主持人：各位网友大家好！欢迎大家参加由国家税务总局胡杨河税务局举办以“落实税费优惠政策 助力地方经济发展”为主题的在线访谈。今天我们邀请到的嘉宾有胡杨河税务局党委委员、副局长李朝锋以及相关科室业务骨干，做客我们的在线访谈节目，与广大网友在线交流互动，对大家关注的问题在线解答。欢迎广大网友踊跃提问，积极参与。 [2024-11-14 16:44:54]
主持人：下面有请党委委员、副局长李朝锋与我们的网友打声招呼。[2024-11-14 16:45:26]
李朝锋：各位网友,大家好! 我是胡杨河税务局李朝锋，很高兴在这里和大家见面，借此机会衷心感谢广大纳税人缴费人及社会各界长期以来对税收工作的关心、理解和支持。我真诚的欢迎网友们通过在线访谈这一渠道向我们提问，税务干部将认真解答。[2024-11-14 16:46:25]
主持人：非常感谢李局，现在网友的问题已经提交上来了,让我们一起来看看。[2024-11-14 16:46:55]
海阔天空：你好，我公司是一家出口企业，现因经营不善需要注销税务登记，请问是否需要办理出口退（免）税备案撤回? [2024-11-14 16:47:12]
王超：需要。出口企业或其他单位申请注销税务登记的，应先向主管税务机关申请撤回出口退（免）税备案。出口企业或其他单位撤回出口退（免）税备案的，主管税务机关应按规定结清退（免）税款后办理。[2024-11-14 16:48:29]
平安是福：你好，个体工商户如何申报享受减半征收个人所得税政策？ [2024-11-14 16:49:12]
曾小芳：你好，对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的应纳税额自动进行税款划缴。[2024-11-14 16:50:39]
往事随风：纳税人应该如何办理个人所得税汇算？[2024-11-14 16:50:51]
王超：好的，我来回答一下，汇算主要有三种方式：
一是自己办，即纳税人自行办理。税务机关提供了高效、快捷的网络办税渠道，建议纳税人优先选择通过网上税务局办理年度汇算，特别是个人所得税APP掌上办税。对于独立完成年度汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群，由纳税人提出申请，税务机关还可以提供个性化年度汇算服务。
二是单位办，即请任职受雇单位办理。纳税人向单位提出代办要求的，单位应当办理。或者培训、辅导纳税人通过网上税务局自行完成年度汇算申报和退（补）税。
三是请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。 [2024-11-14 16:53:51]
王强：您好，纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当怎么办？[2024-11-14 16:54:26]
朱林洁：您好，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十四条规定：“纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金；纳税人拒不缴纳的，依照税收征管法第六十八条的规定执行。”[2024-11-14 16:56:46]
沙漠孤狼：您好，今年对加强专项附加扣除有哪些监管措施？ [2024-11-14 16:57:19]
王超：你好，2023年8月31日，国务院发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号），提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准。标准提高后，绝大多数纳税人后续月份按新标准自动抵减了当年度应纳税额。也有少部分纳税人在当年度扣缴阶段抵减不完，或者不选择在扣缴阶段填报扣除，这种情况需要在办理2023年度汇算时填报享受。
在征管中，税务部门发现少数纳税人错误填报甚至虚假填报专项附加扣除。对于未按照规定填报专项附加扣除的情形，比如夫妻双方各自按照100%比例填报子女教育专项附加扣除或者篡改佐证资料享受大病医疗专项附加扣除等，一经发现，税务机关将通过个税APP、网站或扣缴义务人等渠道进行提示提醒。纳税人享受新增扣除或者税收优惠的，应当一并填报相关信息、提供佐证材料。纳税人拒不更正或者不说明情况的，税务机关将按照《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）规定，暂停其享受专项附加扣除。纳税人按规定更正相关信息或者说明情况后，可继续享受专项附加扣除。 [2024-11-14 17:05:07]
晚风：您好，我想问一下，个人出租不动产，比如出租住房或商品房，一般都是一年收一次租金，这样怎么享受政策？[2024-11-14 17:08:42]
朱林洁：您好，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条规定：所称的其他个人，采取一次性收取租金（包括预收款）形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过小规模纳税人免税月销售额标准的，可享受小规模纳税人免税政策。为确保纳税人充分享受政策，延续此前已出台政策的相关口径，小规模纳税人免税月销售额标准调整为10万元以后，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，同样可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金未超过10万元的，可以享受免征增值税政策。[2024-11-14 17:13:16]
装饰装修公司：您好，请问开具数电票的流程是什么？[2024-11-14 17:15:46]
曾小芳：您好，试点纳税人登录电子税务局，自动跳转到“电子发票服务平台”，点击“我要办税”“开票业务”，通过开票模块，选择不同的发票类型，录入开具内容，电子发票服务平台校验通过后，自动赋予发票号码并按不同业务类型生成相应的数电票。[2024-11-14 17:16:03]
小李：您好，我在胡杨河开了一个滴灌带加工厂，最近要去伊犁送货，我能不能直接到伊犁去代开发票？[2024-11-14 17:16:37]
朱林洁：您好，您可以就近到所在地税务机关代开增值税专用发票，自2022年7月1日起，120项涉税业务实现集约式全疆通办，代开增值税专用发票就是其中一项，您可以在全疆任意一家办税服务厅申请并开具增值税专用发票，您可以在电子税务局申请代开，然后到自助终端上凭借身份证进行开具。[2024-11-14 17:17:12]
白了个白：您好，我是一名大学生创业者，对个体经营还不是很熟悉。我想咨询一下开具数电票需要携带什么？开票系统是否要注销？ [2024-11-14 17:18:14]
王超：您可以联系您的主管税务机关，申请纳入数电票试点推广范围，无需提供其他申请资料，纳入试点纳税人后，可于电子发票服务平台开具数电票（通过新疆电子税务局登录-我要办税-开票业务），税控设备可在手中的结存发票使用完成后注销，并交回主管税务机关。 [2024-11-14 17:20:11]
刘晋：请问我要如何判定自己是不是小型微利企业？ [2024-11-14 17:21:37]
曾小芳：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受以上优惠政策。[2024-11-14 17:24:31]
江湖故人：我们满足小型微利企业条件，如何享受减半征收“六税两费”政策？[2024-11-14 17:27:01]
王超: 自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。[2024-11-14 17:35:11]
人间值得：您好，我是一名退役士兵，请问我们在就业创业过程中能否享受到税费优惠政策？[2024-11-14 17:37:21]
朱林洁: 首先，自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
同样，招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的企业，可以享受国家出台的吸纳退役士兵就业税费减免政策。[2024-11-14 17:40:23]
安静：你好，请问我单位已经申报缴纳了当月社保费，又新增了职工，新增的职工是否可以缴费？[2024-11-14 17:42:09]
曾小芳:可以。在每月25日前，用人单位申报缴费后有新增参保职工的，职工参保信息新增后，可申报新参保职工缴费工资，缴费工资申报完成后，系统自动计算该职工的应缴费额，用人单位进行申报缴费即可。25日后需要前往当地税务大厅窗口完成申报缴费。[2024-11-14 17:44:09]
海棠依旧：你好，个人在4S店购买汽车签订的买卖合同，是否征收印花税？[2024-11-14 17:44:35]
朱林洁：你好，个人在4S店购买汽车签订的买卖合同不属于印花税的征税范围，个人与4S店均不需要申报缴纳印花税。[2024-11-14 17:45:25]
清风与我：你好，请问我单位忘记社保费客户端密码，如何重置？[2024-11-14 17:46:56]
曾小芳:你好，忘记社保费客户端密码可以通过社保费管理客户端登录界面的“忘记密码”向法定代表人或财务负责人手机号码发送短信验证码，重新设置申报密码。也可在办税服务大厅窗口通过【单位社保费申报密码重置】菜单进行密码重置。[2024-11-14 17:48:36]
简简单单：你好，我们企业作为一般纳税人外贸企业出口免退税应该如何填写增值税申报表呢？[2024-11-14 17:49:01]
王超:你好，一般纳税人外贸企业出口免退税填写增值税申报表时，出口销售额应区分销售货物及加工修理修配劳务和销售服务分别填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）》第18行“货物及加工修理修配劳务”和19行“服务、不动产和无形资产”及《增值税减免税申报明细表》。购进货物（服务）取得的增值税专用发票应填写《增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》26行“本期认证相符且本期未申报抵扣”。[2024-11-14 17:53:11]
听天命：享受三项加计抵减政策的企业，注销时结余的加计抵减额如何处理?[2024-11-14 17:54:47]
曾小芳:纳税人注销，结余的加计抵减额停止抵减。[2024-11-14 17:55:01]
李不凡：按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，是否可以计提加计抵减额? [2024-11-14 17:55:24]
朱林洁:是不可以的，只有当期可抵扣进项税额才能计提加计抵减额。 [2024-11-14 17:56:16]
康师傅：我公司是一家小型企业，研发费用金额较小，是否可以在预缴时不享受，在汇算清缴时再享受研发费用加计扣除政策吗？ [2024-11-14 17:56:54]
王超:对7月份、10月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除政策的，在年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，企业可结合自身生产经营实际情况，自主选择在年度汇算清缴时统一享受。[2024-11-14 17:57:34]
主持人：由于时间关系，今天的访谈到此结束，感谢各位网友的积极参与和各位嘉宾的热心解答，我们下次再见！[2024-11-14 17:58:34]
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