国家税务总局和田地区税务局“落实减税降费 促进经济高质量发展”在线访谈

主持：各位网友大家好！欢迎大家参加国家税务总局和田地区税务局举办的关于“落实减税降费 促进经济高质量发展”为主题的在线访谈活动！今天我们非常荣幸地邀请到国家税务总局和田地区税务局党委书记、局长薛放及相关科室主要负责同志就减税降费政策相关问题与广大网友在线交流互动，欢迎广大网友踊跃提问，积极参与。[2019-04-30 11:02:26]

主持：请薛放局长与我们的网友打声招呼吧。[2019-04-30 11:04:59]

薛放：各位网友大家好！很高兴与广大网友就减税降费政策相关问题进行在线互动交流。减税降费是深化以降成本、补短板为重点的供给侧结构性改革的重要举措，对减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济增长具有重要作用。我们愿就此问题与广大网友推介和交流。[2019-04-30 11:04:59]

主持：今年是新中国成立70周年，是全面建成小康社会、实现第一个百年奋斗目标的关键之年，也是国税地税机构改革后的第一年，新税务新形象，任务艰巨，使命光荣，如何落实好减税降费政策措施，能不能请薛局长与我们谈谈和田地区税务系统是如何履行的？[2019-04-30 11:06:08]

薛放：减税降费是党中央、国务院着眼于改革发展大局作出的重大战略部署，是2019年税收工作的主题。全地区税务系统均已成立实施减税降费工作领导小组及各专项组，签订军令状，明确任务书，地县两级一把手靠前指挥、减税办统筹协调、各部门各司其职，突出培训辅导，确保全覆盖无遗漏；注重优化服务。增强满意度；强化监督检查，杜绝不作为、搞变通，精细推进，层层部署，确保各项政策措施不折不扣落实到位。[2019-04-30 11:06:08]

主持：非常感谢薛局长的详细解读，现在网友的问题已经提交上来了，让我们一起来看看。[2019-04-30 11:07:06]

李蓝12838：我单位2019年4月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额还需要分两年抵扣吗？[2019-04-30 11:09:10]

王华：不需要，自2019年4月1日起，增值税一般纳税人取得不动产的进项税额不再分两年抵扣，而是在购进不动产的当期一次性抵扣进项税额。[2019-04-30 11:09:10]

麦粒：新的个税法实施后，该如何享受这6项专项附加扣除？[2019-04-30 11:10:46]

王和茂：纳税人在首次享受专项附加扣除时，向扣缴义务人或者税务机关提供专项附加扣除相关信息，在预扣预缴环节，扣缴义务人根据纳税人提供的相关信息办理扣缴申报。如果纳税人未及时办理以及未足额享受扣除的，可在汇算清缴时，直接向税务机关提供相关信息并享受专项附加扣除政策。需要补充一点的是，当纳税人相关信息发生变化时，应及时更新、报送信息。同时，纳税人要对所提交信息的真实性负责。[2019-04-30 11:10:46]

张志强：什么是小型微利企业，满足什么条件才算是小型微利企业呢？[2019-04-30 11:12:25]

王华：同时满足以下四个条件的企业就是小型微利企业，一是从事国家非限制和禁止行业；二是年度应纳税所得额不超过300万元（以前是100万）；三是从业人数不超过300人（以前是工业企业100人、其他企业80人，现在不区分工业和其他企业，所有企业统一一个标准）；四是资产总额不超过5000万元（以前是工业企业3000万、其他企业1000万，现在不区分工业和其他企业，所有企业统一一个标准）。 [2019-04-30 11:12:25]

李子玉：我在完成税控开票软件升级后，可以立即开具调整后税率的增值税发票吗？[2019-04-30 11:13:59]

王华：增值税发票税控开票软件对调整后税率的启用时点进行了自动控制。4月1日零时前，纳税人只能选择调整前的税率开具发票；4月1日零时后，才可以选择调整后的税率开具发票。[2019-04-30 11:13:59]

李国华：子女教育，该如何扣除？[2019-04-30 11:15:27]

王和茂：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。[2019-04-30 11:15:27]

周新礼：那小微企业能享受哪些税收政策呢？[2019-04-30 11:18:23]

王华：小微企业主要享受企业所得税优惠政策，即：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。通俗点说，就是分段计算，不超过100万元的部分，按5%缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，按10%缴纳。[2019-04-30 11:18:23]

景伟：我单位2019年4月对原有厂房进行修缮改造，增加不动产原值超过50，为本次修缮购进的材料、设备、中央空调等进项税额，还需要分两年抵扣吗？[2019-04-30 11:19:41]

王华：不需要，自2019年4月1日起，增值税一般纳税人取得不动产的进项税额不再分两年抵扣。[2019-04-30 11:19:41]

雨过天晴：企业从业人数波动较大，各个时间点从业人数可能都不一致，如何确定从业人数是不是符合小型微利企业条件？[2019-04-30 11:21:05]

王华：按照《财政部  税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，从业人数应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。企业可根据上述公式，计算得出全年季度平均值，并以此判断从业人数是否符合条件。[2019-04-30 11:21:05]

荷花：我们是增值税一般纳税人，在增值税税率调整前已按原16、10适用税率开具的增值税发票，后来发现开票有误的，应如何处理？[2019-04-30 11:22:55]

王华：增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发现开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。[2019-04-30 11:22:55]

姚明：自然人税收管理系统扣缴客户端个人所得税申报密码是什么？如何重置？[2019-04-30 11:24:13]

王和茂：为了确保信息安全，需要由办税人员前往办税大厅，由税务机关验证办税人员身份后，发放申报密码。如申报密码忘记，也需要验证身份关系后，由大厅受理人员给予密码重置。[2019-04-30 11:24:13]

阿米娜：我单位工作人员出差途中半路搭车，没有在客运站买票，取得了长途客运手撕票，能否抵扣进项税呢？[2019-04-30 11:25:23]

王华：按照《财政部  税务总局  海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部  税务总局海关总署公告2019年第39号）的规定，目前未注明旅客身份信息（手写无效）的手撕票，暂不允许作为进项税抵扣凭证。[2019-04-30 11:25:23]

马强：小规模纳税人是否可以自由选择按1个月或1个季度为纳税期限？[2019-04-30 11:27:23]

王华：可以。根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定：三、“按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。”[2019-04-30 11:27:23]

方志安：我们是山东的企业在和田承包工程个人所得税需要怎么缴纳？[2019-04-30 11:28:40]

王和茂：缴纳方式有两种：1、在劳务地缴纳1%个人所得税经营所得。2、从事建筑安装工程作业的纳税人外出在经营地或提供劳务地能够全员全额明细申报的，应当进行税种认定，并进行全员全额明细申报。[2019-04-30 11:28:40]

于文丽：个人所得税综合所得如何申报？[2019-04-30 11:32:40]

王和茂：进入软件点击左侧【综合所得申报】：1.【收入及减除填写】：根据实际情况录入综合所得各项目的收入及减除项数据,包括"工资薪金所得"、"全年一次性奖金收入"、"企业年金"、"劳务报酬所得"、"稿酬所得"和"特许权使用费所得"；2.【税款计算】：收入及减除中报表填写完成后，系统自动对填写的所有所得项目进行税款计算；3.【附表填写】：如果在收入及减除中填写了减免税额、免税收入、商业健康保险、税延养老保险等，则需要填写相应附表；4.【申报表报送】：点击发送申报，将报表发送即可。　[2019-04-30 11:32:40]

冯雪华：增值税小规模纳税人减征地方税种和附加政策在纳税申报上有何要求？[2019-04-30 11:34:26]

王华：为了便利纳税人享受优惠政策，本次减征优惠实行自行申报享受方式，不需额外提交资料。纳税人只要在申报表中勾选是否享受增值税小规模纳税人减征政策有关选项，系统自动计算减征金额，纳税人确认即可。[2019-04-30 11:34:26]

杨柳：我们公司是一家商贸企业，2018年已经办理过一次转登记，后来由于业务量扩大，销售额达到一般纳税人标准，又登记为一般纳税人，2019年还可以转登记为小规模纳税人吗？　[2019-04-30 11:36:34]

王华：在2019年内，只要符合转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的条件，可以由一般纳税人转登记为小规模纳税人。在2018年已经办理过一次转登记的纳税人，符合条件的，仍然可以在2019年办理一次转登记。[2019-04-30 11:36:34]

阿不力米提：2018年度年所得12万元以上的个人，还用办理自行申报吗？[2019-04-30 11:38:49]

王和茂：根据新修改的个人所得税法，2019年1月1日起，纳税人无需再办理年所得12万元以上自行纳税申报。但对2018年度从两处及以上取得工资薪金所得、日常缴纳税款不足等情形的纳税人，可于2019年6月30日前，参照原年所得12万元以上纳税申报有关规定办理相关未尽涉税事宜。[2019-04-30 11:38:49]

邓雪：增值税小规模纳税人减征地方税种和附加政策在纳税申报上有何要求？[2019-04-30 11:40:42]

王华：为了便利纳税人享受优惠政策，本次减征优惠实行自行申报享受方式，不需额外提交资料。纳税人只要在申报表中勾选是否享受增值税小规模纳税人减征政策有关选项，系统自动计算减征金额，纳税人确认即可。[2019-04-30 11:40:42]

周宇：企业享受小型微利企业所得税优惠政策，是否受征收方式的限定？[2019-04-30 11:43:15]

王华：无论企业所得税实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合条件，均可以享受小型微利企业所得税优惠政策。[2019-04-30 11:43:15]

依明托合提：忘记“个人所得税”APP登录密码怎么办？[2019-04-30 11:45:24]

王和茂：1.个人所得税APP登陆密码可以在登录界面;找回密码;功能实现。在输入有效身份证件信息后，通过已绑定的手机验证或本人银行卡验证后找回;2.纳税人也可携带有效身份证件前往办税大厅重置密码。[2019-04-30 11:45:24]

主持：今天的访谈到此结束，感谢各位网友的热情参与，相信通过此次在线访谈，大家的疑问都得到了详细的解读，感谢各位的积极参与。再见！[2019-04-30 11:46:48]