主持：各位网民朋友，大家上午好！欢迎来到哈密市税务局举办的在线访谈节目。我们今天邀请到的嘉宾是哈密市税务局党委委员、总会计师李福军及相关科室主要负责人做客我们在线访谈直播间，他们将围绕“税惠护企 逐梦同行”为主题，与网友在线直接交流，接受纳税咨询、解答相关政策问题。欢迎你们！请先跟我们的网民朋友打个招呼！[2023-12-20 11:15:30]

李福军：主持人好，各位网民朋友大家上午好！非常高兴能够通过“在线访谈”同大家沟通交流。首先，向广大纳税人、缴费人和社会各界长期以来对税收工作的关心、理解、支持表示衷心的感谢，很高兴能借此机会就近期热点税费优惠问题与大家进行在线交流。今年以来，哈密市税务局深学细悟习近平新时代中国特色社会主义思想，深入学习贯彻党的二十大精神，扎实贯彻落实各项税费优惠政策，为进一步提振市场信心，优化营商环境，助力哈密高质量发展。今天，我们将围绕“税惠护企 逐梦同行”，为纳税人缴费人解答税费优惠政策和广大网友展开在线交流。我们会及时解答您的涉税疑问，认真听取您的宝贵意见与建议，不断提升我们的税收工作水平，谢谢！[2023-12-20 11:15:30]

主持：好的，谢谢李福军总会计师，再次欢迎大家的到来，今天的访谈受到了众多网友们的关注，下面我们就一起来看看大家提出了什么问题。[2023-12-20 11:15:33]

牧野：我是个人将商铺出租，2023年11月一次性收取此前的12个月租金24万元，我需要缴纳增值税吗?　[2023-12-20 11:17:15]

赵宇文：《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》2023年第1号第三条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。[2023-12-20 11:17:15]

儿子娃娃： 按照规定，享受研发费用加计扣除政策需设置辅助账，请问辅助账有什么格式要求吗？　[2023-12-20 11:21:46]

冯延华：为帮助纳税人对辅助账有清晰认识，税务总局先后发布了两版辅助账供企业参照：一是《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》 （2015年第97号）发布的2015版辅助账。二是《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号）发布的2021版辅助账。企业可结合自身实际情况，既可以选择适用2021版研发支出辅助账样式，也可以选择适用2015版研发支出辅助账样式，或参照上述样式自行设计研发支出辅助账样式。企业自行设计的研发支出辅助账样式，应当包括2021版研发支出辅助账样式所列数据项，且逻辑关系一致，能准确归集允许加计扣除的研发费用。　[2023-12-20 11:21:46]

大海：2023年灵活就业参保人员按照最新缴费基数需要补缴的差额是多少？[2023-12-20 11:26:31]

李童：灵活就业参保人员需要补缴2023年1-7月的基数差额为：低档由每月850.6元调整为915，上调64.4元，需补差450.8元；高档由每月1417.8元调整为1525元，上调107.2元，需补差750.4元。　[2023-12-20 11:26:31]

大漠荒原： 我公司是一家小型企业，研发费用金额较小，可以在预缴时不享受，在汇算清缴时享受研发费用加计扣除政策吗？[2023-12-20 11:30:22]

赵宇文：对7月份、 10月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除政策的，在年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，企业可结合自身生产经营实际情况，自主选择在年度汇算清缴时统一享受。　[2023-12-20 11:30:22]

胡杨林：我是经营摩托车销售的小规模纳税人，月销售额不到10万元，请问还能像2022年一样开具免税的增值税专用发票吗?[2023-12-20 11:33:37]

马永涛：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》2023年第1号第一条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下含本数的增值税小规模纳税人，免征增值税。小规模纳税人销售机动车，可以按上述规定享受免税政策，开具左上角有‘机动车’字样的税率栏为‘免税’的增值税专用发票。[2023-12-20 11:33:37]

富贵花：我公司今年第一次发生研发费用，我们想问一下，享受研发费用加计扣除政策，需要到税务机关办理什么手续？[2023-12-20 11:38:06]

赵宇文：企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，实际发生研发费用的企业，应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠，同时按照规定留存相关资料备查即可，无需到税务机关办理手续。[2023-12-20 11:38:06]

西门吹雪： 2024年城乡居民医疗保险缴费标准为多少？[2023-12-20 11:42:26]

李童：城乡居民医疗保险缴费由各级政府补助及个人缴费两部分构成，2024年城乡居民医疗保险个人缴费标准为380/人。低保对象、农村易返贫致贫人口（包括脱贫不稳定户、边缘易致贫户、突发严重困难户），由医疗救助资金资助330元，个人缴纳50元；纳入防贫监测的脱贫人口由医疗救助资金资助300元，个人缴纳80元；特困人员及孤儿由医疗救助资金全额资助，个人不缴费。[2023-12-20 11:42:26]

智多星：设在西部地区的鼓励类产业企业有何企业所得税优惠？[2023-12-20 11:46:15]

冯延华：根据《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》财政部公告2020年第23号规定：“一、自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60以上的企业。二、《西部地区鼓励类产业目录》由发展改革委牵头制定。该目录在本公告执行期限内修订的，自修订版实施之日起按新版本执行。”[2023-12-20 11:46:15]

大海26481：最新残疾人就业保障金优惠政策是什么？[2023-12-20 11:50:53]

李童：根据《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告2023年第8号）规定：“一、延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1含以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1以下的，按规定应缴费额的90缴纳残疾人就业保障金。二、在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。三、本公告执行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。对符合本公告规定减免条件但缴费人已缴费的，可按规定办理退费。[2023-12-20 11:50:53]

商贸公司： 我是一家商贸公司，2019年按照16%税率开具了发票，现发现发票开具错误虚开具红字发票怎么办？[2023-12-20 11:54:06]

马永涛：根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）第一条规定，增值税一般纳税人（以下称纳税人）在增值税税率调整前已按原16、10适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开具有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。[2023-12-20 11:54:06]