根据中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要(2015-2020年)》(以下简称《纲要》)、税务总局印发的《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》(以下简称《“十三五”依法治税规划》)文件精神,我局严格遵循依法行政理念,重点突出依法治税主线,加快推进税收法治建设,在全面履行税收工作职能、深化税收征管体制改革等方面取得佳绩,现将具体情况汇报如下:

　　一、2018年度税收法治建设工作开展情况

　　(一)依法全面履行税收工作职能

　　1.严格依法征税。一是始终坚持依法组织收入原则,坚决遏制提前征收、延缓征收、摊派税款、越权减免税等违法违规行为,全力做到组织收入能够及时足额、均衡持续和统筹协调。二是坚守不收过头税红线,既依法征税,又依规减免。通过动态跟踪,走访调研,全面掌握重点税源经营实况促进收入增长;以风险管理为导向,通过案头分析,实地核查,创收税收收入。

　　2.优化营商环境,推动纳税服务提效升级。一是落实实名办税工作,优化办税流程。我局严格按照国家税务总局实名信息采集标准安排部署纳税人实名信息采集工作。二是办税提速减负,促进“最多跑一次”工作落地。根据税务总局和自治区税务局统一部署,我局坚持简政放权、放管结合、优化服务三管齐下,合理配置综合窗口、个人所得税专窗、咨询导税台、触摸屏等办税资源,打造标准化、规范化的办公场所,实行“网上办税为主、自助办税为辅、实体办税兜底”的办税模式,全面减少和优化税务行政审批,全面落实“全程网上办”清单、办税事项“最多跑一次”清单。三是突出政策引导,加大宣传辅导力度。为确保纳税人应知尽知各项税收优惠政策,应享尽享各类型税收优惠红利,我局依托实体纳税人学堂共举办开设增值税、企业所得税、个人所得税等专项政策培训23次,帮助广大纳税人掌握政策要义,梳理政策要点,确保培训全覆盖。四是开展“大走访、大座谈、大调研”活动。由局领导带队,组织走访活动2次,在不断地了解中,及时做出工作调整,达到征纳双方共赢目标。

　　3. 深化行政审批制度改革。一是加强组织领导。将改进和规范行政审批工作列入我局重要事项,同时召开专题会议,研究部署改进和规范行政审批工作,确保各项要求落实到位。二是全面实行“一个窗口”受理。严格按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求,办税服务厅集中受理行政许可审批申请。三是向社会公开行政审批事项。借助“大走访”、“大调研”、“税法宣传月”活动,落实税务行政审批制度改革宣传工作。继续推行简并涉税资料报送,持续落实免填单服务,按照“常办、合规、可行”的原则,对税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明开具6大类业务、24种表证单书实行免填单服务。

　　4.加强市场监管,提升纳税人税法遵从度。一是持续深化商事登记制度改革。通过纳税人“大走访”、“大调研”活动,第一时间掌握纳税人对商事制度改革建议并通过报告等形式向上级税务机关反映,广泛鼓励辖区内个体工商户主动换领加载统一社会信用代码的营业执照,持续优化个体工商户税务登记程序,促进个体私营经济健康发展。二是强化事中事后管理,加强对纳税人发票票种核定、使用的核查跟踪管理。注重发票使用量和开具情况的有效管理;注重小规模纳税人开票销售额是否超过标准;注重小规模纳税人开票销售额是否超过减免限额标准而申报减免税;注重对商贸企业增值税发票使用情况的风险控制,涉嫌走逃(失联)的及时按照规定处理。加强对增值税一般纳税人登记等相关登记(认定)事项的基础性跟踪管理。

　　5.加快电子税务局建设步伐。我局进一步落实对接互联网多渠道缴税方式,实现网上开具税收完税证明。通过加快金税三期工程系统与增值税发票管理新系统、网上办税系统的系统集成步伐,实现三大系统功能整合、数据互通、一体运维。在现在有税库银一体化缴税基础上,积极与银行部门沟通、协调,加快实现网上银行等多元化缴税方式。扎实推进网厅利用率,积极引导帮助纳税人在网厅自助办理业务,工商信息补录、变更登记、跨区域涉税事项、增值税一般纳税人登记、发票验旧等12项网厅办理业务,已实现无特殊情况一律在网厅办理,提高便民办税水平。

　　6.严格审核把关,做好纳税信用级别评价。通过对参评企业通过涉税申报信息、税(费)款缴纳信息、纳入纳税信用管理时间是否满一个评价年度、本评价年度内有无主营业务收入、发票与税控器具信息、登记与账簿信息、纳税评估、税务稽查信息和外部评价信息等指标进行综合评价,有效提高了企业的自觉纳税意识和纳税遵从度与荣誉感,有力推进税收信用体系的建设,营造了文明、高效的税收环境。

　　7.开展打击发票违法专项工作。为加大打击发票违法犯罪活动,重点打击虚开发票,重点对辖区内货物运输业进行整治。

　　(二)提高税收制度建设质量

　　我局不断强化税收规范性文件管理,凡是涉及公民、法人和其他组织权利义务的规范性文件,均严格按照法定要求和程序予以公布,未经公布的不得作为行政管理依据。进一步加强备案审查制度和能力建设,把所有规范性文件纳入备案审查范围,健全公民、法人和其他组织对规范性文件的建议审查制度,加大备案审查力度,做到有件必备、有错必纠。严格按照自治区税务局统一部署,对现行税收规范性文件开展清理,清理结果向社会公布。健全和落实日常清理和集中清理机制,做到文件清理常态化,不断提高税收规范性文件管理的质量。

　　(三)推进依法科学民主决策

　　2018年恰逢税收征管体制改革关键之年,我局广泛邀请人大代表、政协委员、基层组织、纳税人代表等参加税收征管体制改革座谈会2次,针对各界人士提出的工作建议及时反馈意见采纳情况,推进科学民主决策,促进我局税收事业健康发展。

　　同时,我局围绕税收管理与税收执法的关键环节,健全依法决策工作制度,完善重大行政决策程序,在日常工作中属于比较重要的决策事项坚持集体领导、民主集中、个别酝酿,会议决定的原则,严格按照集体审议和民主决策要求,对讨论情况和决策事项如实进行记录、完整归档,提升决策质量。对征纳双方有争议且事关纳税人切身利益的重大决策,充分沟通交流,广泛听取纳税人的意见和诉求并及时反馈,实时咨询上级税务机关意见,确保决策事项科学、民主。

　　(四)坚持严格规范公正文明执法

　　1. 严格按照规范要求,促进税收业务操作规范化。我局严格按照纳税服务规范、税收征管规范、出口退(免)税管理规范、督察审计规范、税收执法规范等相关规定开展各项工作,严格要求业务人员按照《税收征管岗责体系及业务规范》操作征管软件,非常规操作必须上报部门负责人批准方能进行,推进税收业务操作规范化进行。

　　2. 严格开展考评工作,促进税收内部管理规范化。在我局绩效考评系统内,严格对法治工作开展情况进行考评,包括4项税收法制建设内容、环境保护税法和个人所得税法专项考核、企业所得税以及小微企业等税收优惠政策落实等方面,确保各项工作依法实施,明确责任,落实考核,并将考核结果应用到优秀股室、优秀干部等评优评先工作中,完善干部管理考核体系,对于存在违规违纪行为的实行一票否决制,提升我局内部管理水平。

　　3. 完善税收执法程序。一是严格按照《克拉玛依市税务行政处罚裁量基准(试行)》规范处罚基准,严格依法开展税务行政处罚工作,并将处罚对象、违法行为、处罚金额等定期向社会公开,确保税务行政处罚运行公开、公正、透明,把执法权力关进制度的笼子里,有效惩戒了纳税人的税收违法行为,提升了辖区内纳税人税法遵从度,所惩戒税收违法行为均执行规范处罚基准,无行政复议及行政诉讼案件发生。二是按照新修订的税收征管法及实施细则,规范税收执法文书,将规范税收执法文书列入执法督察的重点督察项目,不断强化督察整改,加大追责力度,从而积极促进严格规范公正文明执法工作。

　　4. 加强税收执法信息化建设。一是解决征管信息基础配置需求,根据我区实际核查任务较多、频次较密的特点,根据核查人员需求,报上级税务机关批准,办理运营商流量套餐,减少因流量、话费等问题为核查工作中带来的不便。二是深入开展信息化资源整合,提升信息资源利用率。充分利用总局云平台、异地协作平台、金税三期核心征管软件、增值税发票管理新系统、自然人税收管理客户端等信息化平台提供的数据,加大税收分析力度,加强税源监控力度。三是完善运维体系建设,推广应用税务总局运维平台,实现运维工作规范化管理,提升运维工作质效,有效保障金税三期核心征管软件安全、稳定运行。

　　(五)强化权力制约和监督

　　1.我局严格按照干部管理权限,做到“谁主管,谁负责”、“一级抓一级,层层抓落实”,敲定责任落实,增强税收法治建设工作的主动性和自觉性。我局组织制定《我局2018年度绩效考评方案》和《我局2018年内控平台各项工作任务分解表》,进一步明确各项工作主要任务、工作步骤、工作责任和岗位责任,将责任细化至各个科室,认真开展执法督察工作。

　　2.为进一步规范税务行政执法督察工作,深入推行税收执法责任制,全年共开展督查项目3次。

　　3.认真履行主体责任,建立班子成员与内设部门联系点制度。做好责任分解,抓好督促落实。强化税收法治建设,夯实依法行政基础,全面强化监督执纪问责。

　　(六)完善权利救济和纠纷化解机制

　　1. 加强纠纷预防机制建设。一是重视信访、举报工作,落实信访和涉税舆情管理工作制度。认真执行信访工作规则,畅通渠道,积极化解行政争议,解决矛盾纠纷。二是不断加强纳税服务投诉管理,畅通纳税人投诉渠道,对投诉事项依法依规及时受理、处置和反馈。

　　2. 完善复议应诉工作体制机制。原白碱滩区国地税部门合并后,我局及时调整依法行政工作领导小组人员、税务行政应诉工作领导小组人员、重大税务案件工作领导小组人员,进一步明确小组成员、工作职责,牢固树立依法解决行政争议的理念,畅通行政复议渠道,有效化解涉税争议,解决矛盾纠纷,构建和谐税收环境。

　　(七)全面推进政务公开

　　我局继续贯彻执行政务公开工作,坚持以公开为常态,积极畅通公开渠道,创新公开方式,全年通过市局内外网站、区局内外网站、克拉玛依日报、白碱滩零距离等多种途径投稿。

　　(八)增强全社会税收法治观念

　　1.认真开展“七五”普法工作。成立“七五”普法工作领导小组,根据人员变动情况及时做好领导小组调整工作,做到机构常设,队伍常在,思想到位,认识到位,措施到位。同时把税收普法教育工作与税收政策宣传工作、征管工作等紧密结合,共同促进,共同发展。

　　2.提升税务人员法治理念。一是健全税务机关领导干部学法用法制度,制定实施领导干部年度学法计划,严格落实领导干部日常学法机制,通过会前学法等日常学法形式开展领导干部法制学习。二是建立税务干部学法制度。积极组织干部利用“法宣在线”网络平台和手机APP开展日常学法和无纸化考试,组织干部关注相关公众号及时进行法律知识的学习,同时根据个人所得税改革要求,组织干部集中学习《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国个人所得税法实施条例》《个人所得税专项附加扣除暂行办法》3次,同时要求全体干部职工开展广泛自学。

　　3.增进纳税人税法遵从意识。对A、B级纳税人和“黑名单”纳税人名单及时向社会主动公开。同时,加强信用评价结果应用,联合银行部门落实对信用A级纳税人便利措施,强化对失信走逃企业及信用D级纳税人的监控及后续管理,健全信息共享机制,将纳入“黑名单”纳税人联合惩戒工作落到实处。

　　4.不断增强全民税收法治观念。严格秉持“谁执法谁普法”原则,把遵法、守法、学法、用法贯穿到日常工作中。在税收宣传月及“中国宪法边疆行”等活动中,线上、线下齐学法,同时开展“我给亲戚读宪法”活动,利用新老媒体,将税法与宪法宣传并行,促使法制意识深入人心。

　　(九)加强税收法治工作队伍建设

　　1.健全税务机关法制机构。依法实施涉税中介行业监督管理。坚决整治“红顶中介”,同时防止“黑中介”、“中介黑”等情况,全面贯彻落实自治区税务局关于严禁税务人员违规插手涉税中介经营活动的工作要求,全局干部职工均签订了《税务干部严禁违规插手涉税中介经营活动承诺书》和《税务干部严禁违规插手涉税中介经营活动报告表》,切断税务部门与涉税中介服务机构之间的利益链条,促进涉税中介服务行业公平竞争。

　　2. 完善税收执法人员管理制度。严格落实税务执法人员持证执法制度,在检查过程中要求税务检查人员必须持税务检查证书、佩戴执法记录仪,向纳税人出示税务检查通知书的同时出示税务检查证件,严格税收执法文书管理制度,严格做到有文书必送达。严禁未通过税收执法资格考试人员接触执法工作。

　　(十)健全依法治税领导体制机制

　　1.加强依法行政工作领导小组建设。一是严格落实依法行政领导小组制度和领导小组例会制度,按照要求每季度召开1次依法行政领导小组会议,集体研究依法治税工作重大问题,审议依法治税工作计划,做出依法治税决策部署等,并将会议内容形成会议纪要报送上级税务机关。二是充分发挥领导小组对全局依法行政工作的领导、部署和协调作用。根据人员变化情况,2018年11月对依法行政工作领导小组组成人员进行调整。

　　二、2018年度税收法治建设工作中存在的问题

　　一是税收法治建设需要进一步加强。领导干部学法、用法自觉性仍有待于进一步加强。执法督察的力度不到位,个别干部存在执法不严的现象。

　　二是基础制度还需尽快建立和完善。原国地税工作规范标准不一,不尽完善。内设机构增加,岗位职责还不够明晰,个别部门间还存在交叉不清的情况。

　　三、2019年税收法治建设工作计划

　　一是重视税收法治建设工作。坚持干部法制教育制度化、常态化,为干部法治思维的培养打好基础,结合实际采取集中学习、个人自学、组织讨论、知识竞赛等多种学习形式,切实加强法律法规知识学习。

　　二是将依法治税有机融入税收管理,不断提升税收工作管理法治化水平,深入整改落实,不断完善和规范我局各项工作,对检查中发现的问题及时整改,规避税收执法风险。

　　三是始终坚持“依法征税,应收尽收,坚决不收过头税”的原则,以改革为契机,严格落实税务行政审批制度改革的要求,夯实税收法治建设基础,强化干部法律思维意识。树立执法品牌,强化执法监督工作机制。