细化了工作任务和目标，为依法行政工作开展奠定了坚实的基础。

2.加强组织领导，稳步推进依法行政能力建设。根据依法治税工作的特点，结合克州的实际情况，制定克州税务局依法行政工作实施方案，对依法行政工作领导小组及其办公室、各成员单位的职责进行了明确，保证依法治税工作有条不紊的开展。同时，下发推行三项制度试点工作方案等，以试点工作为契机，深入推进依法治税工作。

3.积极应对严峻形势，倾注全力狠抓收入。面对严峻挑战，全系统站位大局，依法治税，顽强拼搏，全面落实领导联点包片制度，全面推进国地税征管体制改革工作，深入开展疑点数据集中核查活动，全州税收收入创历史新高。截止12月23日，克州税务系统共组织税收收入183880万元，同比增收21829万元，增长13.47%。

（二）提高税收制度建设质量

1.推进“三项制度”试点工作。根据《新疆维吾尔自治区税务系统推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度试点方案》的要求，克州税务局下属试点单位阿克陶县税务局的试点工作圆满结束。税务人员通过配备具有录音、录像、照相等功能的执法记录仪，在税收行政执法过程中以音频、视频形式对现场实施的税收行政执法事项过程进行记录。执法全过程记录制度的推行使得税务人员的执法行为更加规范，让权力以“看得见”的方式规范运行，让纳税人更放心。

2.持续推进内控机制建设。依据税务总局、区局内控相关制度的要求，以“规范权力运行、完善岗责体系、强化风险管理”为依据，逐步建立完善“事前防范、事中监督、事后追责”的内部控制专项制度；2018年内部控制监督平台上线，在内部控制自我评估、监督检查、考核评价、结果运用工作等方面，构建了更加严密、有效预防和惩治腐败的制度链，不折不扣推行执法责任制，形成严密的执法保障体系；开展年度税收执法督察、季度自查和每月的疑点数据核查整改，过错数与过错率明显减少，内控机制建设取得较为明显的成绩。

（三）推进依法科学民主决策

 1.健全依法决策机制。为建立健全行政决策机制，进一步提高行政决策的科学化、民主化和规范化，克州税务局将税收规范性文件制定、重大税务案件审理等涉及纳税人切身利益、对税收管理产生重大影响的事项纳入重大决策范围。2018年结合工作实际，将应保留的税收执法重大决策相关内容纳入依法行政领导小组议事范围，进一步明确了依法行政领导小组的议事内容、议事程序、各部门职责分工及决策跟踪问效等规定，为充分发挥依法行政工作领导小组的职能作用，提供了有力保障。

2.重大税务案件审理开展情况。落实法制审核，有序推进重大税务案件审理工作。根据《重大税务案件审理实施办法》，强化对重大税务案件的审理。根据国地税征管体制改革后自治区税务局的要求，废止《克州税务系统重大税务案件审理标准》（克州税务发〔2017〕146号），规范审理行为，提高审理质效。2018年，重大税务案件审理委员会共审理7起重大案件，审理完毕7起。

（四）坚持严格规范公正文明执法

1.全面深化“放管服”改革，优化征管质量。全面贯彻“放管服”改革措施，坚持“放”要彻底且有序，精简纳税人资料报送，推行税收权力和责任清单，打造上下贯通、有机衔接、运转顺畅、透明高效的税务系统权责清单运行体系，切实减轻纳税人负担。坚持“管”要规范且有效，树立诚信推定、风险监控、信用管理等现代税收管理理念，加强事中事后监管机制和制度建设，转变税收征管方式，提高税收征管效能。坚持“服”要高效且便捷，进一步拓宽国地税纳税服务合作领域，持续优化纳税服务质效，在做好辅导培训的同时，持续完善纳税服务平台宣传推广工作。

2.积极开展执法督察。2018年，通过执法大督查、专项督察、日常督查等督查方式对内部执法行为进行全面督察，充分发挥税收执法督察职能，防范税收执法风险，有效推进依法行政。督察工作的开展，进一步规范税收执法行为，强化依法行政监督制约，确保执法责任制落实到位。对开展执法督察发现的问题，严格落实执法责任追究。责任追究21人次。

3.税收规范性文件清理工作。克州税务局成立由法制科牵头组织，各科室参与的清理工作小组，制定清理工作方案，对清理范围和清理方式进行进一步明确，稳步推进文件清理工作。各部门按照“谁制定、谁清理”的原则，具体负责各自职责范围内税收规范性文件的清理，各单位指定专人负责清理工作，逐份核实制发的规范性文件是否涉及机构名称或职能配置的内容。

（1）“三定”有关文件清理。根据《国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局关于开展地、州、市级“三定”涉及的文件清理工作的通知》（新税函〔2018〕124号）有关要求，依据清理范围及清理主体，对挂牌当日及以后新制发的税收规范性文件、现行有效涉密政策性文件进行全面清理，经初步清理，克州税务局目前有效的文件中未发现有关“三定”涉及的文件内容，也未发现与“三定”方案不一致的内容。

（2）军民融合发展法规文件。根据克州税务局范围内行政、业务科室的清理核查和各县市局清理结果，克州税务局未发现需要清理的自改革开放以来由克州税务局制定（含牵头制定）、发布的有关军民融合发展税收规范性文件。

（3）生态环境保护法规、规章规范性文件。经过逐步清理，克州税务局没有制定涉及生态环境保护相关（含牵头）的规章和税收规范性文件。现行有效的税收规范性文件（含内部管理制度）没有与习近平生态文明思想和党的十八大以来党中央、国务院有关生态环境保护文件精神，以及生态环境保护方面的法律不符合不衔接不适应的规定。

（4）机构改革涉及的社保费和非税收入相关文件。州级文件清理结果。本次清理，州级共梳理现行有效文件4件。其中，克州人民政府办公室制发1件，克州人力资源和社会保障局、克州财政局联合制发的2件，克州人力资源和社会保障局、克州劳动和社会保障局制发1件，经过清理，继续执行的4件，全文失效废止的0件，部分条款失效废止的0件，需要修改的0件。

县（市）级文件清理结果。县级共梳理现行有效文件2件。其中，乌恰县人民政府制发1件，阿合奇县人民政府制发的1件，经过清理，继续执行的2件，全文失效废止的0件，部分条款失效废止的0件，需要修改的0件。涉密政策性文件清理结果。本次清理未发现有需清理的涉密政策性文件。

4.全面开展税收政策合规性评估。探索建立了合规性评估工作制度，细化了工作程序，明确了评估的文件范围和基本原则。将评估与文件合法性审查工作相结合，在合法性审查的同时进行合规性评估，避免同一份文件在合法性审查及合规性评估过程中反复修改的问题。积极加强与局内单位及外部单位的协调配合，定期检索全部发文，确保税收政策文件的制定均经过合规性评估。

（五）强化权力制约和监督

1.落实制度改革，深化税务行政审批制度改革、推行税收执法权力清单制度。全年办理的行政许可审批共171件，无逾期情况。实时跟踪问效，做好税收政策执行反馈工作。向区局上报克州税务局税收政策执行情况意见和专题报告3件。从实践方面检验税收政策的效应，为税收政策的落实提供了有力的保障。

2.接受人民群众监督和新闻舆论监督，在办税服务厅设立意见箱、公开监督电话，收集纳税人意见建议，监督落实改进相关工作；关注新闻舆论反映，对照查找问题，坚持正面教育、正向引导。积极配合外部审计监督，利用检查结果，查找工作漏洞，规范管理。

（六）完善权利救济和纠纷化解机制

认真落实法律救济制度，做好行政复议和应诉工作，提高税务部门的公信力，切实维护纳税人的合法权益。长期扎实的工作，获得了上级和纳税人的好评。全年，克州税务系统没有产生行政复议和行政诉讼案件。

（七）全面推进政务公开

严格按照《政府信息公开条例》和政府信息公开工作要求规定的公开方法和程序，全面推进政务公开制度。及时完善工作制度，建立包括信息清理、保密审查、目录规范等工作机制。采取线上线下相结合的方式，拓宽政府信息公开渠道，提供全面服务。将审批的许可事项、行政处罚情况、欠税情况及时发布；各项税收法律、法规、规章、政策、制度、措施及时公布，接受社会监督，从法律上保障纳税人的知情权和监督权。

（八）增强全社会税收法治观念

克州税务局多措并举促进法治理念深入人心。建立了学法用法制度，制订实施领导干部年度学法计划，落实党组中心组集体学法、党组书记带头讲法治课等要求。在年度教育计划培训中，每年安排2期领导干部法治专题培训班。并把法治课作为税务人员培训的必修课，鼓励干部职工自觉学习。同时，持续增进纳税人知法遵法意识。积极贯彻落实纳税信用管理办法，大力开展纳税信用评价工作，推进守信激励、失信惩戒的措施，帮助纳税人树立遵法从法的意识。

（九）加强税收法治工作队伍建设

 1.加强税务干部学法，提升税务人员法治理念。以业务培训和法治培训、依法行政知识讲座等形式提高干部的法治理念。针对不同业务岗位干部人员购置自学用书，提升税务工作人员法治税务建设理念。同时，我局在2018年将宪法知识的学习列入了党组中心组学习内容。

2.做好普法宣传工作，增强全民税收法治理念。积极落实“谁执法谁普法”的普法责任制原则，进一步深化同各类媒体资源的合作，利用办税服务厅、微信公众平台等多种渠道，开展形式丰富、重点突出的宣传教育活动。开展便民办税春风行动、税收宣传月等活动。通过多渠道多角度开展普法教育工作，增强全民税收法治理念、营造良好税收法治环境。

3.推进公职律师建设，落实法律顾问制度。为充分发挥税收法律人才的法律顾问和参谋助手作用，持续为税收执法和行政管理提供优质高效法律服务，在全系统积极营造学法氛围，提供便利条件，鼓励参加律师资格考试。严格落实法律顾问制度，今年克州税务局聘请了一名律师作为系统的法律顾问。积极鼓励报名公职律师，目前有一名干部符合条件。

（十）健全依法治税领导体制机制

加强党组领导下的依法行政工作领导小组建设。克州税务局及各基层局均成立了依法行政工作领导小组，并根据人员变动情况适时调整领导小组成员，全面加强对本单位推进依法行政工作的指导。各单位充分发挥依法行政领导小组在全面推进依法行政工作中统一领导、统筹协调的平台作用，为依法行政工作的顺利开展提供了有力的组织保障。全面贯彻落实依法行政领导小组议事规则，定期听取有关依法治税的工作汇报，集体研究依法治税工作的重大问题，统筹推进依法治税重大决策部署，切实解决实际问题。

二、创新方式 强化督察 不断促进依法治税

（一）明确责任，促进税收执法责任制工作落到实处

一是明确责任，加强监控。完善一线执法人员、科室监控人员、县、州局法制部门组成的三级监控责任制度。利用电话、短信等形式，对系统提示的过错预警项目及时通知相关责任人进行处理，避免过错出现，累计发送提醒短信1200余条，提醒督促各单位及时纠正错误104多项（次）。累计发布3期通报，有效地提高了责任心，减少了税收执法过错的出现。二是强化目标管理,狠抓落实。克州税务系统共对567项税收执法行为进行了监控和考核，税收执法正确率达到了99%。

（二）加强执法督察工作，促进税收政策的贯彻落实

开展税收执法督察和执法监察活动，制定方案，确定执法督察的重点内容，以规范税收执法行为为重点，以强化税务执法人员责任意识为目标，按照税收执法督察程序，注重税收执法督察质量和效果，结合执法督察和疑点数据核实发现的执法问题，严格税收执法过错责任追究。共计责任追究32条（其中批评教育23条，书面检查5条，通报批评4条）。

（三）加强行政处罚裁量权监督，扎实做好行政处罚裁量权检查工作

    开展对全州税务行政处罚裁量权的检查工作。除了上级部门确定的行政处罚决定与执行结果是否一致六项内容外，新增了法律法规适用是否准确，文书使用是否规范，档案管理是否规范，是否保护纳税人的合法权益等四个方面的检查内容。从各单位查结的案卷每个单位抽取5份有代表性的案卷进行重点检查，对行政处罚案件进行全面梳理，减少执法过错的发生，提高税收执法水平。

（四）丰富宣传载体 扩大宣传范围 进一步深化依法治税宣传工作

以“四个结合”为抓手，做到宣传与实践统一。一是把全税务收宣传月和自治区宪法法律宣传月活动相结合。通过启用税企互动平台、微信公众平台、税企微信群，与线下同步正式启动税收宣传月及宪法法律宣传月活动，开展大型税法宣传咨询日活动。在阿图什、阿克陶等县建立青少年税校，形成长期稳定的税收宣传教育基地。定期讲解税法，开展税收工作课外实践活动。在公共场所播放税收公益广告。深入开展“税收征管改革宣传走进重点税源企业”活动、“心系纳税人服务面对面”系列活动、税收宣传进入“寻常百姓家”活动，普及了税收法治理念和税收法律法规，增强了全社会税收法制意识。二是把便民办税春风行动与普法依法治理相结合。制定“便民办税春风行动”实施方案，认真贯彻落实行政审批事项清单制度，明晰州、县两级审批权限，按要求取消和下放税务行政审批项目，做好后续管理工作并开展监督检查。认真做好提速宣传咨询、提速登记办理、提速发票领用、提速多元办税、提速涉税审批、提速投诉处理。同时结合各个阶段税收工作重点及纳税服务需求，组织举办重点税源政策宣讲会，开展“在线访谈”“税收大接访”“局长进园区、服务送上门”等税法宣传活动活动。三是把宪法法律宣传与普法、法治进机关相结合。以“法治六进”工作为载体，认真做好小微企业税收优惠政策、国务院8000亿减税政策和宣传落实新疆区域税收优惠政策活动，以推进依法治税、规范税收执法行为，落实好便民办税春风行动各项工作，把法治工作融入税收征管工作之中。四是把“访惠聚”、下沉工作组、支教活动与普法依法治理工作相结合。通过组织村民学习讨论、以案说法等多种形式，大力宣传维护国家安全、反对民族分裂、去宗教极端化等相关法律法规，提高了各族群众明辨是非的能力，牢固树立了国家意识、公民意识、法律意识，打牢维护社会稳定和去宗教极端化的思想基础。

三、2019年法治税务建设工作安排

 （一）坚持以规范执法为目标。税收法制工作最主要的目标是规范税收执法行为。我们把着力点放在规范税收执法行为上，建立健全税收规范性文件制定管理制度，做好规范性文件合法性审查、公布、清理和备案工作，努力从源头上预防产生违法或不当的“红头文件”，为税收执法人员提供合法的执法依据。建立和完善税收政策执行情况反馈评价机制,及时跟踪反映税收规范性文件的施行情况，坚持重大税务案件实行集体审理的制度，开展税收执法检查，推行税收执法责任制等举措，建立健全对税收执法主要环节的监控制约机制，解决执法中存在的随意执法、越权执法、滥用权力和管理松散、职责不清等问题。

（二）坚持以税收政策综合管理为基础。参与上级局税制改革统筹规划和综合税收政策制定工作，在深入调研的基础上提出政策意见和建议。为系统内各科室和州县两级党政、人大政协以及相关部门提供相关法律和政策咨询服务，当好参谋助手。

（三）坚持以税收执法监督为重点。通过采取各种措施对税收执法全过程进行全方位监控，防范和避免执法风险，规范税收执法行为，提高税收执法水平。积极探索建立多科室参与、多环节协调、多层次监督的税收执法内控机制。

（四）坚持以推行税收执法责任制为抓手。有了执法责任制作为抓手，法制工作就有了依托，有了突破口和切入点。推行税收执法责任制的工作目标是通过分解岗位职责，明确工作规程，开展考核评议，严格责任追究，落实总局提出的“税收程序法和实体法的考核相结合；执法考核指标与征管考核指标相结合；对不同岗位的考核相结合；责任追究与表扬奖励相结合；计算机考核与人工考核相结合”的“五个结合”要求。

（五）坚持以抓好法制队伍自身建设为保障。税收法制工作综合性强，要求高，责任大，做好税收法制工作，必须要有一支高素质的干部队伍。今后我们要主动作为，发现、选拔、培养法制工作方面的优秀人才，既着眼于总量的需要，更注重人员所必须具备的基本的政治和业务素质。

国家税务总局克州税务局

2019年3月25日