白雀：你好，我是经营摩托车销售的小规模纳税人，月销售额不到10万元，请问还能开具免税的增值税专用发票吗？　[2024-06-14 10:31:35]

回赟：你好，财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）第一条规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。小规模纳税人销售机动车，可以按上述规定享受免税政策，开具左上角有“机动车”字样的税率栏为“免税”的增值税专用发票。　[2024-06-14 10:33:35]

辣皮子拌面：我是个体工商户，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2024年二季度预计销售收入为25万元。请问我是否可以根据客户要求，就部分业务放弃免税，开具1%或3%征收率的增值税专用发票？　[2024-06-14 10:34:53]

罗毅：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第四条、第五条有关规定，小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策，可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票；小规模纳税人适用3征收率销售收入减按1征收率征收增值税政策的，可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。您可以根据实际经营需要，就部分业务放弃上述减免税政策，按照1或者3征收率计算缴纳增值税，并开具相应征收率的增值税专用发票。　[2024-06-14 10:36:53]

慕鹿：我行属于一家商业银行，是否可申报享受《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（2023年第13号）规定的增值税免税政策。　[2024-06-14 10:38:12]

张云峰：《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（2023年第13号，下称13号公告）规定，对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号，下称36号文件）对“营改增”试点行业增值税基本税制要素、税收优惠政策等予以统一明确。36号文件已对适用增值税政策的金融机构范围作出明确规定，13号公告所称金融机构，应适用36号文件的统一规定，即金融机构是指（1）银行：包括人民银行、商业银行、政策性银行；（2）信用合作社；（3）证券公司；（4）金融租赁公司、证券基金管理公司、财务公司、信托投资公司、证券投资基金；（5）保险公司；（6）其他经人民银行、金融监管总局、证监会批准成立且经营金融保险业务的机构等。商业银行属于上述金融机构范围，可按规定申报享受13号公告规定的增值税免税政策。　[2024-06-14 10:42:12]

网友1538：我公司申报缴纳的哪些税费种可以享受“六税两费”减免优惠？　[2024-06-14 10:43:58]

罗毅：根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，享受减免的“六税两费”包括资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。　[2024-06-14 10:45:58]

晴天：我公司如何判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠？　[2024-06-14 10:46:21]

高万元：小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，可在办理首次汇算清缴前按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠；对于新设立当月即按次申报的，则根据设立时是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件来判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。　[2024-06-14 10:48:21]

Molihua：我公司由增值税小规模纳税人转登记为增值税一般纳税人，还能享受“六税两费”减免优惠吗？　[2024-06-14 10:50:03]

张云峰：增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。但是，如果你公司符合小型微利企业条件，或者属于个体工商户，仍然可以据此享受“六税两费”减免优惠。　[2024-06-14 10:52:03]

窗外的光：我公司是分支机构，登记为一般纳税人，是否可以申报享受“六税两费”减免优惠？　[2024-06-14 10:53:37]

罗毅：企业所得税实行法人税制，由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额，以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。企业所属各个不具有法人资格的分支机构，登记为增值税一般纳税人的，应当根据总机构是否属于小型微利企业来判别能否申报享受“六税两费”减免优惠。　[2024-06-14 10:55:37]

蓝色烧烤：我公司为增值税小规模纳税人，已符合增值税一般纳税人有关规定，但是还未进行一般纳税人登记，还能按小规模纳税人享受“六税两费”减免优惠吗？　[2024-06-14 10:56:29]

高万元：增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。　[2024-06-14 10:58:29]

小赵会计：外出报验的纳税人、跨区税源登记的纳税人能否享受“六税两费”减免政策？　[2024-06-14 10:59:37]

罗毅：包括外出报验、跨区税源登记的纳税人在内的各类纳税人，均应当根据其税务登记信息、增值税一般纳税人登记信息和企业所得税汇算清缴信息，综合判断是否属于增值税小规模纳税人、个体工商户或小型微利企业，符合条件的可以享受“六税两费”减免政策。　[2024-06-14 11:01:37]

乖乖兔：自然人是否可以享受“六税两费”减免政策？代开发票的纳税人在代开环节能否享受“六税两费”减免政策？　[2024-06-14 11:02:55]

伊尔木拉提·米夏提：根据增值税有关规定，自然人（即其他个人）不办理增值税一般纳税人登记，因此自然人可以按照小规模纳税人享受“六税两费”减免政策。根据现行规定，增值税一般纳税人无需代开发票，包括自然人在内的各类增值税小规模纳税人在代开发票环节时，可以享受“六税两费”减免政策。　[2024-06-14 11:04:55]

门口便利：我公司“六税两费”的申报逾期了，是否还可以享受“六税两费”减免优惠？　[2024-06-14 11:07:57]

张云峰：增值税小规模纳税人逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2019年1月1日至2027年12月31日内，可申报享受“六税两费”减免优惠；登记为一般纳税人的个体工商户逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2022年1月1日至2027年12月31日内，可申报享受减免优惠；登记为一般纳税人的小型微利企业和新设立企业逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2022年1月1日至2027年12月31日内的，符合文件规定情形的，也可申报享受减免优惠。　[2024-06-14 11:09:57]

爱吃鱼的猫叔叔：我公司已按规定享受了其他优惠政策，还可以继续享受“六税两费”减免优惠吗？　[2024-06-14 11:10:00]

伊尔木拉提·米夏提：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减免优惠。在享受优惠的顺序上，“六税两费”减免优惠是在享受其他优惠基础上的再享受。原来适用比例减免或定额减免的，“六税两费”减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。　[2024-06-14 11:13:00]

maria：我公司申报“六税两费”减免优惠时，需要向税务机关提交什么资料？　[2024-06-14 11:14:48]

罗毅：本次减免优惠实行自行申报享受方式，除申报表单外，不需额外提交资料。　[2024-06-14 11:17:48]

烟酒超市：我公司在预缴企业所得税时，如何判断是否属于符合条件的小型微利企业？　[2024-06-14 11:19:01]

高万元：预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期预缴申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期预缴申报所属期末不超过300万元的标准判断。　[2024-06-14 11:21:01]

薄荷：我公司在外地设立了一家分支机构，在判断小型微利企业条件时，从业人数、资产总额指标是否包括分支机构的相应部分？　[2024-06-14 11:22:01]

张云峰：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算从业人数、资产总额等指标，即企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。　[2024-06-14 11:24:01]

节日快乐：我公司是一家小型微利企业，如果享受小型微利企业税收优惠政策，需要到税务机关办理什么手续？　[2024-06-14 11:26:38]

罗毅：小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表即可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。　[2024-06-14 11:28:38]

主持：本期在线访谈到这里就结束了，再次感谢大家的参与，请大家关注我区公众号的相关政策推送，后续大家有问题也可拨打我区四部对外公开的咨询热线：第一税务所办税服务厅3929178、高铁新区税务所3760391、王家沟税务所3101478、火车北站税务所3104515。谢谢参与，我们下期再会。　[2024-06-14 11:30:14]