主持人：各位网友大家好！欢迎大家参加由国家税务总局克拉玛依市税务局举办的以“持续提升效能·办好为民实事”为主题的在线访谈。今天我们邀请到的嘉宾有国家税务总局克拉玛依市税务局党委委员、总会计师高澍，法制科科长李科，个人所得税科科长李林锋，社会保险费和非税收入科科长王敬涛，就税费优惠政策热点问题等相关内容，与广大网友在线交流互动，欢迎广大网友踊跃提问，积极参与。下面请高澍总会计师和大家打个招呼。　[2024-10-29 17:01:12]

高澍：主持人好，广大网民朋友们大家好！感谢大家一直以来对克拉玛依市税务局工作的支持和关注！很高兴通过克拉玛依市税务局门户网站在线访谈活动和大家交流，借此机会，我们也将围绕大家关心的税费政策，与广大网友展开在线互动，及时解答涉税（费）疑问，也认真听取意见建议，不断优化办税缴费服务水平。　[2024-10-29 17:03:52]

主持人：好的，谢谢高澍总会计师。今天的访谈受到了众多网友们的关注，下面我们就来回答一下网民朋友们的提问。　[2024-10-29 17:04:57]

网友27468：你好，请问我单位已经申报缴纳了当月社保费，又新增了职工，新增的职工当月是否可以缴费？　[2024-10-29 17:06:25]

王敬涛：可以。在每月25日前，用人单位申报缴费后有新增参保职工的，职工参保信息新增后，可申报新参保职工缴费工资，缴费工资申报完成后，系统自动生成新增职工的预处理信息，用人单位进行申报缴费即可。25日后需要前往当地办税服务厅完成申报缴费。　[2024-10-29 17:08:25]

现实世界：你好，我家小孩刚出生没有身份证怎么填报专项附加扣除？　[2024-10-29 17:09:38]

李林锋：一般来讲，婴幼儿出生后，会获得载明其姓名、出生日期、父母姓名等信息的《出生医学证明》，纳税人可以通过手机个人所得税APP或纸质《扣除信息表》填报子女信息。证件类型可选择“出生医学证明”，并填写相应编号和婴幼儿出生时间即可；婴幼儿已被赋予居民身份证号码的，证件类型也可选择“居民身份证”，并填写身份证号码和婴幼儿出生时间即可；婴幼儿名下有中国护照、外国护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等身份证件信息，也可作为填报证件。极少数暂未获取上述证件的，也可选择“其他个人证件”并在备注中如实填写相关情况，不影响纳税人享受扣除。后续纳税人取得婴幼儿的出生医学证明或者居民身份证号的，及时补充更新即可。如税务机关联系纳税人核实有关情况，纳税人可通过手机个人所得税APP将证件照片等证明资料推送给税务机关证明真实性，以便继续享受扣除。　[2024-10-29 17:11:38]

风月客：你好，我有一套房子出租出去了，一次收了6个月的租金，用交税吗？　[2024-10-29 17:12:12]

李科：国家税务总局公告2023年第1号文件明确，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。　[2024-10-29 17:14:12]

奶茶鉴定家：你好，新电子税务局推荐使用哪个浏览器？　[2024-10-29 17:15:11]

李科：推荐使用谷歌浏览器，或者360浏览器（使用极速模式，不要使用兼容模式）。　[2024-10-29 17:16:01]

雾里小花：你好，新电子税务局中新增存款账户账号报告时，系统无法带出银行行别，怎么处理？　[2024-10-29 17:17:05]

王敬涛：新疆大部分的银行网点的行政区划都维护在了市一级下面，所以在选择行政区划时，只需要选择开户行所在具体的市即可。　[2024-10-29 17:18:45]

大白话：赡养岳父母可以享受赡养老人专项附加扣除吗？　[2024-10-29 17:20:02]

李林锋：根据现行政策规定，赡养老人专项附加扣除政策中的老人（被赡养人），是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。　[2024-10-29 17:21:34]

幻紫：你好，我听说最近子女教育和赡养老人的个税扣除标准提高了，我家里有一个老人，一个小孩，我想问一下具体怎么操作，怎么享受？　[2024-10-29 17:23:05]

李林锋：国家为了减轻大家的育儿和养老负担，2023年1月1日起提高了三项专项附加扣除的标准，具体来看，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元；子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元；赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。　[2024-10-29 17:25:05]

无话可说：你好，我去年上半年是租房的，下半年贷款买了住房，住房租金和住房贷款利息专项附加扣除可以都享受吗？　[2024-10-29 17:26:44]

李林锋：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定：第二十条 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除，所以住房租金和住房贷款利息专项附加扣除不可以都享受。　[2024-10-29 17:27:54]

纪年27478：你好，我听说残疾人就业保障金的缴纳期限有变化，具体是怎么规定的？　[2024-10-29 17:28:58]

王敬涛：2024年1月1日起，残疾人就业保障金由“按季申报、按季缴纳”改为“按年申报、按年缴纳”。每年10月31日前，用人单位持相关资料到登记地所在残疾人就业服务机构审核安排残疾人就业人数情况，对未在规定时限申报的用人单位，视为未安排残疾人就业。每年11月30日前，用人单位向注册地税务机关据实申报缴纳残疾人就业保障金，并对本单位上年在职职工人数、工资总额等信息的真实性和完整性负责。　[2024-10-29 17:30:58]

漫天飞雪：你好，今年新设立的企业，没办理过汇算清缴，能申报享受“六税两费”减免优惠吗？　[2024-10-29 17:32:04]

李科：对于登记为增值税一般纳税人的新设立企业来说，只要是从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，在办理首次汇算清缴前，可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。　[2024-10-29 17:33:56]

沧桑男人：你好，企业为员工支付的居民供暖费，是否可以作为职工福利费税前扣除？　[2024-10-29 17:35:15]

李科：根据《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条第（二）项规定，为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等属于职工福利费的扣除范围。因此，企业为本企业在职员工支付的供暖费，可以作为职工福利费按照规定在企业所得税前扣除。　[2024-10-29 17:37:25]

流云：你好，我不是独生子女，但是父母一直都是由我赡养，我可以一人享受每月3000元的扣除标准吗？　[2024-10-29 17:38:21]

李林锋：纳税人为非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊3000元/月的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元，不能由其中一人单独享受全部扣除。　[2024-10-29 17:40:29]

寒问暖：金融机构对小型企业发放小额贷款取得的利息收入需要缴纳增值税吗？　[2024-10-29 17:41:24]

李科：2027年12月31日前，对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机关办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。小额贷款，是指单户授信小于100万元含本数的小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元含本数以下的贷款。　[2024-10-29 17:43:24]

天涯：如何开具原税率发票？　[2024-10-29 17:44:25]

李科：具体路径为登录电子税务局——税务数字账户——开具原适用税率发票申请，纳税人可按照实际情况选择对应的申请类型，提交申请理由并上传相应的附件，点击提交即可。　[2024-10-29 17:45:13]

离梦：我购买了商业健康保险，准备填报享受税前扣除优惠，请问是否需要获得“税优识别码”?　[2024-10-29 17:46:03]

王敬涛：需要。“税优识别码”是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性，由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”的原则对投保人进行校验后，下发给保险公司，并在保单凭证上打印的数字识别码。根据《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第17号）第五条以及第六条的规定：保险公司销售符合规定的商业健康保险产品，及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证，并在保单凭证上注明“税优识别码”。个人购买商业健康保险未获得“税优识别码”的，其支出金额不得税前扣除。　[2024-10-29 17:48:03]

颇倔：我是一个退役士兵，以我的名义办个体户，有没有什么税收优惠政策可以享受？　[2024-10-29 17:49:22]

李科：您可以享受自主就业退役士兵创业就业有关税收优惠政策。根据《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（2023年14号）、《新疆维吾尔自治区财政厅 国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局 新疆维吾尔自治区退役军人事务厅关于明确自主就业退役士兵创业就业税收政策有关事项的通知》（新财法税〔2023〕9号）规定：自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年24000元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。　[2024-10-29 17:51:29]

颇倔：享受这些政策需要准备什么资料？　[2024-10-29 17:52:49]

李科：根据文件规定，自主就业退役士兵从事个体经营的，在享受税收优惠政策进行纳税申报时，注明其退役军人身份，并将《中国人民解放军退出现役证书》《中国人民解放军义务兵退出现役证》《中国人民解放军士官退出现役证》或《中国人民武装警察部队退出现役证书》《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》《中国人民武装警察部队士官退出现役证》留存备查。　[2024-10-29 17:54:49]

哩咕噜：新电子税务局怎么变更法定代表人和经营范围?　[2024-10-29 17:55:08]

李林锋：法定代表人、经营范围、纳税人名称、生产经营地址等属于市场监管部门登记信息，需要先在市场监管部门完成信息变更后，进入【涉税市场主体身份信息变更】功能菜单，系统自动带出相关变更信息，核对无误后点击确认即可。　[2024-10-29 17:56:18]

牧歌：新电子税务局如何进行发票查验？　[2024-10-29 17:57:16]

王敬涛：首先我们还是进入初始界面，【我要办税】→【税务数字账户】→进入后点击【发票查验】。可以看到电子发票服务平台支持多种查验方式，我们可以选择单张查验，也可以选择进行批量查验，这个纳税人可以根据自身情况选择。　[2024-10-29 17:58:26]

万里行：你好，我们是增值税小规模纳税人，但提示我们超出限额，要认定一般纳税人，但是没有办理一般纳税人登记，还能不能享受“六税两费”减免优惠?　[2024-10-29 17:58:58]

李科：单位超过一般纳税人认定标准，应按规定登记一般纳税人。按现行政策，增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户可享受“六税两费”减半政策。如果您按规定认定为一般纳税人，但符合小型微利企业或个体工商户的，仍可享受“六税两费”减半政策。如果超过一般纳税人认定标准而不认定一般纳税人，又不属于小型微利企业，则不能享受“六税两费”减半政策。　[2024-10-29 17:59:47]

主持人：非常感谢各位嘉宾给我们带来的精彩解读，同时也感谢广大网友的积极参与。今天国家税务总局克拉玛依市税务局举办的以“持续提升效能·办好为民实事”为主题的在线访谈到这里就结束了。我们下期再见！　[2024-10-29 18:00:57]