图为 在线访谈现场

主持人：大家好，今天我们邀请国家税务总局克州税务局党委委员、副局长艾克拜尔·阿不都热衣木和相关业务科室负责人一同为广大纳税人缴费人和网友朋友们在线解答税费热点问题，欢迎大家积极参与。[2025-09-12 17:09:23]

主持人：首先，请艾局长给参加咱们这次以“提升税费服务效能聚力优化营商环境”为主题的在线访谈活动的网民朋友们打个招呼吧。[2025-09-12 17:11:15]

艾克拜尔·阿不都热衣木：主持人好，各位网民朋友们好，很高兴能有这样的机会和大家一起在线交流互动。今天，我将和我们法制科、货物与劳务税科、征收管理科、非税收入科的科室负责人一同为广大纳税人缴费人和网友朋友们在线解答税费热点问题，欢迎大家积极参与。[2025-09-12 17:11:15]

主持人：好的，现在我们就开始今天的在线访谈活动，请各位网民朋友们就自己关心的税费问题进行提问。[2025-09-12 17:13:00]

0908：请问我公司是一家外贸企业，三个月前出口的一批货物已经办理退税，现在因质量问题退回来了，应该如何处理？[2025-09-12 17:14:50]

谭世锋：您好，根据现行规定，贵公司出口货物发生退运，应向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》，已办理出口退（免）税的，需要补缴已退税款。随后贵公司可凭该证明向海关申请办理退运手续。[2025-09-12 17:14:50]

甜蜜无花果：请问育儿补贴需要缴纳个人所得税吗？[2025-09-12 17:18:42]

杨西莹：您好，根据《财政部税务总局关于育儿补贴有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第6号）“一、对按照育儿补贴制度规定发放的育儿补贴免征个人所得税。”规定，育儿补贴免征个人所得税。[2025-09-12 17:18:42]

网友007：请问我参加了个人养老金，没有通过单位进行扣缴申报，我在综合所得年度汇算清缴时怎么扣除？[2025-09-12 17:21:48]

高海伟：您好，根据《财政部税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第34号）“个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。”如果您不选择“通过扣缴义务人申报”，也可以选择“年度自行申报”，则您提交的个人养老金扣除信息可以在个人所得税综合所得年度汇算清缴申报中进行税前扣除。[2025-09-12 17:21:48]

西部牧歌：请问水资源费和水资源税有什么区别？[2025-09-12 17:25:09]

杨西莹：您好，水资源费是根据《中华人民共和国水法》和《取水许可证和水资源费征收管理条例》，由水行政管理部门负责征收的一种政府行政性事业性规费。水资源税是按照《中华人民共和国征收管理法》《中华人民共和国资源税法》和《水资源税改革试点实施办法》，由各取用水人依法申报，税务机关负责征收的税。2024年12月1日起，全面开征水资源税，停止征收水资源费。[2025-09-12 17:25:09]

买买提江：我们公司近期资金困难，我想了解一下什么情况下企业可以申请延期缴纳税款？[2025-09-12 17:28:23]

谭世锋：你好，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第三十一条规定，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第666号）第四十一条规定，纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难：（一）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；（二）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照税收征管法第三十一条第二款的批准权限，审批纳税人延期缴纳税款。[2025-09-12 17:28:23]

网友123：请问现行小型微利企业的企业所得税优惠内容是什么？[2025-09-12 17:31:39]

杨西莹：根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）文件，对小型微利企业减按25计算应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。[2025-09-12 17:31:39]

大漠自由人：请问研发费用加计扣除政策中的研发费用包括哪些？[2025-09-12 17:33:54]

高海伟：具体包括人员人工费用，直接投入费用，折旧费用，无形资产摊销，新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费和其他相关费用等费用。其中，其他相关费用采取限额扣除的方式。《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）采取正列举形式，对上述费用中可加计扣除的具体费用进行了明确。比如：人员人工费用包括直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用，需要说明的是，职工福利费、补充养老保险、补充医疗保险不属于人员人工费用，应按《关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）的规定列入其他相关费用，并采取限额扣除的方式。[2025-09-12 17:33:54]

韩立：我们企业招收了残疾人，想请问一下企业安置残疾人员就业有什么企业所得税优惠政策？[2025-09-12 17:38:44]

谭世锋：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第三十条的相关规定，安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十六条的规定，企业所得税法第三十条第（二）项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。三、根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）第一条的规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本条第一款的规定计算加计扣除。[2025-09-12 17:38:45]

十点利：请问小微企业每季度销售额不超过45万元，没有达到起征点，可以简易注销吗？ [2025-09-12 17:44:00]

杨西莹：根据《市场监管总局国家税务总局关于进一步完善简易注销登记便捷中小微企业市场退出的通知》（国市监注发〔2021〕45号）规定，在《关于全面推进企业简易注销登记改革的指导意见》（工商企注字〔2016〕253号，以下简称《指导意见》）、《关于加强信息共享和联合监管的通知》（工商企注字〔2018〕11号）基础上，将简易注销登记的适用范围拓展至未发生债权债务或已将债权债务清偿完结的市场主体（上市股份有限公司除外，下同）。市场主体在申请简易注销登记时，不应存在未结清清偿费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、应缴纳税款（滞纳金、罚款）等债权债务。全体投资人书面承诺对上述情况的真实性承担法律责任。税务部门通过信息共享获取市场监管部门推送的拟申请简易注销登记信息后，应按照规定的程序和要求，查询税务信息系统核实相关涉税情况，对经查询系统显示为以下情形的纳税人，税务部门不提出异议：一是未办理过涉税事宜的纳税人，二是办理过涉税事宜但没领用过发票（含代开发票）、没有欠税和没有其他未办结事项的纳税人，三是查询时已办结缴销发票、结清应纳税款等清税手续的纳税人。[2025-09-12 17:44:00]

万山之州：请问个体户可以网上领发票吗？[2025-09-12 17:47:48]

谭世锋：您好，个体户可通过全国统一规范电子税务局、各地办税服务厅、自助办税终端办理申领，具体网址和地点可以通过省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。[2025-09-12 17:47:48]

主持人：感谢各位网民朋友的积极提问，由于时间关系，我们今天的在线访谈马上就要结束了。如果需要进一步了解政策变化和办税操作的朋友可以拨打12366纳税服务热线进行咨询。[2025-09-12 17:52:49]

艾克拜尔·阿不都热衣木：谢谢主持人！谢谢网民朋友们！后续，我们将结合大家的意见和建议，进一步改进我们的工作，及时准确地贯彻落实各项税费政策，不断优化税收营商环境，在服务克州经济社会发展中勇做先行军和领跑者，奋力为克州经济社会高质量发展贡献更多税务力量。[2025-09-12 17:52:49]

主持人：好的，我们今天的在线访谈活动就到这里，再次感谢克州税务局的几位嘉宾和广大网民朋友们，谢谢大家，我们下期再见。[2025-09-12 17:55:12]

艾克拜尔·阿不都热衣木：谢谢大家！再见。[2025-09-12 17:55:12]