主持：各位网民朋友,大家下午好!欢迎参加国家税务总局克拉玛依市税务局网站举办“优化执法服务 办好惠民实事”为主题的在线访谈活动。今天我们邀请到的嘉宾有国家税务总局克拉玛依市税务局党委委员、副局长吴晋江、国家税务总局克拉玛依市税务局党委委员、副局长黄德新、国家税务总局克拉玛依市税务局纳税服务科 科长李光辉、国家税务总局克拉玛依市税务局社会保险费和非税收入科 科员毕红做客我们在线访谈直播间和广大网友在线交流进行互动问答。欢迎各位嘉宾的到来。欢迎广大网友踊跃提问,积极参与。[2021-06-09 17:02:28]

主持：下面请吴晋江副局长与我们的网友打声招呼吧。[2021-06-09 17:02:40]

吴晋江：各位网友,大家下午好! 在这里与广大网友展开在线交流,及时答疑解惑,并认真听取各方意见建议,不断改进我们的工作, 欢迎大家积极提问。谢谢。[2021-06-09 17:02:40]

主持：谢谢吴局长。[2021-06-09 17:04:30]

主持：下面请黄德新副局长与我们的网友打声招呼吧。[2021-06-09 17:04:35]

黄德新：尊敬的各位来宾,媒体朋友们,大家好。我是黄德新，来自国家税务总局克拉玛依市税务局,很高兴今天能够与大家相聚在此,感谢大家长期以来对克拉玛依市税务局各项工作的支持。随着纳税人维权意识日益增强，纳税人对满意度要求越来越高。各级税务机关要适应新形势，进一步规范纳税服务业务管理、流程管理、人员管理。同时各区税务局要以服务投诉为抓手，及时发现共性问题，全面梳理问题原因，举一反三，既要抓好具体问题整改，又要从体制机制层面改进工作，推动问题从根本上解决，达到处理一个投诉、解决一类问题、获得一片认可的效果。为确保广大纳税人能够及时、准确享受政策,我们举行此次在线访谈,为纳税人答疑解惑,欢迎大家积极提问。[2021-06-09 17:04:35]

网友21127：小规模纳税人的起征点现在是按月10万还是15万？[2021-06-09 17:11:13]

李光辉：自2021年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人起征点由按月10万元按季纳税30万元，调整为按月15万元按季纳税45万元，货物及劳务服务、不动产和无形资产列销售额不再分别计算，以合计数来确定是否享受免征增值税政策。增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。[2021-06-09 17:11:13]

网友21127：我公司不是电影行业的企业，关注到有关于电影等行业税费支持政策的公告，请问文化事业建设费免征，有行业限制吗？[2021-06-09 17:14:41]

毕红：根据《财政部？税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（2020年第25号），只要是文化事业建设费的缴费人，在2020年1月1日至2020年12月31日期间均可享受免征，优惠期间指的是所属期。2021年，国家又出台了《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号），将文化事业建设费优惠执行期，延长至2021年12月31日。[2021-06-09 17:14:41]

网友21127：残保金如何进行正确申报？[2021-06-09 17:18:22]

李光辉：综合填报季度申报表时，用人单位应当如实填写经残疾人就业服务机构审核认定的实际安排残疾人就业人数（一般为在2021年4月之前经克拉玛依市残联和克拉玛依区残联审核确认后的实际安置残疾人数），本单位上年度在职职工人数、上年度在职职工工资总额（按季申报时，填写上年用人单位在职职工资总额的四分之一）。残保金征收标准上限，按照当地社会平均工资2倍执行。残保金由单一标准征收调整为分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1（含）以上但低于2的，按应缴费额50征收；1以下的，按应缴费额90征收。对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。[2021-06-09 17:18:22]

紫妍：我公司可以享受文化事业建设费的优惠，请问是在申报时直接全填0进行零申报，还是正常填写报表项目同时选择减免性质代码按免税进行申报？[2021-06-09 17:22:36]

毕红：你公司按照《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第25号）享受文化事业建设费免征，需要据实填写申报表相关项目，选择该文件后，对所属期2020年1月1日至2021年12月31日的文化事业建设费，自动完成免征申报。[2021-06-09 17:22:36]

干饭人：土地增值税有免征吗？[2021-06-09 17:26:33]

李光辉：下列情形免征收土地增值税：（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20的；（二）因国家建设需要依法征收、收回的房地产。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。（三）继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。（四）对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。（五）对个人销售住房暂免征收土地增值税。（六）企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20的，免征土地增值税。（七）企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。[2021-06-09 17:26:33]

琵琶语：我公司前几个月的文化事业建设费已经申报缴纳过了，可以申请退费吗？如果不退，可以申请抵减以后的费款吗？[2021-06-09 17:30:56]

毕红：已缴纳所属期2020年1月1日至2021年12月31日的文化事业建设费，可以向主管税务机关申请退费，不愿意退费的，也可以申请抵减以后期间应当缴纳的文化事业建设费。[2021-06-09 17:30:56]

小花儿：个人代开图书有免税吗？[2021-06-09 17:39:13]

李光辉：财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告自2021年1月1日起至2023年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。[2021-06-09 17:39:13]

一米阳光：我这是一家广告公司，看到文件文化事业建设费可以享受全免优惠，那么在享受免征期间，允许扣除的广告发布费应当如何处理？是到2021年再填写，还是正常填写减除项目部分？[2021-06-09 17:44:30]

毕红：广告发布费正常填写减除项目部分，对于计算后的应缴费额予以免征。[2021-06-09 17:44:30]

简单：小规模增值税免税额度增加到四十五万了吗？[2021-06-09 17:49:19]

李光辉：自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过15万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受15万元以下免征增值税政策。[2021-06-09 17:49:19]

一帆风顺：我公司是一家小公司，有3-4个职工，按规定我们要不要缴残保金？如果要缴的话，缴多少，怎么缴？[2021-06-09 17:51:01]

毕红：用人单位安排残疾人就业达不到其所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，应当缴纳保障金，自治区人民政府规定比例为2。根据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部公告2019年第98号）的规定，自2020年1月1日起至2022年12月31日，自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。你公司按规定可享受免征残疾人就业保障金。[2021-06-09 17:51:01]

发财：残疾人保证金申报的残疾人人数大于残联年审人数？ [2021-06-09 17:53:24]

李光辉：就是按规定他们每年招录了残疾人要去残联进行审核，残联会将审核后的数据上报自治区，然后我们自治区税务局又从自治区残联取得了这些数据，现在进行了数据比对，发现他们在我们这申报的残疾人就业人数和残联年审的数据不一致，大部分是都没去残联审核，抓紧时间赶紧去残联审核，少部分是去残联审核了，但是申报的人数和审核的人数对应不上，就是按照实际安排的残疾人就业人数去残联审核，然后按这个审核后的人数进行残保金的申报更正。[2021-06-09 17:53:24]

健康：我公司有80人，有一个员工在民政局登记了残疾人证，要来税务局登记一下么？是不是登记了就不用交残疾人就业保障金？[2021-06-09 17:55:08]

毕红：（1）用人单位应按规定时限如实向残疾人就业服务机构（一般为残联）申报上年本单位安排的残疾人就业人数。未在规定时限申报的，视为未安排残疾人就业。
（2）用人单位应按规定时限向税务机关申报缴纳保障金。在申报时，应提供本单位在职职工人数、实际安排残疾人就业人数、在职职工年平均工资等信息，并保证信息的真实性和完整性。
（3）残疾人就业保障金年缴纳金额（上年用人单位在职职工人数*2-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）*上年用人单位在职职工年平均工资。[2021-06-09 17:55:08]

漂流：个人所得税汇算清缴的对象是哪些人？[2021-06-09 17:59:19]

李光辉：如果您同时符合以下条件，您就需要办理年度汇算：1.您属于税法规定的中国居民个人2.在一个纳税年度内2020年1月1日至12月31日期间取得了工资薪金、劳务报酬、稿酬或者特许权使用费所得中的一项或多项3.按年综合计税后需要申请退税自愿放弃退税除外，或者应当补税且存在以下情形之一：1您的综合所得年收入高于12万元且应补税金额高于400元2取得收入时，您的扣缴义务人未依法预扣预缴个人所得税。[2021-06-09 17:59:19]

火麒麟：我单位属于行政事业单位，也需要缴纳残疾人就业保障金吗？[2021-06-09 18:00:30]

毕红：未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位都属于残疾人就业保障金额的缴纳单位，应按照相关规定申报缴纳残疾人就业保障金。根据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部公告2019年第98号）的规定，自2020年1月1日起至2022年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。用人单位安排残疾人就业比例达到1（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1以下的，按规定应缴费额的90缴纳残疾人就业保障金。[2021-06-09 18:00:30]

爱心果：车船税退税需要提供哪些资料？   [2021-06-09 18:02:10]

李光辉：在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。办理材料:1.《退（抵）税申请表》4份2.车船税完税凭证1份有以下情形的，还应提供相应材料：因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户：由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料1份。[2021-06-09 18:02:10]

彩虹姐姐：享受暂免征收残保金暂免征收政策的企业，是否还需要向税务机关申报残保金？ [2021-06-09 18:02:23]

毕红：享受暂免征收政策的缴费人，还需要按照规定每个季度向税务机关进行正常申报，并准确填写工资总额、职工人数等相关信息。[2021-06-09 18:02:23]