国家税务总局和田地区税务局“不忘初心再续改革华章 砥砺前行落实减税降费”在线访谈现场

主持:各位网友大家好!欢迎大家参加由国家税务总局和田地区税务局举办的关于“不忘初心再续改革华章 砥砺前行落实减税降费”为主题的在线访谈。今天我们邀请到的嘉宾有和田地区税务局党委委员、副局长李朝锋,减税办副主任鲁四海、法制科科长刘伟奇、企业所得税科科长阿提克木和纳税服务科副科长杨爱华做客我们在线访谈节目,就减税降费相关问题与广大网友在线交流互动,欢迎广大网友踊跃提问,积极参与。[2019-08-15 11:02:53]

主持:下面有请党委委员、副局长李朝峰同志与我们的网友打声招呼。[2019-08-15 11:05:04]

李朝锋:主持人好,各位网友大家好。很高兴与广大网友就减税降费政策相关问题进行在线互动交流。首先感谢广大纳税人和缴费人对和田税务长期以来工作的支持和配合,减税降费是党中央、国务院着眼于改革发展大局作出重大战略部署,是2019年税收工作的主题。今天,我们将借此机会,与广大网友开展在线交流,希望广大网友积极提问,税务干部认真解答。[2019-08-15 11:05:04]

主持:非常感谢李局长,现在网友的问题已经提交上来了,让我们一起来看看。[2019-08-15 11:06:17]

王佳:我是一个企业会计,想问下2018年度的纳税信用等级什么时间可以查询?该怎么操作?[2019-08-15 11:07:54]

李朝锋:2018年度纳税信用评价结果已经发布。纳税人主管税务机关已在办税服务厅、公告栏发布A级名单,并为纳税人提供纳税信用评价结果的自我查询服务。纳税人可通过电子税务局查询纳税信用评价结果。[2019-08-15 11:07:54]

赛地妮莎: 提供劳务派遣服务的纳税人选择是差额征收,是否能全额开具增值税专用发票?[2019-08-15 11:09:53]

李朝锋:根据文件规定:选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。[2019-08-15 11:09:53]

阿孜古丽: 我们企业购买了一批材料,但是没有及时取得发票,预缴的时候是否可以先在企业所得税前扣除?[2019-08-15 11:12:24]

李朝锋:根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。[2019-08-15 11:12:24]

张文霞:我们在预缴工资薪金的个税时,发现预缴申报有错,多缴纳了,是可以当期办理退税还是等办理了汇算清缴再多退少补?[2019-08-15 11:14:33]

李朝锋:区分具体情形办理:如果是由于申报错误、与实际不符而导致多缴的,可以选择当期办理更正申报申请退税;如果是未及时报送或享受专项附加扣除导致多缴税款的,由于居民个人工资薪金所得采取累计预扣法申报纳税,纳税人可通过扣缴义务人在补充专项附加扣除申报信息的下月办理预扣预缴申报时,申报享受,准确缴纳预缴税款。[2019-08-15 11:14:33]

古哈妮莎: 新办企业领购发票有数量的限制吗?[2019-08-15 11:19:07]

李朝锋:根据《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第29号)第三条规定,税务机关为符合本公告第一条规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份。[2019-08-15 11:19:07]

张强:没有证书的兴趣培训费用可扣除吗?[2019-08-15 11:23:29]

李朝锋:目前,继续教育专项附加扣除的范围限定学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出,上述培训之外的花艺等兴趣培训不在扣除范围内。[2019-08-15 11:23:29]

赵鹏:小型微利企业的应纳税所得额是否包括查补以前年度的应纳税所得额?[2019-08-15 11:27:48]

李朝锋: 小型微利企业年应纳税所得针对的是本年度,不包括以前年度的收入。查补以前年度的应纳税所得额,应相应调整对应年度的所得税申报,如不涉及弥补亏损等事项,对当年的申报不产生影响。　[2019-08-15 11:27:48]

阿依古丽: 在和田享受新疆困难地区新办企业所得税优惠的企业,在减半期间的政策是如何规定的?[2019-08-15 11:33:15]

李朝锋:享受新疆困难地区新办企业所得税优惠的企业在减半期内,按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。同时在新疆困难地区新办企业“两免三减半”税收优惠政策执行的第三至第五年减半征收企业所得税期间,免征地方分享部分,即:在企业所得税25%法定税率减半征税的基础上,减免企业所得税地方分享的40%部分。[2019-08-15 11:33:15]

李彦虎:我们企业是制造业的企业,但是不属于轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业范围内,那现在可以适用固定资产加速折旧政策吗?[2019-08-15 11:37:17]

李朝锋:自2019年1月1日起,固定资产加速折旧优惠的行业范围,扩大至全部制造业领域。[2019-08-15 11:37:17]

阿里亚:我家孩子是残障儿童,由于身体原因无法接受义务教育,送至托管班,那作为父母是否可以扣除子女教育专项附加扣除?[2019-08-15 11:39:17]

李朝锋:对于3岁到小学入学前处于学前教育阶段的残障儿童,其父母可以享受子女教育附加扣除;对于已达到入学年龄,将儿童送入有学籍的特殊教育学校的父母,也可以享受子女教育专项附加扣除。[2019-08-15 11:39:17]

侯阳:按季纳税的小规模纳税人,1月份销售额23万,2月和3月办理了停业登记,能否享受按季30万元免征增值税政策?[2019-08-15 11:41:09]

李朝锋:按照现行政策规定,按季纳税的小规模纳税人,季度销售额未超过30万元的,免征增值税。所以,如果一季度销售额合计未超过30万元,可以享受免征增值税政策。[2019-08-15 11:41:09]

王丽:我是一名通过第三方电子发票平台开具增值税电子普通发票的纳税人,请问我应当如何确保4月1日后开具调整后税率的发票?[2019-08-15 11:44:28]

李朝锋:您应当及时联系第三方电子发票平台服务提供商或平台开发商对电子发票开具系统进行升级完善,确保4月1日起能够按照调整后税率开具增值税电子普通发票。[2019-08-15 11:44:28]

孙童:“个人所得税”APP卸载后,数据还在吗?[2019-08-15 11:46:51]

李朝锋:"个人所得税"APP采集的数据都存储在税务机关的服务器上,属于云存储,卸载手机APP后,手机上的数据会清除,但税务机关服务器上的数据依然都会保留。同一手机再次安装或换了其他手机另行安装"个人所得税"APP,登录依然可以看到登录身份人员原来填报的数据。[2019-08-15 11:46:51]

刘凯:增值税发票选择确认平台可以勾选哪些增值税发票?[2019-08-15 11:49:08]

李朝锋:根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)第二条规定,一般纳税人取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,可以使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。[2019-08-15 11:49:08]

周志国:我公司是增值税一般纳税人,购进的农产品既用于生产13税率的货物又用于生产销售其他货物服务,目前未分别核算。请问可以按照10的扣除率计算进项税额吗?[2019-08-15 11:51:43]

李朝锋:根据《财政部  税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)规定的原则,纳税人购进农产品既用于生产13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,需要分别核算。未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。[2019-08-15 11:51:43]

李智:本月增值税电子普通发票开具有误,能否作废?[2019-08-15 11:53:24]

李朝锋:增值税电子发票开具后不能作废。纳税人开具电子发票后,如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通费发票。[2019-08-15 11:53:24]

王亚东:按季申报小规模纳税人一月份有销售,二月三月办理停业登记,能否享受按季30万元免征增值税政策?[2019-08-15 11:56:46]

李朝锋:按照政策规定,按季申报纳税的小规模纳税人,季度销售额未超过30万元的,免征增值税。所以,如果一季度销售额合计未超过30万元,是可以享受免征增值税政策的。[2019-08-15 11:56:46]

张国鹏:小规模纳税人增值税免税政策的标准是适用月度销售额还是季度销售额标准?[2019-08-15 11:58:36]

李朝锋:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)中“下同”表示该文件中所有规定,既适用于按月纳税月销售额未超过10万元的小规模纳税人,也适用于按季纳税季销售额未超过30万元的小规模纳税人。[2019-08-15 11:58:36]

刘美:纳税人父母年龄均超过60周岁,在进行赡养老人扣除时,是否可以按照两倍标准扣除?[2019-08-15 12:00:56]

李朝锋:不能。扣除标准是按照每个纳税人有两位赡养老人测算的。只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除,不按照老人人数计算。[2019-08-15 12:00:56]

汪海涛:我参加了学历(学位)教育,最后没有取得学历(学位)证书,是否可以享受继续教育扣除?[2019-08-15 12:02:15]

李朝锋:参加学历(学位)继续教育,按照实际受教育时间,享受每月400元的扣除。不考察最终是否取得证书,最多扣除48个月。[2019-08-15 12:02:15]

主持:今天的访谈到此结束,感谢李局长的详细解答,感谢各位网友的热情参与,我们下期再见。[2019-08-15 12:03:11]