主持：各位网民朋友，大家好，欢迎参加国家税务总局可克达拉税务局在线访谈活动。今天，我们特别邀请的嘉宾是：可克达拉税务局党委委员、副局长刘新吉，可克达拉税务局风险管理科科长王振江、可克达拉税务局税源管理科科长刘炜、可克达拉税务局征收管理科科长曹磊、可克达拉税务局纳税服务科副科长舒文、可克达拉税务局法制科副科长李冰，就新的组合式税费优惠政策落实等问题在线解答广大网友。欢迎各位领导前来做客可克达拉税务门户网站在线访谈。[2022-11-01 16:09:48]

主持：访谈开始前，请局长和网民朋友们打声招呼吧。[2022-11-01 16:24:19]

刘新吉：主持人好，各位网友大家好！我是可克达拉税务局刘新吉，很高兴通过可克达拉税务局门户网站在线访谈活动和大家交流。[2022-11-01 16:24:19]

李光龙：请问局长，居民换购住房的纳税人出售和新购住房在时间上有何要求？[2022-11-01 16:24:22]

刘新吉：按照政策规定，在2022年10月1日至2023年12月31日期间，出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，可以享受退税政策。即纳税人出售和新购住房的时间均需在2022年10月1日至2023年12月31日期间，且出售和新购住房时间间隔不得超过1年。[2022-11-01 16:24:22]

李光龙：本人在可克达拉市城区转让一套住房，能否免征个人所得税？[2022-11-01 16:28:05]

刘新吉：根据《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔2007〕33号）第三条的规定：“根据《财政部、国家税务总局、建设部关于个人住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1999〕278号）的规定，个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税。
（一）上述文件所称“自用5年以上”，是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。 
1.个人购房日期的确定。个人按照国家房改政策购买的公有住房，以其购房合同的生效时间、房款收据开具日期或房屋产权证上注明的时间，依照孰先原则确定；个人购买的其他住房，以其房屋产权证注明日期或契税完税凭证注明日期，按照孰先原则确定。
2.个人转让房屋的日期，以销售发票上注明的时间为准。
（二）“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人（有配偶的为夫妻双方）仅拥有一套住房。[2022-11-01 16:28:05]

财税达人23803：我公司是今年7月份成立的，在预缴第三季度企业所得税时，如何判断是否属于符合条件的小型微利企业?[2022-11-01 16:32:48]

刘炜：预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》2022年第13号中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期预缴申报所属期末的季度平均值年度应纳税所得额指标暂按截至本期预缴申报所属期末不超过300万元的标准判断。[2022-11-01 16:32:48]

网友23802：我公司作为园区管理服务企业，无偿为部分小规模纳税人提供办公场所，能否享受减征房产税优惠?[2022-11-01 16:35:07]

李冰：《财政部 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关问题的通知》财税〔2009〕128号第一条规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。无租使用房产、代缴纳房产税的情形下，房产税代缴纳人为实际税负承担者。本着有利于纳税人的原则确定，无租使用房产的房产税代缴纳人为增值税小规模纳税人的，可享受财税〔2019〕13号文规定的房产税减征政策。[2022-11-01 16:35:07]

张厂长：我公司今年10月首次收到一张增值税电子专用发票，请问该如何查验该张增值税电子专用发票的真实有效性？ [2022-11-01 16:36:18]

李冰：您可以通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）并验证电子签名有效性。具体方法如下：通过增值税电子发票版式文件阅读器打开已下载的电子专票版式文件，鼠标移动到左下角“销售方”相关信息处，点击鼠标右键，再点击提示框中的“验证”按钮，即可弹出验证结果。此外，纳税人还可以在全国增值税发票查验平台上，通过录入发票代码、发票号码、开票日期、发票校验码等字段，对电子专票信息进行查验。[2022-11-01 16:36:18]

网友23802：换购住房纳税人出售和新购住房不在同一地市，可以享受退税政策吗？[2022-11-01 16:39:11]

舒文：不可以享受退税政策。按照政策规定，纳税人出售和重新购买的住房应在同一直辖市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）所辖行政区划范围内。[2022-11-01 16:39:11]

张总监：住房换购的纳税人退税金额是怎么计算的？[2022-11-01 16:47:34]

王振江：在2022年10月1日至2023年12月31日期间，对符合退税条件的纳税人，当其新购住房金额大于或等于现住房转让金额时，全部退还已缴纳的个人所得税；当其新购住房金额小于现住房转让金额时，按照新购住房金额占现住房转让金额的比例退还已缴纳的个人所得税。[2022-11-01 16:47:34]

网友23802：我公司是一家中小微企业，2022年新购置了一套500万元以上的设备器具，我们想了解一下固定资产按一定比例一次性扣除政策对设备器具有哪些具体要求？ [2022-11-01 16:47:36]

曹磊：根据财政部、税务总局《关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策》的公告，2022年第12号规定，中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具、单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的百分之百可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的百分之五十可在当年一次性税前扣除，其余百分之五十按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。[2022-11-01 16:47:36]

刘玉：你好，我想注册个体工商户，听说可以享受减免“六税两费”政策，请问“六税两费”减免政策的执行期限是到什么时候？[2022-11-01 16:47:40]

曹磊：据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。[2022-11-01 16:47:40]

普达耀：2023年城乡居民医疗什么时候可以缴费？缴费标准是多少？[2022-11-01 16:47:44]

舒文：从2022年9月1日开始，就可以缴纳2023年城乡居民医疗保险了，9-12月是集中征收期。缴费标准是普通成年居民430元，普通学生儿童和大学生330元。[2022-11-01 16:47:44]

六十六团社保所：灵活就业人员每月批量代扣一般是什么时候？什么时候在银行卡里存钱才能扣上？[2022-11-01 16:52:14]

王振江：灵活就业人员每个月的批量代扣一般是20日左右一次、23日左右一次，根据节假日略有调整，只要确保每月15日之后在签订协议的银行账户中预存超过缴费金额的钱即可。[2022-11-01 16:52:14]

瑞雪丰年：“家庭唯一生活用房”“自用5年以上”具体是怎么规定的？[2022-11-01 17:00:29]

李冰：根据《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔2007〕33号）第三条第二款规定：“‘家庭唯一生活用房’是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人（有配偶的为夫妻双方）仅拥有一套住房。”
第三条第一款规定：“文件所称自用5年以上，是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。”
1.个人购房日期的确定。个人按照国家房改政策购买的公有住房，以其购房合同的生效时间、房款收据开具日期或房屋产权证上注明的时间，依照孰先原则确定；个人购买的其他住房，以其房屋产权证注明日期或契税完税凭证注明日期，按照孰先原则确定。
2.个人转让房屋的日期，以销售发票上注明的时间为准。[2022-11-01 17:00:29]

小胖哥：我公司想享受第四季度研发费用按100%比例加计扣除政策，需要向税务机关申请吗？[2022-11-01 17:00:32]

刘新吉：纳税人享受研发费用加计扣除政策均采取“真实发生、自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式。
你公司应当根据实际情况以及现行政策规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以自行计算并填报企业所得税纳税申报表直接享受税收优惠，同时归集和留存相关资料备查，无需向税务机关申请。[2022-11-01 17:00:32]

你是我的眼：在哪里可以下载到增值税电子发票版式文件阅读器?[2022-11-01 17:12:46]

舒文：可登录国家税务总局全国增值税发票查验平台网址:https://inv-veri.chinatax.gov.cn，在“相关下载”模块，下载增值税电子发票版式文件阅读器。[2022-11-01 17:12:46]

阿达西：税务UKey登录的密码忘记了，输了好几次现在提示锁定了怎么办？[2022-11-01 17:21:25]

刘炜：连续7次输错密码导致盘被锁住的，需携金税盘、税控盘或税务UKey到主管税务机关办税服务厅重置密码或重签证书。[2022-11-01 17:21:25]

橘子软糖：我们信用等级是D级，什么情况下会是D级？[2022-11-01 17:33:40]

刘炜：有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级:
（一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；
（二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税逃避缴纳税款金额10万元以上且占各税种应纳税总额10以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；
（三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；
（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；
（五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；
（六）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；
（七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；
（八）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；
（九）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；
（十）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
如不存在上述情况，则不会被判为D级。[2022-11-01 17:33:40]

主持：由于时间关系，今天的访谈到这里就结束了，感谢各位网友的热情参与，相信通过此次在线访谈，大家的疑问都得到了解答。[2022-11-01 17:37:14]

主持：感谢各位嘉宾的耐心细致解答，再次感谢各位的积极参与，了解更多税收热点，获取最新税收知识请关注可克达拉税务微信公众号或者致电0999-3127605、0999-3127600。[2022-11-01 17:37:18]