主持：各位网友大家好！欢迎参与和收看国家税务总局喀什地区税务局举办的“落实税惠政策 赋能企业发展”在线访谈，我是主持人段成。[2022-12-01 12:05:17]
主持：今天我们非常高兴地邀请到国家税务总局喀什地区税务局党委委员、总会计师李拥政，喀什地区税务局纳税服务科科长杨永红、喀什地区税务局货物和劳务税科副科长刘国柱、喀什地区税务局财产和行为税科科长韩玉石、喀什地区税务局企业所得税科四级主办沈建业做客访谈现场与广大网友进行在线交流。下面有请喀什地区税务局党委委员、总会计师李拥政向广大网友问好。[2022-12-01 12:06:46]
李拥政：各位网友好，我是喀什地区税务局党委委员、总会计师李拥政，非常高兴能通过“在线访谈”和大家交流。本次访谈主要是向纳税人缴费人进一步解读宣传各类税费优惠政策，以及介绍一些便民办税举措。各位网友如果有对政策不理解的地方，欢迎提问咨询。由于此次在线访谈时长一个小时，所以还希望广大网友和纳税人缴费人理解，有针对性地围绕主题提问，谢谢大家。[2022-12-01 12:11:07]
主持：李总，您能为我们简单介绍下喀什地区税务局2022年落实税费政策的总体情况吗？[2022-12-01 12:13:20]
李拥政：今年以来，党中央、国务院在延续实施一系列减税降费政策基础上，又推出新的组合式税费支持政策，特别是大规模增值税留抵退税政策，为减轻市场主体负担、稳住宏观经济大盘提供了有力支持。国家税务总局喀什地区税务局以纳税人需求为导向，积极推广线上办、掌上办、电话办等“非接触式”办税缴费方式，以税收大数据为依托，实现税务与产业信息链贯通，主动为企业提供税收政策、纳税服务、风险管理、经济分析“一站式”服务，同时加强与财政、人民银行等部门沟通协作，不断加快退税办理速度，积极营造良好的营商环境，为喀什经济社会发展贡献力量。[2022-12-01 12:13:20]
主持：谢谢李拥政总会计师给大家作的介绍，谢谢李总。下面我们进入网友提问阶段，我们会优先选取提问次数较多，具有代表性的问题给嘉宾回答。[2022-12-01 12:15:25]
蓝月儿24261：《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）提到“适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税”，我是建筑业的一般纳税人，能适用暂停预缴增值税政策吗？[2022-12-01 12:32:45]
刘国柱：不可以。《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。上述政策适用主体为增值税小规模纳税人，增值税小规模纳税人发生适用3%征收率的应税行为对应的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。因此，如你公司为增值税一般纳税人，应按现行规定预缴增值税。[2022-12-01 12:32:45]
网友24259：请问涉税专业服务机构可以从事哪些涉税业务？[2022-12-01 12:36:16]
杨永红：涉税专业服务机构可以从事下列涉税业务：1.纳税申报代理；2.一般税务咨询；3.专业税务顾问；4.税收策划；5.涉税鉴证；6.纳税情况审查；7.其他税务事项代理，包括接受纳税人、扣缴义务人的委托，代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项；8.其他涉税服务。专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查等涉税业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。[2022-12-01 12:36:16]
网友24257：如何确定享受“六税两费”减免政策的适用主体类型？[2022-12-01 12:37:46]
韩玉石：先判定是小规模纳税人还是一般纳税人，如是小规模纳税人，按照小规模纳税人主体享受优惠。如是一般纳税人，再判断是否属于小型微利企业和个体工商户，按照对应的适用主体享受优惠。符合政策规定优惠条件的新设立一般纳税人，按照小型微利企业主体享受优惠。[2022-12-01 12:37:46]
夏天24256：我公司是一家信息传输企业，假设2022年12月20日取得高新技术企业资格，请问我公司2022年10月份购买的一套生产设备能享受税前一次性扣除和加计扣除政策吗？[2022-12-01 12:41:04]
沈建业：根据《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号）规定，凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该政策。你公司在2022年12月20日取得高新技术企业资格，购买的生产设备，可以享受税前全额一次性扣除和加计扣除政策。[2022-12-01 12:41:04]
金枝玉叶：支持创业就业的税收政策的具体内容有哪些？[2022-12-01 12:41:34]
杨永红：现行支持重点人员创业就业的专项税收政策主要是支持自主就业退役士兵和重点群体创业就业税收优惠政策。即自主就业退役士兵和重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。企业招用自主就业退役士兵和重点群体就业，可限额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。咱们新疆维吾尔自治区均按国家规定的最大上浮幅度确定创业就业两项政策在全区执行标准。具体来说，招用自主就业退役士兵在3年内按实际招用人数每人每年限额依次扣减9000元；招用重点群体人员在3年内按实际招用人数每人每年限额依次扣减7800元。[2022-12-01 12:41:34]
苦中作乐：如何确定我是小型微利企业？怎样申报享受“六税两费”减免优惠？[2022-12-01 12:42:39]
韩玉石：按照企业所得税有关规定，纳税人在办理年度汇算清缴后才能最终确定是否属于小型微利企业。为增强政策确定性和可操作性，将政策红利及时送达市场主体，避免因汇算清缴后追溯调整增加办税负担，《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）规定，小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴（以下简称汇算清缴）结果为准。企业办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日享受“六税两费”减免优惠；2022年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业享受“六税两费”减免优惠。[2022-12-01 12:42:39]
荔枝小雪人：我公司是一家小型劳务派遣公司，属于增值税小规模纳税人，此前我公司选择了5%差额缴纳增值税，请问，我公司可以适用小规模纳税人免征增值税政策吗？[2022-12-01 12:44:58]
刘国柱：《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第一条规定，小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。因此，自2022年4月1日至2022年12月31日，你公司可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额，享受免征增值税政策；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。[2022-12-01 12:44:58]
一颗小星星：我公司是一家采矿业企业，第四季度委托其他单位发生的研发费用，也可以按照100%比例加计扣除吗？[2022-12-01 12:47:33]
沈建业：对于企业委托其他单位发生的研发费用，也可以按规定在第四季度适用100%比例加计扣除政策。具体为：企业委托境内外部机构或个人进行研发活动发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并按100%的比例计算加计扣除；委托境外（不包括境外个人）进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前按100%比例计算加计扣除。[2022-12-01 12:47:33]
枫：我补缴了税款和滞纳金后什么时候可以申请纳税信用修复？[2022-12-01 12:47:57]
杨永红：发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的纳税人，失信行为已纳入纳税信用评价的，可在失信行为被税务机关列入失信记录的次年年底前向主管税务机关提出信用修复申请。发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的纳税人，失信行为尚未纳入纳税信用评价的，纳税人无需提出申请，税务机关将调整纳税人该项纳税信用评价指标分值并进行纳税信用评价。[2022-12-01 12:47:57]
冲刺：我公司成立于2020年，登记为一般纳税人的时间是2021年10月，近期想申请新出台的制造业等行业留抵退税政策，请问在计算相关行业销售额占比时，要将小规模纳税人期间的销售额纳入计算吗？[2022-12-01 12:50:55]
刘国柱：按照《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）的规定，该公告所称制造业等行业企业，是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定。申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。按照上述规定，你公司登记为一般纳税人后的经营期虽不满12个月，但总经营期已超过12个月。因此，在判断你公司是否符合制造业等行业条件时，应将申请退税前连续12个月的增值税销售额（包含小规模纳税人期间的销售额）一并计算。[2022-12-01 12:50:55]
荔枝小雪人：我公司此前按75%比例享受加计扣除政策，2022年第四季度研发费用加计扣除比例提高到100%，具体怎么享受优惠政策？[2022-12-01 12:51:11]
沈建业：对于你公司发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2022年第四季度再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，在2022年第四季度按照无形资产成本的200%在税前摊销。[2022-12-01 12:51:11]
鲜奶布丁：“六税两费”与其他税收优惠是否可以叠加享受？[2022-12-01 12:55:51]
韩玉石：可以。根据2022年第10号公告，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受优惠政策，先行享受其他相关优惠，最后叠加享受“六税两费”减征税收优惠。[2022-12-01 12:55:51]
大河：“增值税防伪税控系统最高开票限额审批”事项应当如何申请，需要准备哪些材料？[2022-12-01 12:56:09]
杨永红：申请人可以到办税服务大厅提交申请材料，也可以通过电子税务局向税务机关提出申请，提交申请材料。申请材料包括：（1）税务行政许可申请表；（2）增值税专用发票最高开票限额申请单；（3）经办人身份证件；（4）代理委托书；（5）代理人身份证件。申请人通过办税窗口申请的，提供申请材料原件，其中经办人、代理人身份证件原件，由税务机关查验后退回；通过电子税务局等网上办税途径申请的，提供申请材料电子件，对其中经办人身份证件、代理委托书和代理人身份证件，提供原件的电子照片或者扫描件。对已实名办税纳税人的经办人、代理人，免于提供个人身份证件。[2022-12-01 12:56:09]
冲刺：我公司是一家建筑企业，2021年末资产总额为4600万元，2021年增值税销售额为6500万元，是否可以按照小微企业享受今年新出台的留抵退税政策？[2022-12-01 12:59:43]
刘国柱：按照《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）的规定，适用小微企业留抵退税政策的建筑业企业，按照《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）中的营业收入指标、资产总额指标确定中型企业、小型企业和微型企业。其中，资产总额指标按照纳税人上一会计年度年末值确定；营业收入指标按照纳税人上一会计年度增值税销售额确定。建筑业中型企业的具体标准是，营业收入6000万元及以上，且资产总额5000万元及以上；小型企业的具体标准是营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上。从你公司相关指标数据看，虽然2021年增值税销售额大于6000万元，但因2021年末资产总额未达到5000万元，因此，你公司属于14号公告规定的小型企业，如果符合留抵退税其他条件，可按照14号公告的规定适用小微企业留抵退税政策。[2022-12-01 12:59:43]
奶芋初云24269：新疆纳税人取得通过电子发票服务平台开具的发票如何进行查验？[2022-12-01 13:00:07]
杨永红：纳税人可通过全国增值税发票查验平台，对全电发票进行查验。全国统一的发票查验平台包括网页端和小程序，可通过输入网址https://inv-veri.chinatax.gov.cn/,进入发票查验平台网页端。全国增值税查验平台仅支持单张发票查验模式，包括手工查验及扫描查验等方式。[2022-12-01 13:00:07]
Emma晨晨晨：我公司想享受第四季度研发费用按100%比例加计扣除政策，需要向税务机关申请吗？[2022-12-01 13:00:23]
沈建业：纳税人享受研发费用加计扣除政策均采取“真实发生、自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式。你公司应当根据实际情况以及现行政策规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以自行计算并填报企业所得税纳税申报表直接享受税收优惠，同时归集和留存相关资料备查，无需向税务机关申请。[2022-12-01 13:00:23]
雪山雄鹰：新设立的企业，还没有办理过汇算清缴，能不能够享受“六税两费”减免优惠？[2022-12-01 13:00:42]
韩玉石：在首次办理汇算清缴前，新设立企业尚无法准确预判是否属于小型微利企业。为增强政策确定性和可操作性，《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）第一条第（二）项规定：1.登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，在首次办理汇算清缴前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。2.登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，设立当月依照有关规定按次申报有关“六税两费”时，可申报享受“六税两费”减免优惠。[2022-12-01 13:00:42]
秋高气爽：请问重点群体创业就业税收优惠这个重点群体主要是哪些人群？办理个体工商户登记的日期是从什么时候开始，如何界定？[2022-12-01 13:00:56]
刘国柱：重点群体人员主要是指：1.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口；2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；3.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；4.毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。办理个体工商户登记的日期以纳税人取得《营业执照》的实际进行界定。[2022-12-01 13:00:56]
月亮小饼干：纳税信用评价中的起评分是如何规定的？[2022-12-01 13:01:08]
杨永红：根据《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第15号）规定：自开展2020年度评价时起调整纳税信用评价计分方法中的起评分规则。近三个评价年度内存在非经常性指标信息的从100分起评；近三个评价年度内没有非经常性指标信息的，从90分起评。[2022-12-01 13:01:08]
啊呦啊呦：高新技术企业购置设备、器具税前扣除，其固定资产购置的时点如何确认？[2022-12-01 13:01:22]
沈建业：根据《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号）的规定，固定资产购置时点按以下原则确认：以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。[2022-12-01 13:01:22]
主持：十分感谢广大网友的热情参与，也谢谢各位嘉宾的回答。由于时间关系，本次在线访谈活动就要结束了，非常感谢税务局同志们的支持配合，也感谢广大网友对我们活动的热情参与，后期我们将会通过喀什税务网站和“喀什税务”微信公众号将更多优惠政策告知各位纳税人缴费人。有关优惠政策相关问题，喀什地区税务局后续将开展系列专题在线访谈，敬请各位网友关注。谢谢，下期再见。[2022-12-01 13:03:55]
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