主持人：大家好，今天我们邀请国家税务总局克州税务局党委委员、总经济师艾克拜尔·阿不都热衣木和相关业务科室负责人一同为广大纳税人缴费人和网友朋友们在线解答税费热点问题，欢迎大家积极参与。[2024-12-12 17:11:10]

主持人：首先，请艾总给参加咱们这次以“税费服务提效能惠企利民促发展”为主题的网民朋友们打个招呼吧。[2024-12-12 17:17:07]

艾克拜尔·阿不都热衣木：主持人好，各位网民朋友们好，很高兴能有这样的机会和大家一起在线交流互动。今天，我将和我们法制科、货物与劳务税科、征收管理科、社会保险费和非税收入科的科室负责人一同为广大纳税人缴费人和网友朋友们在线解答税费热点问题，欢迎大家积极参与。[2024-12-12 17:17:07]

主持人：好的，那我们就开始今天的在线访谈活动，请各位网民朋友们就自己关心的税费问题进行提问。[2024-12-12 17:18:49]

网友123：请问个体工商户个人所得税有什么优惠政策？[2024-12-12 17:21:26]

朱永祥：根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。个体工商户不区分征收方式，均可享受。个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。[2024-12-12 17:21:26]

雄鹰一样的男人：请问近期调整后的住房交易环节契税优惠政策主要内容是什么？[2024-12-12 17:32:14]

杨静波：根据《财政部税务总局住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（2024年第16号），对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套住房是指已拥有一套住房的家庭购买的第二套住房。[2024-12-12 17:32:14]

大漠自由人：请问我们店既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，能否享受蔬菜增值税免税政策吗？[2024-12-12 17:32:19]

杨静波：首先，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。”其次，《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》规定：“纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。”[2024-12-12 17:32:19]

0908：请问矿业权转让时未缴纳的矿业权出让收益应如何处理？[2024-12-12 17:38:16]

朱永祥：根据财政部、自然资源部、税务总局印发的《矿业权出让收益征收办法》第十八条，未缴纳的矿业权出让收益及相关费用，缴纳义务由受让人承担。[2024-12-12 17:38:16]

无花果酱：请问新电子税务局已开具的数电票能否作废？[2024-12-12 17:38:17]

杨静波：新电子税务局不允许对已开具的数电票进行作废，已开具的代开数电票不支持作废，只能通过【发票代开红冲】功能申请红冲。[2024-12-12 17:38:17]

金城牛肉面：请问最新的小微企业增值税优惠政策是如何规定的？[2024-12-12 17:44:22]

谭世锋：根据《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》财政部税务总局公告2023年第19号规定：一、对月销售额10万元以下含本数的增值税小规模纳税人，免征增值税。二、增值税小规模纳税人适用3征收率的应税销售收入，减按1征收率征收增值税适用3预征率的预缴增值税项目，减按1预征率预缴增值税。三、本公告执行至2027年12月31日。[2024-12-12 17:44:22]

帕米尔物流：请问企业以挂靠方式经营应以哪一方为增值税纳税义务人？[2024-12-12 17:44:25]

杨静波：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第二条单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。”[2024-12-12 17:44:25]

牧羊人：请问个人以物易物需要缴纳增值税吗？[2024-12-12 17:44:27]

谭世锋：在中华人民共和国境内销售货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当缴纳增值税。所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。因此，需要按照货物销售缴纳增值税。[2024-12-12 17:44:27]

来自新疆的礼物：请问个人所得税年度综合所得汇算清缴申报专项附加扣除如何填报享受？[2024-12-12 17:50:10]

朱永祥：您可以在手机个人所得税APP或者通过任职受雇单位填报专项附加扣除信息后享受。需要注意的是纳税人应当对专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责，纳税人情况发生变化的，应当及时向任职受雇单位或者税务机关提供相关信息。[2024-12-12 17:50:10]

安心的爸爸：请问房屋继承、赠与直系亲属是否征收个人所得税？[2024-12-12 17:50:12]

杨静波：按照《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第一条规定，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税：（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。[2024-12-12 17:50:12]

创美广告：请问经营范围没有不动产租赁能开不动产租赁的发票吗？[2024-12-12 17:50:15]

朱永祥：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。因此，纳税人发生应税行为，除国家有明令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票。纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：一、向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。二、适用免征增值税规定的应税行为。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽不包括劳保专用部分、化妆品等消费品不得开具专用发票。[2024-12-12 17:50:15]

网友爱冲浪：请问新电子税务局简易确认式申报时增值税有未开票收入在哪里填报？[2024-12-12 17:52:41]

谭世锋：在申报税款信息页面点击对应税种的卡片进入修改信息页面，默认会带出发票数据，如有未开票收入，在带出来的数据基础上加上未开票收入即可。[2024-12-12 17:52:41]

主持人：各位网友，由于时间关系，今天的在线访谈到此结束，感谢艾总一行的到来，也感谢各位网友的热情参与。谢谢大家！我们下期再见！[2024-12-12 17:55:02]