主持：各位网民朋友，大家下午好！欢迎参加国家税务总局克州税务局的在线访谈活动，本期访谈的主题是“税惠千万家共建现代化”。今天我们邀请到的嘉宾有克州税务局党委委员、副局长姬俊洋，货物与劳务税科科长谭世锋、法制科副科长朱永祥、征收管理科副科长张思明、纳税服务科副科长杨西莹。欢迎各位嘉宾的到来，同时也欢迎广大网友积极参与我们的访谈活动，踊跃提问。[2023-04-20 17:05:29]

主持：现在请姬局长向我们的网友打声招呼吧。[2023-04-20 17:07:39]

姬俊洋：主持人好，各位网民朋友大家上午好。很高兴与广大网友就近期热点问题进行在线互动交流。借此机会，非常感谢广大纳税人缴费人及社会各界长期以来对税收工作的关心、理解和支持。[2023-04-20 17:07:39]

主持：好的，感谢姬局长的到来。下面就有请各位网民朋友们就各自关心关切的问题进行提问。[2023-04-20 17:08:18]

网友24783：如何享受专项附加扣除优惠？[2023-04-20 17:13:55]

杨西莹：享受专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息办理扣除；也可以在办理汇算申报时扣除。纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的，在办理汇算申报时扣除。享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，在办理汇算申报时扣除。[2023-04-20 17:13:55]

沙尘暴来了：请问个人所得税专项附加扣除有哪些?[2023-04-20 17:17:03]

朱永祥：个人所得税专项附加扣除包括：3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。[2023-04-20 17:17:03]

网友24783：我公司为按月申报的增值税小规模纳税人，2023年1月发生适用3%征收率的销售额15万元，全部在1月4日开具发票，其中10万元开具免税发票，5万元开具3%征收率的增值税普通发票，按规定可以适用3%减按1%征收率政策，请问应当如何办理1月税款所属期的增值税纳税申报?[2023-04-20 17:19:21]

谭世锋：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》2023年第1号第七条规定，纳税人按照《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》2023年第1号，适用减按1征收率征收增值税的，对应销售额应填写在《增值税及附加税费申报表小规模纳税人适用》“应征增值税不含税销售额3征收率”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2计算填写在《增值税及附加税费申报表小规模纳税人适用》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。你公司适用减按1征收率征收增值税政策，在上述政策文件发布前，已经开具的免税发票和3征收率的增值税普通发票的应税销售额，按照上述要求填报。[2023-04-20 17:19:21]

网友24783：父母均要满60岁还是只要一位满60岁即可享受扣除？[2023-04-20 17:22:06]

张思明：父母中有一位年满60周岁，纳税人就可以按照规定标准享受赡养老人专项附加扣除。[2023-04-20 17:22:06]

王鑫：逾期申报与延期申报的区别？[2023-04-20 17:23:37]

朱永祥：逾期申报需要看税务机关是否做过催报，是否属于首违不罚，若未做过催报且符合首违不罚，可直接申报；其他情况需办结违法行为待办任务后再申报。延期申报需要先去申请“延期申报手续”，审核通过后在延期申报期限内完成申报免处罚款、加收滞纳金和信用评价扣分。[2023-04-20 17:23:37]

阿卜杜：“我是经营摩托车销售的小规模纳税人，月销售额不到10万元，请问还能像2022年一样开具免税的增值税专用发票吗？[2023-04-20 17:26:09]

谭世锋：《财政部？税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第一条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。小规模纳税人销售机动车，可以按上述规定享受免税政策，开具左上角有“机动车”字样的税率栏为“免税”的增值税专用发票。[2023-04-20 17:26:09]

买买提力财务代理公司：我单位将自有土地出租给物流企业，用于大宗商品仓储，可以享受税收优惠政策吗？[2023-04-20 17:28:18]

杨西莹：根据《财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（2023年第5号），享受物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的主体，既包括自用或出租大宗商品仓储设施用地的物流企业，也包括将大宗商品仓储设施用地出租给物流企业的单位或个人。[2023-04-20 17:28:18]

心相连：小规模纳税人可以根据经营需要自行选择按月或者按季申报吗？[2023-04-20 17:31:11]

谭世锋：小规模纳税人可以自行选择纳税期限。小规模纳税人纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。为确保小规模纳税人充分享受政策，延续《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）相关规定，本公告明确，按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。但是需要注意的是，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更。[2023-04-20 17:31:11]

买买提力财务代理公司：我公司是一家信息传输、软件和信息技术服务企业，2023年度发生的研发费用如何适用加计扣除政策？[2023-04-20 17:33:54]

张思明：《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号）明确：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200在税前摊销。你公司2023年度发生的研发费用可按照上述规定，适用研发费用加计扣除政策。[2023-04-20 17:33:54]

西悉尼：专项附加扣除有未享受的怎么办？[2023-04-20 17:35:36]

朱永祥：一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，在办理汇算时申报扣除。[2023-04-20 17:35:36]

网友2134：大病医疗的相关数额怎么填，有地方可以查询吗？[2023-04-20 17:39:29]

杨西莹：可以查询。医疗保障部门会向纳税人提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。您可通过手机下载“国家医保服务平台”APP并注册、登录、激活医保电子凭证后，通过首页的“年度费用汇总查询”模块查询。建议您日常也保存好相关票据备查。[2023-04-20 17:39:29]

糯米：小规模纳税人需要预缴增值税的，应如何预缴税款？[2023-04-20 17:46:00]

张思明：现行增值税实施了若干预缴税款的规定，比如跨地区提供建筑服务、销售不动产、出租不动产等等。本公告明确，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3预征率的预缴增值税项目，减按1预征率预缴增值税。[2023-04-20 17:46:00]

阿图什001：住房贷款利息的扣除主体、范围和扣除标准是什么？[2023-04-20 17:52:03]

杨西莹：纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。[2023-04-20 17:52:03]

冰山来客：夫妻双方无住房，两人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除？[2023-04-20 17:56:21]

朱永祥：夫妻双方主要工作城市不同，且都无住房，可以分别扣除。[2023-04-20 17:56:21]

主持：十分感谢广大网友的热情参与，也谢谢各位嘉宾的回答。由于时间关系，我们今天的在线访谈活动就到此结束了，后期如果大家在办税缴费中遇到什么困难可以随时拨打克州税务局“帕米尔之声”税费服务工作室的电话，号码是：0928-4212366，大家也可以通过克州税务网站和“克州税务”微信公众号了解更多税费优惠政策，最后，再次感谢大家的参与！我们下期再见！[2023-04-20 18:00:03]