主持人：看看今天网友们提出了哪些问题？[2025-09-22 10:31:38]

甜瓜：“六税两费”优惠政策的减征幅度是多少？[2025-09-22 10:32:36]

回赟：这位网友您好，根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第二条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。[2025-09-22 10:35:36]

蓝蓝的天：哪些纳税人可以申报享受“六税两费”减免优惠？[2025-09-22 10:36:44]

罗毅：您好，我来回答这个问题，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户均可以按规定申报享受“六税两费”减免优惠。[2025-09-22 10:38:44]

做个专业的会计：我公司为个人独资企业，是否可以申报享受“六税两费”减免优惠？[2025-09-22 10:39:10]

杨涛：网友你好，个人独资企业和合伙企业，如果属于增值税小规模纳税人，可以申报享受“六税两费”减免优惠。[2025-09-22 10:41:10]

是个小老板：我公司已按规定享受了其他优惠政策，还可以继续享受“六税两费”减免优惠吗？[2025-09-22 10:42:01]

杨涛：这个问题我来回答，增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减免优惠。在享受优惠的顺序上，“六税两费”减免优惠是在享受其他优惠基础上的再享受。原来适用比例减免或定额减免的，“六税两费”减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。[2025-09-22 10:45:01]

灯塔：我公司如何判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠？[2025-09-22 10:46:00]

罗毅：您好，我详细回答一下您的问题。小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，可在办理首次汇算清缴前按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠；对于新设立当月即按次申报的，则根据设立时是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件来判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。[2025-09-22 10:49:00]

网友922：自然人是否可以享受“六税两费”减免政策？代开发票的纳税人在代开环节能否享受“六税两费”减免政策？[2025-09-22 10:50:17]

回赟：您好，根据《增值税暂行条例实施细则》第29条、《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第3条、《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第4条等规定，自然人（即其他个人）不办理增值税一般纳税人登记，因此自然人可以按照小规模纳税人享受“六税两费”减免政策。根据现行规定，增值税一般纳税人无需代开发票，包括自然人在内的各类增值税小规模纳税人在代开发票环节时，可以享受“六税两费”减免政策。[2025-09-22 10:52:17]

用户名qw：跨区域经营的增值税小规模纳税人异地所缴地方税费如何退税？跨区域经营的增值税小规模纳税人享受“六税两费”优惠时存在的问题，企业在业务发生地报验后预缴申报附加税时未享受减征优惠，回到注册地申报时由于报验地未享受优惠，但实际应享受，造成注册地申报正常填写数据后在申报表“本期应补（退）税（费）额”处形成负数多缴，存在多缴税款的退税应注册地退税还是申请报验地退税？[2025-09-22 10:53:55]

罗毅：您好，应申请报验地退税。原则是在哪儿交，就在哪儿退。[2025-09-22 10:54:00]

向阳花：外出报验的纳税人、跨区税源登记的纳税人能否享受“六税两费”减免政策？[2025-09-22 10:55:02]

杨涛：您好，包括外出报验、跨区税源登记的纳税人在内的各类纳税人，均应当根据其税务登记信息、增值税一般纳税人登记信息和企业所得税汇算清缴信息，综合判断是否属于增值税小规模纳税人、个体工商户或小型微利企业，符合条件的可以享受“六税两费”减免政策。[2025-09-22 10:57:02]

秋：我公司申报缴纳的哪些税费种可以享受“六税两费”减免优惠？[2025-09-22 10:58:10]

罗毅：根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，享受减免的“六税两费”包括资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。[2025-09-22 11:00:10]

两横一竖：我公司同时申报享受“六税两费”减免优惠和重点群体、扶持自主就业退役士兵创业就业政策减免城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，应当按什么顺序处理？[2025-09-22 11:02:13]

罗毅：您好，纳税人同时申报享受“六税两费”减免优惠以及重点群体、扶持自主就业退役士兵创业就业政策减免城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的，应先享受重点群体、扶持自主就业退役士兵创业就业政策，再按减免后的金额申报享受“六税两费”减免优惠。　[2025-09-22 11:05:13]

天山网网友：代扣、代征税款的情形下，纳税人如何享受“六税两费”优惠政策？[2025-09-22 11:07:53]

回赟：您好，代扣、代征增值税小规模纳税人、小型微利企业或个体工商户税款的，扣缴义务人、代征人可以减按50计算扣缴或代征“六税两费”优惠范围内税费额。主管税务机关应当指导扣缴义务人、代征人进行明细报告，保障有关纳税人及时享受“六税两费”优惠政策。[2025-09-22 11:11:53]

水中月：我公司办理首次汇算清缴申报后，对于首次汇算清缴申报前已按规定缴纳的“六税两费”是否需要进行更正？[2025-09-22 11:13:53]

杨涛：登记为一般纳税人的新设立企业按规定办理首次汇算清缴申报前，已按规定申报缴纳“六税两费”的，不再根据首次汇算清缴结果进行更正。[2025-09-22 11:15:53]

问题123：我公司为小型微利企业，逾期办理或更正企业所得税年度汇算清缴申报后，是否需要相应对“六税两费”的申报进行更正？[2025-09-22 11:18:28]

罗毅：您好，登记为增值税一般纳税人的小型微利企业、新设立企业，逾期办理或更正汇算清缴申报的，应当依据逾期办理或更正申报的结果，对“六税两费”申报进行相应更正。[2025-09-22 11:20:28]

噗噗：我公司申报“六税两费”时，如何填报有关减免税信息？[2025-09-22 11:22:29]

杨涛：纳税人申报“六税两费”时，根据自身实际情况在有关申报表单中勾选相应的减免政策适用主体选项并确认适用减免政策起止时间后，系统将自动填列相应的减免性质代码、自动计算减免税款。[2025-09-22 11:23:29]

青柑普洱：我公司“六税两费”的申报逾期了，是否还可以享受“六税两费”减免优惠？[2025-09-22 11:25:03]

回赟：您好，增值税小规模纳税人逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2019年1月1日至2027年12月31日内，可申报享受“六税两费”减免优惠；登记为一般纳税人的个体工商户逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2022年1月1日至2027年12月31日内，可申报享受减免优惠；登记为一般纳税人的小型微利企业和新设立企业逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2022年1月1日至2027年12月31日内的，符合文件规定情形的，也可申报享受减免优惠。[2025-09-22 11:29:03]

主持人：好的，时间过得真快，本期在线访谈到这里就结束了，感谢大家的积极参与，请大家关注我区公众号的相关政策推送，后续大家有问题也可拨打我区对外公开的咨询热线：0991-3760391，也可拨打纳税服务热线12366。谢谢参与，我们下期再会。[2025-09-22 11:30:52]