主持:各位网民朋友,大家下午好!欢迎参加国家税务总局克拉玛依市税务局在线访谈,本期访谈的主题是“疫情防控——企业所得税、个人所得税优惠政策”专题在线访谈活动。今天我们邀请到的嘉宾有国家税务总局克拉玛依市税务局党委委员副局长徐立光、国家税务总局克拉玛依市税务局党委委员总经济师姜韬、国家税务总局克拉玛依市税务局企业所得税科科长李光辉、国家税务总局克拉玛依市税务局个人所得税科科员张婧做客我们在线访谈直播间,就关于疫情防控——企业所得税、个人所得税优惠政策和广大网友在线交流进行互动问答。欢迎各位嘉宾的到来。欢迎广大网友踊跃提问,积极参与。　[2020-11-1017:01:43]

　　主持:下面请徐立光副局长与我们的网友打声招呼吧。　[2020-11-1017:02:31]

　　徐立光:面对新型冠状病毒肺炎疫情防控的严峻形势,税务部门深入贯彻落实习近平总书记重要指示精神,围绕支持防护救治、支持物资供应、支持复工复产、鼓励物资捐赠等各方面,紧急出台了一系列支持疫情防控税收优惠政策,助力打赢疫情防控阻击战。

　　克拉玛依市税务局为全面落实疫情防控税收优惠政策,创新网络宣传渠道推出了“小丁说税”微视频,将优惠政策要点进行了梳理并辅以政策问答,纳税人仅用关注“克拉玛依税务”公众号或扫描“二维码”的形式就可进入“小丁说税”微视频,操作简便易学,希望大家关注。今天在这里与广大网友展开在线交流,及时答疑解惑,并认真听取各方意见建议。欢迎大家积极提问。　[2020-11-1017:02:31]

　　主持:下面请国家税务总局克拉玛依市税务局党委委员总经济师姜韬与我们的网友打声招呼吧。　　[2020-11-1017:03:33]

　　姜韬:各位网友,大家下午好!很高兴与广大网友就个人所得税热点相关问题进行在线交流,欢迎大家积极提问。　[2020-11-1017:03:33]

　　追云:高中复读,父母能不能扣除子女教育?　[2020-11-1017:09:24]

　　张婧:可以扣除。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定,纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。对于未进入下一阶段学习子女教育支出,可以按规定扣除。　[2020-11-1017:09:24

　　走天涯:我们公司是口罩生产企业,2020年为扩大产能新购置的相关设备,都允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除吗?　[2020-11-1017:12:01]

　　李光辉:如果您公司是省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定的疫情防控重点保物资生产企业,2020年为扩大产能新购置的相关设备,都允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。　[2020-11-1017:12:01]

　　晴朗:一次性税前扣除政策中“为扩大产能新购置的相关设备”意思是购置设备必须是“新”的吗?　[2020-11-1017:17:34]

　　张婧:不是的。政策中“新”购置设备,而不是购置的新设备,新购进二手设备也适用该政策。　[2020-11-1017:17:34]

　　快乐时光:子女在培训机构复读,而不是在学校复读,能否按子女教育扣除?　[2020-11-1017:20:02]

　　张婧:可以按子女教育扣除。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定,纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。对于未进入下一阶段子女教育支出,可以按规定扣除。　[2020-11-1017:20:02]

　　淘宝:在2020年1月1日之后,疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备,是否必须一次性计入成本费用税前扣除?　[2020-11-1017:22:15]

　　张婧:允许一次性计入成本费用税前扣除。如果企业本年处于亏损阶段或者处于企业所得税定期减免税的免税优惠期,也可以自行选择。

　　政策依据:

　　《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)

　　《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)

　　《财政部税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》(财政部税务总局公告2020年第28号)　[2020-11-1017:22:15]

　　淘宝:正在接受学历(学位)继续教育,单位给报销了继续教育的学费,是否还可以享受扣除?　[2020-11-1017:25:18]

　　张婧:纳税人发生了继续教育相关支出,可以申报扣除继续教育专项附加扣除,单位是否报销继续教育的学费,暂不作为享受继续教育扣除的条件。　[2020-11-1017:25:18]

　　自由自在:单位给发放了房租补贴,是否还可以扣除住房租金?　[2020-11-1017:28:44]

　　张婧:符合《暂行办法》里规定条件的住房租金支出,纳税人可以依法扣除。单位是否发放房租补贴,暂不作为享受住房租金扣除的条件。　[2020-11-1017:28:44]

　　信天游:租房,但是和房东签订的是非常简单的合同,不是很正式,没有合同编号,该怎么办理扣除?　[2020-11-1017:31:03]

　　张婧:只要符合住房租金的扣除条件,都可以享受住房租金专项附加扣除。填报相关信息时,有合同编号的,填写合同编号。确实没有的,则填“无”。　[2020-11-1017:31:03]

　　靠山:我们是一家餐饮企业,今年受新型冠状病毒疫情影响,可能出现亏损,产生的亏损如何弥补,最长多长时间?　[2020-11-1017:34:04]

　　李光辉:按照《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,但结转年限最长不得超过五年。为进一步做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,支持相关企业发展,财政部、税务总局发布2020年第8号公告,将受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。　[2020-11-1017:34:04]

　　光阴似箭:受疫情影响,那些行业能享受企业所得税延长亏损结转年限的政策?　[2020-11-1017:36:28]

　　李光辉:政策规定,包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)、电影(限于电影制作、发行和放映等企业),具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。在政策执行过程中,企业可参考《国民经济行业分类》(GB/T4754-2017)中的行业分类标准进行判定。　[2020-11-1017:36:28]

　　好日子:子女教育的扣除主体是谁?　[2020-11-1017:38:19]

　　张婧:子女教育的扣除主体是子女的法定监护人,包括生父母、继父母、养父母,父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的,比照执行。　[2020-11-1017:38:19]

　　高楼大厦:有多子女的父母,可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗?　[2020-11-1017:41:21]

　　张婧:可以。有多子女的父母,可以对不同的子女选择不同的扣除方式,即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除,对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。　[2020-11-1017:41:21]

　　鼠标:我公司有经营餐饮,但还有其他经营项目,可以享受延长亏损结转年限政策吗?　[2020-11-1017:44:03]

　　李光辉:困难行业企业享受此项政策的,2020年主营收入占收入总额扣除不征税收入和投资收益后余额的比例,应在50%(不含)以上。

　　政策依据

　　《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)

　　《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)

　　《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第25号)

　　《财政部税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》(财政部税务总局公告2020年第28号)　[2020-11-1017:44:03]

　　剑圣:2020年我们公司可以享受延缓缴纳所得税政策吗?怎么享受?　[2020-11-1017:47:42]

　　李光辉:首先您公司从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的小型微利企业,那么2020年5月1日至2020年12月31日,在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后,可以暂缓缴纳当期的企业所得税,延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。在预缴申报时,小型微利企业通过填写预缴纳税申报表相关行次,即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。

　　政策依据:

　　《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)

　　《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第10号)　[2020-11-1017:47:42]

　　棒棒糖:我公司通过某慈善基金会向新型冠状病毒感染的肺炎疫情地区捐赠300万元,能否全额于税前扣除?　[2020-11-1017:48:58]

　　李光辉:根据财政部税务总局公告2020年第9号文件规定,企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。　[2020-11-1017:48:58]

　　爱美丽:参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习,是否可以按照继续教育扣除?　[2020-11-1017:50:30]

　　张婧:参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等教育,所读学校为其建立学籍档案的,可以享受学历(学位)继续教育扣除。　[2020-11-1017:50:30]

　　放大镜:住房贷款利息专项附加扣除享受的时间范围?　[2020-11-1017:53:13]

　　张婧:纳税人的住房贷款利息扣除期限最长不能超过240个月,240个月后不能享受附加扣除。对于2019年之后还处在还款期,只要符合条件,就可以扣除。　[2020-11-1017:53:13]

　　疑问:企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金,是否能够在计算应纳税所得额时全额扣除?　[2020-11-1017:57:31]

　　李光辉:不能。根据财政部税务总局公告2020年第9号文件规定,对于企业直接向承担疫情防治任务的医院的捐赠,允许在计算应纳税所得额时全额扣除的,仅限于用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品。　[2020-11-1017:57:31]

　　乘风破浪:公司捐赠后,是否应要求对方开具票据?　[2020-11-1017:59:35]

　　李光辉:企业捐赠时,应要求对方开具捐赠票据(即省级以上(含省级)财政部门印制的公益事业捐赠票据或《非税收入一般缴款书》收据联)、医院捐赠接收函,作为税前扣除依据自行留存备查。目前我市承担疫情防治任务的医院两家,即克拉玛依市中心医院,克拉玛依市中心医院白碱滩院区。

　　政策依据

　　《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第9号)

　　《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)

　　《财政部税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》(财政部税务总局公告2020年第28号)　[2020-11-1017:59:35]

　　主持:非常感谢各位嘉宾给我们带来的精彩解读,同时也感谢广大网友的积极参与。今天关于“疫情防控——企业所得税、个人所得税优惠政策”和广大网友在线交流进行互动问答到这里就结束了。我们下期再见!　[2020-11-1018:02:18]