主持：访谈开始前，请张局长和网民朋友们打声招呼吧。　[2021-11-22 11:52]

张文忠：主持人好，各位网友大家好！我是可克达拉税务局张文忠，很高兴通过可克达拉税务局门户网站在线访谈活动和大家交流。　[2021-11-22 11:52]

主持：下面，欢迎各位网友提问、交流。　[2021-11-22 11:52]

李厂长：制造业中小微企业可以缓缴的税费有哪些？　[2021-11-22 11:52]

张文忠：根据《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》国家税务总局公告2021年第30号　
三、延缓缴纳的税费包括所属期为2021年10月、11月、12月按月缴纳或者2021年第四季度按季缴纳的企业所得税、个人所得税代扣代缴除外、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
　　四、符合本公告规定条件的制造业中小微企业，在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳本公告第三条规定的各项税费金额的50，制造业小微企业可以延缓缴纳本公告第三条规定的全部税费。延缓的期限为3个月。延缓期限届满，纳税人应依法缴纳缓缴的税费。　[2021-11-22 11:52]

李厂长：制造业中小微企业如何办理延缓缴纳税费？　[2021-11-22 11:52]

张文忠：符合文件规定条件的制造业中型企业，可以延缓缴纳《公告》第三条规定的各项税费金额的50，符合《公告》规定条件的制造业小微企业，可以延缓缴纳《公告》第三条规定的全部税费。延缓的期限为3个月。延缓期限届满，纳税人应依法缴纳缓缴的税费。为了便利纳税人享受该优惠政策，税务部门对电子税务局含自然人电子税务局进行了优化。
例如：A纳税人属于《公告》规定的制造业小微企业，且按季缴纳相关税费，在2022年1月申报期结束前，登录电子税务局依法申报2021年第四季度相关税费后，界面自动弹出是否延缓缴纳《公告》规定各项税费的提示。纳税人需进行确认，确认不缓缴的，纳税人在该界面填写理由，并依法缴纳相关税费确认缓缴的，《公告》规定的相关税费延缓缴纳，期限为3个月，缓缴的税费在2022年4月申报期内申报缴纳2022年第一季度相关税费时一并缴纳。若A纳税人按月缴纳税费，在2022年1月申报期结束前申报2021年12月相关税费后，确认延缓缴纳的操作流程同按季缴纳的纳税人，缓缴的税费在2022年4月申报期内申报缴纳2022年3月相关税费时一并缴纳。　[2021-11-22 11:52]

郑会计：作为一家成立不到一年的制造业小微企业，缓缴部分税种的销售额如何确定[2021-11-22 11:52]

根据《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》国家税务总局公告2021年第30号　二、本公告所称制造业中小微企业年销售额按以下方式确定：
　　截至2021年9月30日成立满一年的企业，按照所属期为2020年10月至2021年9月的销售额确定
　　截至2021年9月30日成立不满一年的企业，按照所属期截至2021年9月30日的销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定
2021年10月1日及以后成立的企业，按照首个申报期销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。　[2021-11-22 11:52]

李成杰：根据《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》（（1989）国税地字第13号）规定：
1.对火电厂厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税。
2.对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税。　[2021-11-22 11:52]

马会计：根据《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》（（1989）国税地字第13号）规定：
1.对火电厂厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税。
2.对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税。　[2021-11-22 11:52]

李成杰：根据《财政部 税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕38号）的规定：“二、自2019年1月1日至2020年12月31日，对向居民供热收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税；对供热企业其他厂房及土地，应当按照规定征收房产税、城镇土地使用税。
　　对专业供热企业，按其向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例，计算免征的房产税、城镇土地使用税。
根据《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）规定：“二、《财政部 税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕38号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年供暖期结束。　[2021-11-22 11:52]

胡主管：房产税纳税人是怎么规定的?　[2021-11-22 11:52]

王振江：房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）　[2021-11-22 11:52]

高会计：房产税税率是如何规定的？　[2021-11-22 11:53]

王振江：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第四条规定，房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12。　[2021-11-22 11:53]

高会计：高校学生公寓是否缴纳房产税？　[2021-11-22 11:53]

王振江：根据《财政部 税务总局关于高校学生公寓房产税 印花税政策的通知》（财税〔2019〕14号）文件的规定：“为支持高校办学，优化高校后勤保障服务，现就高校学生公寓房产税和印花税政策通知，对高校学生公寓免征房产税。”　[2021-11-22 11:53]

刘会计：全面营改增后，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房是否需要缴纳增值税？　[2021-11-22 11:53]

王振江：《财政部　税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》财政部 税务总局公告2019年第61号规定：“七、对公租房免征房产税。对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。　[2021-11-22 11:53]

马会计：个人出租住房如何计算房产税和土地使用税？　[2021-11-22 12:01]

曹磊：1.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。因此，个人出租房屋，应按租金收入全额征收房产税。 
2.对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税
3.房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。”
4.在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。　[2021-11-22 12:01]

刘玉：2021年参加兵团城乡居民医疗保险缴费标准什么？　[2021-11-22 12:01]

曹磊：2021年度城乡居民基本医疗保险个人缴费标准为成年居民每年360元，普通学生儿童每年260元。　[2021-11-22 12:01]

主持：今天的访谈到这里就结束了，感谢各位网友的热情参与，相信通过此次在线访谈，大家的疑问都得到了解答。　　[2021-11-22 12:02]

主持：感谢各位嘉宾的耐心细致解答，再次感谢各位

的积极参与，了解更多税收热点，获取最新税收知识请关注可克达拉税务微信公众号。　[2021-11-22 12:02]