根据中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要(2015-2020年)》、国家税务总局印发的《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》,在克拉玛依区委、区政府、克拉玛依市税务局的正确领导下,国家税务总局克拉玛依市克拉玛依区税务局以落实总目标为统领,坚持法定职责必须为、法无授权不可为,法定职责必须为,防止不作为、乱作为,结合实际工作认真落实和开展法治建设工作。

　　一、依法全面履行税收工作职能

　　严格落实全面从严治党,营造风清气正的政治生态压实主体责任,加强基层党组织建设。深入贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想,圆满收官县乡级税务机构挂牌和落实“三定”规定两场战役。强化征管措施,提质增量抓好组织收入,创新税收分析预测模式。强化对重点税源地区、行业和企业的分析和收入计划执行情况分析,坚持每季度全局税收收入分析会制度,优化“以票控税”管理模式,提升税收收入预测准确性。持续深化税源管理,保证税收优惠落实落地。立足崭新起点、征管体制改革取得阶段性成效。层层有序推进、扎实平稳落实税制改革,深化“放管服”改革,优化税收营商环境。

　　(一)全面清理行政审批事项,全部取消非行政许可审批事项。严格按照上级要求全面清理行政审批事项,全部取消非行政许可审批事项。严格按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求,由办税服务厅集中受理行政审批申请。实现“一人一机双系统”一窗通办。并全力做好让纳税人进一个厅,取一个号,到一个窗,办理全部业务。不再两头跑,无需重新排,办税少跑路。落实“首问责任制”“一次性告知制”“限时办结”等八项纳税服务制度,以纳税人为本,提升办税效率。

　　(二)完善宏观调控。认真落实国地税征管体制改革,按照相关要求在规定节点内完成各项工作,保证国家税务总局克拉玛依市克拉玛依区税务局的成立工作。认真落实国务院、国家税务总局各项政策,国务院常务会确定增值税改革三项措施后,按照国家税务总局统一部署、克拉玛依市税务局具体工作要求,迅速安排部署,全力以赴做好深化增值税改革各项工作,确保政策不折不扣落到实处。企业所得税方面,认真落实2017年度汇算清缴及国务院七项减税政策宣传任务。2018年度个人所得税改革后,新出台多项税收政策,为确保个人所得税相关税收政策落地生根,我局集中精力开展各项工作,对相关数据做好分析工作。

　　(三)加强市场监管。一是认真落实商事登记制度改革工作。及时下发《关于商事制度改革“五证合一”推行工作安排》,要求分月合理安排换码登记工作量,给纳税人做好政策解释工作,保证换码登记工作有序推进,避免因集中换码登记工作造成纳税人排队拥挤,按时完成纳税人的变更换码工作。开展商事制度改革监测分析工作,及时上报解决商事制度改革中存在的问题,确保改革工作顺利开展。二是开展事中事后管理工作。积极推进实名认证,夯实征管基础,依托征管基础平台对涉税风险事项全过程进行实时监控,对于高风险操作及时阻断,对低风险事项给与提醒,做好事中监控。三是加强社会信用体系建设情况。我局联合金融机构开发面向广大纳税人的普惠金融产品,以纳税信用换取银行信用,拓宽了融资渠道,实现了税务部门、金融机构、个人以及社会的多方共赢。与人民银行克拉玛依支行一起共同研讨银税互动业务的开展及合作。及时向人民银行行推送A级纳税人信息,为纳税人贷款、竞标等提供有力的信用保证支持。四是健全对外投资促进制度和服务体系,支持企业扩大对外投资,推动装备、技术、标准、服务走出去。稳步推进一系列纳税服务新举措, 设置“走出去”企业服务专岗,通过咨询电话、网络等方式及时解答纳税人日常经营过程中的相关问题,回应服务诉求;广泛宣传“走出去”企业相关税收优惠政策,持续释放税收红利,邀请辖区内“走出去”企业参加总局举办的“国家税务总局税收政策解读会”,助力“一带一路”倡议走深走实,不断提升“走出去”企业的获得感和满意度。

　　二、提高税收制度建设质量

　　完善规范性文件制定程序,落实合法性审查、集体讨论决定等制度,实行制定机关对规范性文件统一登记、统一编号、统一印发制度,各类规范性文件均需通过法制部门进行合法性审查后才可发布。2018年开展了机构改革集中文件清理、军民融合发展法规文件清理等文件清理工作,截至目前,我局尚未制定规范性文件。通过定期清理和集中清理两种方式积极落实文件清理工作要求,及时上报克拉玛依市税务局和克拉玛依区人民政府。

　　三、推进依法科学民主决策

　　成立以一把手为组长的依法行政领导小组,定期召开依法行政领导小组会议,建立行政机关内部重大决策合法性审查机制,未经合法性审查或经审查不合法的,不得提交讨论。将税费业务工作、大额资金使用、机构设置等重大事项均纳入党委会、局长办公会决定范围。坚持重大问题集体讨论决定,发挥班子整体合力,做出重大决策前,根据需要选择深入调查研究和召开座谈会等形式,广泛听取有关部门、纳税人等各方面的意见和建议,完善群众参与、专家咨询和领导决策相结合的决策机制。建立重大执法决定法制审核制度,成立克拉玛依区税务局重大税务案件审理委员会,根据克拉玛依市税务局制定的重大案件审理标准,依法依规开展重大案件审理。

　　四、坚持严格规范公正文明执法

　　(一)完善行政执法程序。积极落实《克拉玛依市税务行政处罚裁量基准(试行)》,规范税务行政自由裁量权。综合考虑纳税人违法事实、情节、性质及社会危害程度等因素,确定涉税违法行为处罚幅度和对应标准,规范自由裁量权,防止行政处罚不作为和乱作为。坚持过罚相当、处罚与教育相结合的原则,以预防和纠正税收违法行为,引导当事人自觉守法为主。

　　(二)创新行政执法方式。大力推行行政执法公示制度。一是加强组织领导。制定工作方案和任务分解表,细化工作要求,责任落实到人。二是注重事前公开。梳理税收执法基础信息,结合税收执法权力清单和责任清单,多种渠道公开纳税人权利义务、税收执法主体、职责、权限、进户执法事项清单、依据、程序、监督方式和救济渠道等信息。按规定公开税收征管规范、执法流程和服务指南,公示税务行政许可决定、行政处罚决定信息,发布欠税公告。三是规范事中公示。在实地检查和开展“大走访”等专项工作时,工作人员主动表明身份,按规定出示税务检查证等税收执法证件和相关执法文书,依法履行告知义务,接受社会监督。联合办税服务厅窗口,明示工作人员岗位工作信息,及时公示诸如定期定额个体工商户核定定额的初步结果等事中事项。四是推动事后公开。依法及时主动向社会公开有关税收执法信息,按时公布定期定额个体工商户定额和应纳税额情况,依法公示税务行政许可决定、行政处罚决定信息,发布欠税公告,更加便于纳税人和社会公众查询税收执法信息、监督税收执法行为。

　　(三)全面落实行政执法责任制。严格落实执法责任制,教育是重点,制度是保障,监督是关键。为此,我局注重加强对广大税务干部进行培训教育力度,组织税务执法人员对《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》和《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》进行认真学习和讨论。通过学习统一广大干部的思想,提高大家对执法责任制和执法过错责任追究制的认识,增强执法意识和执法水平。将执法责任制作为干部绩效考核的重要环节落实,对执法责任制落实不到位的人员进行惩戒。

　　五、强化权力制约和监督

　　一是重视外部监督。为促进政风行风建设,建立了既有广度又有深度的“义务监督员”制度。选出具有代表性和影响力的单位和行业,聘请了特邀监察员38名。组织召开特邀监察员座谈会2次,征求意见和建议,加大对税务部门的监督力度,指出工作中存在的不足。二是自觉接受党内监督、人大监督、民主监督、司法监督。在党委对党风廉政建设和反腐败工作的统一领导下,我局党委切实履行主体责任,主要负责人是第一责任人,对本级党风廉政建设负总责。三是加强行政监督。认真落实新疆税务局党组《关于运用监督执纪“四种形态”的实施意见(试行)》的要求,紧盯元旦春节、五一国际劳动节等关键时间点,采取打招呼、早提醒、严检查等方法开展节日期间的监督检查。每月到办税服务厅进行明察暗访。签订党风廉政建设责任书,发送《党风廉政建设责任告知书》,与新提任股级干部任前谈话,了解干部廉洁从税、文明执法情况。发放问卷调查表,引导纳税人参与对依法行政、行风建设、党风廉政等工作监督,有效约束税务人员行政不作为、乱作为等行为。四是完善社会监督和舆论监督机制。畅通举报箱、电子信箱、热线电话等监督渠道,加强与克拉玛依日报、克拉玛依区零距离等平台的互动交流。五是完善纠错问责机制。组织召开2018年全面从严治党工作会议,制订下发“纠四风行为责任追究办法”,坚持以“零容忍”态度严查违纪违规问题,把讲纪律守规矩作为干部队伍思想建设和党风廉政教育的重要内容来抓。继续全面贯彻落实中央“八项规定”精神和自治区党委“十条规定”。

　　六、完善权利救济和纠纷化解机制

　　在日常工作开展过程中积极预防和化解税务行政争议,做好认真执行信访工作规定,切实保障行政相对人的救济权。克拉玛依区税务局2018年度未发生重大案件审理、税收保全、强制执行、行政复议、行政诉讼工作。

　　紧紧围绕《全国税务机关信访工作规则》规范信访工作程序,将信访工作纳入绩效考核,坚持以制度管人管事,并依照“分级负责、归口办理”“谁主管、谁负责”原则,责任落实到个人。在每个敏感和重要时间节点按日进行报告制度,做到“有事报情况,无事报平安”。

　　七、全面推进政务公开

　　坚持以公开为常态。对欠税、纳税人信用等级评定、税款核定、减免退税、行政处罚结果、重大税收违法信息等事项按时公开。还利用克拉玛依日报等媒体,同时在门户网站、税企QQ群等平台,依据权力清单和责任清单,向社会和广大纳税人公开税收工作职能、法律依据、实施主体、职责权限、管理流程、监督方式等事项,提高公开办税透明度。认真落实税务人员执法资格认证制度,实现新录用公务员初任培训与税收执法资格考核的对接。严格执行税收执法人员持证上岗制度,做到在执法权限范围内,按照法定职权、标准、程序执法。

　　八、增强全社会税收法治观念

　　(一)构建和谐征纳关系。积极宣传税收法律法规赋予纳税人的权利和义务,重点宣传纳税人享有的权利,包括申请减免税、延期申报纳税、申请行政复议权、提起行政诉讼、检举权和取得赔偿权。使纳税人全面、准确了解其在遵守法定纳税义务的同时就享有的法定权利。培养纳税人权利与义务对等观念,切实增强纳税人的责任意识和维权意识,更好地保护自身合法权益。在办税服务厅开展领导值班和专家值班,确保及时准确解答纳税人疑问,保证纳税人办理涉税业务高效便捷。通过“纳税人大走访”、纳税人座谈会等形式面对面与纳税人交流,查找不足。

　　(二)提高纳税人诚信纳税意识。侧重加强对企业管理人员、财务人员的税法宣传教育,引导公民树立诚信经营、依法纳税意识。落实促进诚信纳税机制、纳税信用管理办法和税收违法“黑名单”制度,主动公开A级纳税人和“黑名单”纳税人;落实联合惩戒措施,加大奖优罚劣的信用评价结果应用,对信用等级A类和纳税信用度高的纳税人开通绿色通道,减少纳税人往返办税大厅的次数。向人民银行传递企业的涉税数据及等级,与克拉玛依日报社联合,将欠税失信的企业纳税人情况在克拉玛依日报这一拥有广泛认知度的平台上进行曝光。对失信纳税人普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;对D级企业加强日常监管和检查,严格管控。

　　(三)增强全民税收法治观念。积极深入学校、军队,普及税法知识,同时在平时开展纳税人大讲堂,利用微信、QQ等方式宣传税法,在关键节点开展如企业所得税汇算清缴培训、增值税三项改革培训等专项活动,大大提升纳税人的纳税遵从度。完善《油城税收大讲堂讲师团管理办法》,聘请克拉玛依市委党校讲师举办培训授课点评会,强健师资力量。2018年举办“油城税收大讲堂”33期,累计培训纳税人7511人次,成为克拉玛依名副其实的“品牌”税务讲堂。在克拉玛依军分区开展“税收宣传进军营”活动,以视频会议培训的形式,覆盖陆军预备役工兵团,白碱滩区、乌尔禾区人武部等驻市军区各单位。现场讲解军人转业、退伍就业及随军家属等个人和吸纳退役士兵的税收优惠政策,帮助老兵树立回归社会再就业、创业信心。

　　九、加强税收法治工作队伍建设

　　(一)强化干部日常教育。2018年全面开展全局集中培训及日常培训。积极开展习近平新时代中国特色社会主义思想、十九大报告专题培训、行政执法人员通用法律知识培训、专门法律知识、新法律法规等专题培训。办税服务厅坚持每天召开前台工作晨会,大厅负责人对具体工作进行安排部署。每天下班前召开工作讲评会,值班局领导就全天工作进行点评。窗口、负责人、值班领导三方层层衔接,有效提升纳税服务质效。

　　(二)加强税收法治教育。结合实际制定依法治税工作实施方案和任务分解表,确保依法行政工作有序进行。建立健全领导干部学法、公务员学法、“谁执法谁普法”责任制,落实集体学法、依法行政工作领导小组会前学法和党委书记带头讲法治课等工作。根据自治区依法治区领导小组办公室相关要求,开展干部“法宣在线”学法答题,并于2018年12月1日至12月7日参加全区考试,全局人员高度重视,将此次考试视为“12﹒4”国家宪法日系列宣传活动之一。

　　(三)严格规范税收执法。坚持法定职责必须为、法无授权不可为,认真执行“放管服”改革措施、权责清单制度和税务行政处罚裁量权基准制度,严格落实税务行政审批清单制度、行政执法公示制度。逐步开展税收执法大督察、市局督察前自查和日常执法督察工作,成立税收执法督察工作领导小组,制定执法督察工作方案,细化责任清单,落实工作任务。对涉及查补税款和滞纳金的督察事实纳入风控管理,定期通报执法督察整改落实情况,认真落实“一岗双责”。成立内控平台上线实施工作组,职责分解到岗、责任落实到人,依托平台将自我防控、部门防控和监督防控相结合的三层防控体系落到实处。目前制定并印发《税收法制工作风险内部控制制度(试行)》等8个内部控制专项制度,并结合两个分局实际情况制定相应制度。

　　十、健全依法治税领导体制机制

　　在党委统一领导下,谋划和落实好法治政府建设的各项任务,主动向党委报告法治政府建设中的重大问题,及时消除制约法治政府建设的体制机制障碍。成立依法行政工作领导小组,明确分工与职责,形成党委统一领导、法规部门组织协调、相关部门各负其责、齐抓共管的依法行政工作格局。召开四次依法行政工作领导小组会议,落实总体目标、工作方案及工作措施。落实集体学法、依法行政工作领导小组会前学法和党委书记带头讲法治课等工作,确保依法行政工作有序进行。严格按照要求每年第一季度向本级政府和克拉玛依市税务局报告上一年度法治政府建设情况,报告均通过报刊、政府网站等向社会公开。认真履行各项法定职责,严格按照法律规定执行各项工作,积极开展税法宣传,落实普法责任,通过多种途径大力开展推进依法行政、建设法治政府宣传工作。

　　十一、存在的问题和不足

　　在全年税收法治建设中,我们仍然存在很多不足之处。一是部分执法干部仍然存在执法风险意识淡薄问题,以人员紧张、工作任务完成时间比较紧张为理由,未严格按照法律程序开展工作,存在执法风险。二是普法意识有待加强。认为普法只是部分部门、部分人员的工作职责,未深刻地认识普法重要性,缺乏责任感和使命感。三是各部门之间仍然存在分工不清、工作重叠现象,导致工作出现重复或出现无人开展情况,降低了开展税收法治建设工作效率,增加了不必要的环节。

　　十二、下一步工作计划

　　我局将进一步加强征管基础建设,全面提升征管质量,做好“放管服”进一步优化纳税服务,打造高效便利“软环境”。将继续以落实总目标为统领,坚持组织收入为中心,不断优化纳税服务。

　　(一)进一步抓好基层党建,发挥基层党组织“堡垒”作用。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引,把深入学习宣传贯彻党的十九大精神作为首要政治任务持续抓紧抓好,进一步党对法治政府建设的领导。

　　(二)进一步规范税收执法,加快依法治税的发展步伐。完善依法治税考核指标体系,深入落实依法治税工作机制,提高应对税收执法风险的能力和水平。

　　(三)进一步加强税法宣传,落实好税收优惠政策。加大加深税法普及力度,利用多方面途径加强普法责任,落实各项税收优惠政策,发挥税收支持和服务民营经济发展的职能作用。建立税收政策追踪管理机制,发挥税收宏观调控杠杆作用。

　　(四)进一步加强干部学法懂法知法用法的意识和能力,强化依法行政职责。充分发挥“师徒结对子”传帮带作用,增强教育培训的针对性和实效性,提升干部队伍素质。强化内部监督,充分发挥内控平台的监督作用,认真履行执法程序,合理使用执法裁量权。