主持:各位网民朋友,大家上午好!欢迎参加国家税务总局克拉玛依市税务局在线访谈,本期访谈的主题是“减税降费政策宣传——企业所得税、个人所得税热点问题”。今天我们邀请到的嘉宾有克拉玛依市税务局党委副书记、副局长杨志农,克拉玛依市税务局党委委员、总经济师杨宗江、克拉玛依市税务局个人所得税科科长陈粤、克拉玛依市税务局企业所得税科科长李光辉作客我们在线访谈直播间,就关于普惠性税收优惠政策热点问题和广大网友在线交流进行互动问答。欢迎各位嘉宾的到来。欢迎广大网友踊跃提问,积极参与。[2019-10-24 11:03:13]

　　主持:请杨志农副局长与我们的网友打声招呼吧。[2019-10-24 11:04:20]

　　杨志农:主持人好,各位网民朋友大家上午好。首先,对广大纳税人和社会各界对克拉玛依市税务局长期以来工作的关心和支持表示衷心的感谢!今天,我们将借此机会,围绕关于普惠性税收优惠政策热点问题与广大网友展开在线交流,及时解答涉税疑问,认真听取意见建议,不断提升我们税收工作水平,谢谢。[2019-10-24 11:04:20]

　　主持:下面请总经济师杨宗江针对这次访谈主题做简要介绍。[2019-10-24 11:07:24]

　　杨宗江:尊敬的各位来宾,媒体朋友们,大家好。我是杨宗江,来自国家税务总局克拉玛依市税务局,很高兴今天能够与大家相聚在此,感谢大家长期以来对克拉玛依市税务局各项工作的支持。今天在线访谈的主题是“减税降费政策宣传?——企业所得税、个人所得税热点问题”

　　为贯彻习近平总书记关于减税降费工作的重要指示精神,落实党中央、国务院关于支持小微企业发展的决策部署,财政部、税务总局于2019年1月发布了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》。其中,有关企业所得税方面的政策可以概括为“一加力”“两扩大”的特点。 

　　“一加力”:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负分别降至5%和10%。 

　　“两扩大”:一是进一步放宽小型微利企业标准,将年应纳税所得额由原来的不超过100万元,提高至不超过300万元;将从业人数由原来的工业企业不超过100人、其他企业不超过80人,统一提高至不超过300人;将资产总额由原来的工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元,统一提高至不超过5000万元。调整后的小型微利企业将覆盖95%以上的纳税人,其中98%为民营企业。二是进一步放宽了投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,将初创科技型企业条件中“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”,“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。 

　　为确保广大企业能够及时、准确享受上述政策,我们举行此次在线访谈,为纳税人答疑解惑,欢迎大家积极提问。[2019-10-24 11:07:24]

　　主持:谢谢杨宗江总经济师。下面有请各位网友对近期的减税降费的疑问进行提问。[2019-10-24 11:07:50]

　　主持:各位领导、各位嘉宾,现在已经有网友参与到本次访谈活动了,我们一起来看看他们都有哪些问题吧![2019-10-24 11:08:20]

　　天天开心:我单位原来就是小型微利企业,此次新政策对我们还有影响吗?[2019-10-24 11:10:53]

　　李光辉:是的,原来的小型微利企业能享受到更多的优惠。 

　　假设你单位今年符合新的小型微利企业条件,应纳税所得额和去年一样,那么按照新规定,你单位的实际税负将从原来10%降到5%,税负比原来降低一半; 

　　如果你单位的效益越来越好,年应纳税所得额超过100万元了,按照原来的规定是不能再享受优惠政策的,但只要不超过300万元,2019年仍然可以享受本次小微企业普惠性优惠政策。[2019-10-24 11:10:53]

　　一片云:新《中华人民共和国个人所得税法》增加的六项专项附加扣除分别是哪六项?[2019-10-24 11:15:48]

　　陈粤:分别是:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。[2019-10-24 11:15:48]

　　飞来去:假设我单位2019年度的应纳税所得额是280万元,在享受小型微利企业所得税优惠政策后,当年需缴纳的企业所得税是多少?[2019-10-24 11:18:02]

　　李光辉:按照政策规定,年应纳税所得额超过100万元的,需要分段计算。具体是:100万元以下的部分,需要缴纳5万元(100×5%),100万元至280万元的部分,需要缴纳18万元[(280-100)×10%],加在一起当年需要缴纳的企业所得税23万元。[2019-10-24 11:18:02]

　　老鹰:住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎么规定的?[2019-10-24 11:22:13]

　　陈粤:按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。[2019-10-24 11:22:13]

　　毛毛妈:赡养老人专项附加扣除的分摊方式有哪几种?[2019-10-24 11:25:13]

　　陈粤:由赡养人均摊或约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊。[2019-10-24 11:25:13]

　　中国龙:一家年应纳税所得额320万元的企业,其应纳税所得额300万元以内的部分,可以减免税款吗?[2019-10-24 11:29:16]

　　李光辉:不能。按现行政策规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。这位网友问题中提到企业应纳税所得额已经超过了300万元,是不符合小型微利企业条件的,因此不能享受小型微利企业所得税优惠政策。[2019-10-24 11:29:16]

　　琵琶语:请问工业企业和其他企业的小型微利企业标准一样吗?[2019-10-24 11:32:44]

　　李光辉:今年新出台的政策对资产总额和从业人数指标不再区分工业企业和其他企业。因此,目前工业企业和其他企业的小型微利企业标准是一样的,即年应纳税所得额上限都是300万元,资产总额上限都是5000万元,从业人数上限都是300人。[2019-10-24 11:32:44]

　　天天向上:享受小型微利企业税收优惠政策如何办理相关手续?需要到税务局备案吗?[2019-10-24 11:36:02]

　　李光辉:不需要。小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表相关内容,即可享受小型微利企业所得税减免政策。同时,我们在申报表中设计了“从业人数”“资产总额”“限制或禁止行业”等相关指标,进行网上申报的企业,征管系统将根据申报表相关数据,自动判断企业是否符合小型微利企业条件;符合条件的,系统还将进一步自动计算减免税金额,自动生成表单,为企业减轻计算、填报负担。[2019-10-24 11:36:02]

　　紫妍:纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算?[2019-10-24 11:39:03]

　　陈粤:纳税人因病、因故等非主观原因休学且学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期连续计算。[2019-10-24 11:39:03]

　　戈壁彩石:我想问一个关于从业人数方面的问题。我们单位是劳务派遣公司,那么我公司劳务派出的人员,还要计入我们公司的从业人数吗?[2019-10-24 11:42:29]

　　李光辉:按照政策规定,从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数,即劳务派遣用工人数计入了用人单位的从业人数。因此,本着合理性原则,劳务派遣公司可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数。[2019-10-24 11:42:29]

　　天山雪莲:企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠,汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办?[2019-10-24 11:49:31]

　　李光辉:依据税务总局公告2019年第2号的规定,企业在预缴时符合小型微利企业条件,预缴时均可以预先享受优惠政策。 

　　但是,由于小型微利企业判断条件,如,需要按照企业全年情况进行判断,也只有到汇算清缴时才能最终判断。因此,企业在汇算清缴时需要准确计算资产总额、从业人员、应纳税所得额等年度性指标并进行判断,符合条件的企业可以继续享受税收优惠政策,不符合条件的企业,停止享受优惠,正常进行汇算清缴即可,也不会产生滞纳金问题。[2019-10-24 11:49:31]

　　大海:预缴企业所得税时,如何享受小型微利企业所得税优惠政策?[2019-10-24 11:52:57]

　　李光辉:从2019年度开始,在预缴企业所得税时,企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。 

　　具体而言,资产总额、从业人数指标按照财税13号文件第二条中“全年季度平均值”的计算公式,计算截至本期申报所属期末的季度平均值;应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。[2019-10-24 11:52:57]

　　说走就走:我公司从业人数波动较大,各个时间点从业人数可能都不一致,如何确定从业人数是不是符合条件?[2019-10-24 11:56:16]

　　李光辉:按照财税〔2019〕13号文件规定,从业人数应按企业全年的季度平均值确定。 

　　具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。 

　　年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。企业可根据上述公式,计算得出全年季度平均值,并以此判断从业人数是否符合条件。[2019-10-24 11:56:16]

　　平安:员工提供的信息,企业怎么核实是否真实?[2019-10-24 12:02:38]

　　陈粤:根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第二十四条和第二十五条,纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人应当按照规定予以扣除,不得拒绝,也不得擅自更改纳税人提供的相关信息。但扣缴义务人根据其所掌握信息,发现纳税人提供的信息与实际情况不符,可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的,扣缴义务人应当向主管税务机关报告,税务机关应当及时处理。[2019-10-24 12:02:38]

　　主持:非常感谢各位嘉宾给我们带来精彩解读,同时也感谢广大网友的积极参与。今天关于克拉玛依市税务局“减税降费政策宣传­——企业所得税、个人所得税热点问题”到这里就结束了,我们下期再见![2019-10-24 12:03:52]