主持：各位网民朋友，大家好，欢迎参加国家税务总局可克达拉税务局在线访谈活动。今天，我们特别邀请的嘉宾是：可克达拉税务局党委委员、副局长林毅，可克达拉税务局法制和社保非税收入科科长刘炜，可克达拉税务局纳税服务和收入核算科副科长薛亮，可克达拉税务局征收管理科科长曹磊，可克达拉税务局税源管理科科长王振江，就减税降费和增值税发票管理系统等问题在线解答广大网友。欢迎各位领导前来做客可克达拉税务门户网站在线访谈。[2019-11-12 16:37:52]              

主持：访谈开始前，请林局长和网民朋友们打声招呼吧。[2019-11-12 16:47:37]                 

林毅：主持人好，各位网友大家好！我是林毅，很高兴通过可克达拉税务局门户网站在线访谈活动和大家交流。[2019-11-12 16:51:16]         

主持：下面，欢迎各位网友提问、交流。　[2019-11-12 16:51:43]                 

刘会计：目前增值税小规模纳税人免税标准的月（季）销售额的口径是什么？　[2019-11-12 16:52:53]       

林毅：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，纳税人以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合计销售额，判断是否达到免税标准。同时，小规模纳税人合计月销售额超过10万元、但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策。[2019-11-12 16:52:53]                  

网友15665：听说从明年开始要进行个人所得税汇算清缴，我想了解下哪些情况需要办理汇算清缴？　[2019-11-12 16:54:36]                 

林毅：取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴：（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元；（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；（四）纳税人申请退税。　[2019-11-12 16:54:36]             

koola：我在扣缴客户端中，正常工资薪金所得填写好后点击税款计算，为何自动带出人员的减除费用不正确或者带不出数据？　[2019-11-12 17:03:55]                  

薛亮：发生这种情况，可按照以下步骤检查：1.查看人员信息，确认人员的【任职受雇从业日期】填写是否正确，是否符合实际。（基本减除费用=当期连续有效任职月份数*5000。）2.若上述信息填写均无误，请检查扣缴客户端是否为最新版本，若不是最新版本，重新下载安装即可；若扣缴客户端为最新版本，请重新保存人员信息。　[2019-11-12 17:03:55]             

华翔建材：请问现行规定的转登记条件中“累计销售额未超过500万”，那么累计销售额是否包含免税销售额？[2019-11-12 17:09:27]         

薛亮：累计销售额包括免税销售额　[2019-11-12 17:09:27]            

华翔建材15672： 最新政策关于生活服务业纳税人加计抵减15政策是如何规定的？[2019-11-12 17:12:23]  

刘炜：财政部 税务总局公告2019年第87号规定，一、2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额（以下称加计抵减15%政策）。公告所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。 2019年9月30日前设立的纳税人，自2018年10月至2019年9月期间的销售额（经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额）符合上述规定条件的，自2019年10月1日起适用加计抵减15%政策。 2019年10月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。纳税人确定适用加计抵减15%政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。[2019-11-12 17:13:23]             

新疆网友：个人所得税APP密码忘记了如何处理？[2019-11-12 17:13:51]            

曹磊：忘记密码时，可在“个人所得税”APP登录界面点击【找回密码】验证通过后重新设置密码即可。有两种验证方式，一是通过已绑定的手机号码验证，二是通过本人银行卡进行验证。[2019-11-12 17:13:51]                  

马会计15675：我公司作为小规模纳税人时常发生异地提供建筑服务，自行开具专票，月销售额不超过10万，是否需要在预缴地预缴税款？　[2019-11-12 17:15:40]                  

王振江：按照国家税务总局公告2019年第4号第六条规定：“按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。　[2019-11-12 17:15:40]                

网友15677：小型微利企业应纳税所得额是否包括查补以前年度的应纳税所得额？[2019-11-12 17:17:29]    

刘炜：小型微利企业年应纳税所得额针对的是本年度，不包括以前年度的收入。查补以前年度的应纳税所得额，应相应调整对应年度的所得税申报，如不涉及弥补亏损等事项，对当年的申报不产生影响。　[2019-11-12 17:17:29]         

张会计：我作为货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票有何具体要求？[2019-11-12 17:18:14]   

曹磊：根据国家税务总局公告2019年第31号第五条规定：适用《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》(国家税务总局公告2017年第55号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改并发布)的增值税纳税人、《国家税务总局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》(税总函〔2017〕579号)规定的互联网物流平台企业为其代开增值税专用发票并代办相关涉税事项的货物运输业小规模纳税人，应符合以下条件：提供公路货物运输服务的(以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的除外)，取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》;提供内河货物运输服务的，取得《国内水路运输经营许可证》和《船舶营业运输证》。”　[2019-11-12 17:18:14]

网友15679：我是公司财务人员，本月在扣缴客户端办理扣缴个人所得税申报成功后，发现数据有误，该如何处理？　[2019-11-12 17:21:34]             

王振江：代扣代缴类报表申报，申报成功未缴款前可在该类报表的“申报表报送”模块点击【作废申报】作废后重新填写申报或【更正申报】数据修改后重新申报;申报成功且缴款后只能在“申报表报送”模块点击【更正申报】进行更正操作　[2019-11-12 17:21:34]             

徐会计15682：申请留抵退税的条件是什么？[2019-11-12 17:22:06]             

王振江：一共有五个条件。一是从2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；二是纳税信用等级为A级或者B级；三是申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的；四是申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；五是自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返（退）政策。　[2019-11-12 17:22:06]    

网友15680：企业丢失发票是否需要登报申明？　[2019-11-12 17:22:36]             

曹磊：根据《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》（国家税务总局令第48号）第二条第二款规定，删去《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号公布，国家税务总局令第37号、第44号修改）第三十一条中的“并登报声明作废”。因此，发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，不再需要登报声明作废。　[2019-11-12 17:22:36]                  

高会计：我的工资薪金个人所得税由公司进行申报，近期专项附加扣除信息发生变化，应如何处理？[2019-11-12 17:23:32]        

曹磊：纳税人（自然人）自行在远程端采集的专项附加扣除信息发生变化，纳税人可通过“个人所得税APP”、“自然人办税服务平台”等自行更新。通知扣缴义务人在扣缴客户端中点击【下载更新】，下载最新的专项附加扣除信息；若专项附加扣除信息是由扣缴义务人在客户端采集的，填写《个人所得税专项附加扣除信息表》提交给扣缴义务人，扣缴义务人在扣缴客户端中点击【修改】，更新填报信息。[2019-11-12 17:23:32]

网友2：请问增值税发票综合服务平台登录必须要用税控设备吗？　[2019-11-12 17:24:10]              

薛亮：登录平台时需连接税控设备（金税盘或税控盘），但不可同时连接金税盘和税控盘。　[2019-11-1217:24:10]           

王会计：增值税税率调整后纳税人开具原税率发票有何要求？　[2019-11-12 17:25:25]            

薛亮：根据国家税务总局公告2019年第31号文件第十三条规定：自2019年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时，纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票。纳税人办理临时开票权限，应保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等相关材料，以备查验。　[2019-11-12 17:25:25]    

高会计：我公司发票抵扣量较大，可以进行批量勾选发票么？　[2019-11-12 17:25:34]            

薛亮：可以。　[2019-11-12 17:25:50]                 

网友15686：我公司今年前三季度预缴时符合条件享受了小型微利企业优惠政策，在明年汇算清缴可能应纳税所得额不符合条件，如何进行处理？　[2019-11-12 17:26:13]                  

刘炜：《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）第七条规定，企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款.　[2019-11-12 17:27:13]   

刘经理：我公司上个月员工出差，取得符合条件的电子普通发票和客票，如何填写申报表？　[2019-11-12 17:26:50]                

曹磊：纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”中。同时，还需将进项税额填入本表第10行“本期用于抵扣的旅客运输服务”栏。　[2019-11-12 17:26:50]            

刘经理：企业作为扣缴义务人办理专项附加扣除的，如何办理？选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的如何办理？　[2019-11-12 17:27:49]             

刘炜：纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的，按下列规定办理：（一）纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。（二）纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》（一式两份）报送给汇缴地主管税务机关。报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存。[2019-11-12 17:28:09]             

刘经理：企业向个人支付劳务报酬时，如何扣缴个人所得税？　[2019-11-12 17:28:17]            

刘炜：《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第八条规定：“扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。”[2019-11-12 17:28:17]             

刘经理：我公司聘用残疾人员工在个人所得税扣缴申报时，如何享受残疾人税收优惠？　[2019-11-12 17:28:22]                 

薛亮：公司财务人员在扣缴客户端“人员信息采集”中添加该人员时，在特殊情形中选择“残疾”，其他项目按实际填写；在“报表填写”中，“减免税额”项目填写税法规定的部分；在“其他附表”→→“减免事项附表”中，双击打开员工的减免记录，选择减免事项及减免性质。　[2019-11-12 17:28:22]                  

吴主管：我想了解下作为小规模纳税人可以使用增值税发票综合服务平台中的功能有哪些？　[2019-11-12 17:29:11]                  

曹磊：你好，小规模纳税人可以使用平台中的进项发票查询、税务事项通知书、成品油消费税管理（仅成品油企业）、发票下载和档案信息维护等功能。　[2019-11-12 17:29:11]             

吴主管：在增值税发票系统中如何查询当月取得的进项发票？　[2019-11-12 17:30:09]            

薛亮：纳税人可以在进项发票查询模块里“单票查询”和“未到期发票查询”中查询当月取得的进项发票。[2019-11-12 17:30:09]                  

赵女士：请问纳税人是否可以在增值税发票综合服务平台上查验发票？　[2019-11-12 17:31:18]            

王振江：纳税人可点击平台中“发票查验”按钮自动跳转国家税务总局全国增值税发票查验平台后进行发票查验。　[2019-11-12 17:31:18]             

李先生：按次纳税的个人是否可以享受小微企业优惠政策，代开发票时免征增值税？　[2019-11-12 17:31:47]

曹磊：你好，按次纳税和按期纳税，以是否办理税务登记或者临时税务登记作为划分标准。凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额未超过10万元(按季纳税的小规模纳税人，为季度销售额未超过30万元，下同)的，都可以按规定享受增值税免税政策。未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，除特殊规定外，则执行《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。对于经常代开发票的自然人，建议主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。　[2019-11-12 17:31:47]                 

主持：今天的访谈到这里就结束了，感谢各位网友的热情参与，相信通过此次在线访谈，大家的疑问都得到了解答。　[2019-11-12 17:31:59]             

主持：感谢各位嘉宾的耐心细致解答，再次感谢各位网友的积极参与，了解更多税收热点，获取最新税收知识请关注可克达拉税务微信公众号。 　[2019-11-12 17:32:52]