图为：在线访谈现场照片

主持：各位线上的纳税人缴费人大家好，欢迎参与国家税务总局图木舒克税务局在线访谈活动，我们今天的访谈主题是“优化营商环境 办好惠民实事”，就今年国家新出台的税收优惠政策及大家关注的热点问题和广大网友在线交流互动。我们邀请到的嘉宾有国家税务总局图木舒克税务局党委委员、副局长孙贵及相关科室负责人与网友进行在线交流，解答相关政策问题。

主持：下面我们有请国家税务总局图木舒克税务局党委委员、副局长孙贵同志与广大网友打个招呼。[2025-08-28 10:31:06]

孙贵：主持人好，各位网友好！很荣幸参加本次在线访谈活动。今年以来，图木舒克税务局持续落实落细税费优惠政策，助力市场主体轻装上阵，为服务新质生产力发展增添“税动力”。聚焦纳税人缴费人便利化、多样化的服务需求，积极推动征纳互动服务，实现办税缴费从“最多跑一次”到“零跑路”的转变，让纳税人缴费人切实感受到“便民、利民、惠民”的温暖。今天，我们将借此机会，以“持续提升效能 办好为民实事”为主题开展在线访谈活动，我们将围绕近期税收优惠政策及大家关注的热点问题，与广大网友在线交流，及时解答涉税疑问，欢迎大家踊跃提问。[2025-08-28 10:32:17]

主持：感谢孙局，下面我们就来回答一下网友们的提问。[2025-08-28 10:32:56]

momo：请问我公司在预缴企业所得税时，如何判断是否属于符合条件的小型微利企业？[2025-08-28 10:33:59]

姚荣生：您好，预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期预缴申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期预缴申报所属期末不超过300万元的标准判断。[2025-08-28 10:35:44]

一个苹果：我公司招聘的员工中有退役军人，能否享受有关就业的税收政策？[2025-08-28 10:36:23]

姚荣生：根据《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（2023年第14号公告）及《关于明确自主就业退役士兵创业就业税收政策有关事项的通知》（新财法税〔2023〕9号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加、企业所得税，定额标准为每人每年9000元。该公告所称自主就业退役士兵是指依照《退役士兵安置条例》（国务院 中央军委令第608号）的规定退出现役并按自主就业方式安置的退役士兵。[2025-08-28 10:39:43]

网友123： 请问企业自有房产出租给员工是否需缴纳房产税？[2025-08-28 10:41:22]

闫鑫：根据《财政部 国家税务总局关于企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房房产税和营业税政策的通知》（财税〔2013〕94号）规定：“《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财税〔2000〕125号）第一条规定，暂免征收房产税、营业税的企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，是指按照公有住房管理或纳入县级以上政府廉租住房管理的单位自有住房。”[2025-08-28 10:44:12]

锅包肉：企业取得的政府财政资金何时进行收入确认？收入确认后是否缴纳企业所得税？[2025-08-28 10:47:17]

闫鑫：企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。除上述情形外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。

企业取得的政府财政资金，凡符合财税〔2011〕70号文件规定的不征收收入条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。[2025-08-28 10:51:16]

不用QQ：密封包装工艺处理后的蔬菜产品是否属于蔬菜范畴，享受流通环节免征增值税政策？[2025-08-28 10:54:33]

姚荣生：《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）第一条规定：“对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所述蔬菜的范围。各种蔬菜罐头不属于本通知所述蔬菜的范围。蔬菜罐头是指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。[2025-08-28 10:57:36]

网友44566：我与朋友合伙开了一家代理记账公司，为了扩大公司影响和开拓业务，想通过自媒体做一些宣传推广，需要注意什么？[2025-08-28 11:01:36]

张伟：涉税专业服务机构在进行业务宣传推广时，要遵循《涉税专业服务管理办法（试行）》《涉税专业服务基本准则（试行）)》和《涉税专业服务职业道德守则（试行）》等文件有关规定。特别是要遵循国家税务总局新颁布的5月1日起实施的《涉税专业服务管理办法（试行）》，其中第三十二条规定：涉税专业服务机构及涉税服务人员有采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣、不当承诺、恶意低价、虚假涉税宣传及广告等不正当手段承揽业务，损害国家税收利益、委托人或者他人利益的；公开歪曲解读税收政策，扰乱正常税收秩序的；唆使、诱导、帮助他人实施涉税违法违规活动的，由主管税务机关列为重点监管对象，扣减信用积分、降低信用等级或者纳入负面信用记录。[2025-08-28 11:04:12]

皮囊：请问资源综合利用企业“反向开票”政策中如何界定“报废产品”？[2025-08-28 11:03:47]

姚荣生：根据《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》（2024年第5号）规定，自2024年4月29日起，自然人报废产品出售者以下简称出售者向资源回收企业销售报废产品，符合条件的资源回收企业可以向出售者开具发票以下称“反向开票”。报废产品，是指在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值的产品。[2025-08-28 11:07:56]

南瓜派：我现在的车计划要报废，然后购入新车，请问现在具体到底是购入哪些车可以享受以旧换新补贴?[2025-08-28 11:11:45]

张伟：根据商务部、国家税务总局等7部门联合发布的《汽车以旧换新补贴实施细则》规定，自细则发布之日即2024年4月24日起，至2024年12月31日期间，对个人消费者报废国三及以下排放标准燃油乘用车或2018年4月30日前含当日，下同注册登记的新能源乘用车，并购买纳入工业和信息化部《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》的新能源乘用车或2.0升及以下排量燃油乘用车，给予一次性定额补贴。其中，对报废上述两类旧车并购买新能源乘用车的，补贴1万元对报废国三及以下排放标准燃油乘用车并购买2.0升及以下排量燃油乘用车的，补贴7000元。[2025-08-28 11:15:43]

追风筝：我想了解一下缴纳车船税时应提供哪些资料信息？[2025-08-28 11:19:25]

张伟：根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第十六条的规定：“纳税人缴纳车船税时，应当提供反映排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度等与纳税相关信息的相应凭证以及税务机关根据实际需要要求提供的其他资料。纳税人以前年度已经提供前款所列资料信息的，可以不再提供。” [2025-08-28 11:24:57]

群山回唱：我现在人在外地，有一项业务在电子税务局办不了，有什么办法可以在外地办好？[2025-08-28 11:28:01]

王又杰：人在外地，如因特殊情况需要到办税服务厅窗口办理的，可以通过电子税务局征纳互动服务联系人工坐席线上办理。税务部门按照“异地收件、协同服务、属地办理”的方式，为发起互动的纳税人缴费人、扣缴义务人提供跨区域税费事项办理服务，不断满足“就近办、异地办”需求。纳税人缴费人登录电子税务局后点击右侧【征纳互动】图标即可进入征纳互动页面。进入征纳互动界面后，点击对话框中的【人工】图标，或输入“转人工”或“人工客服”等关键字，接入人工互动，由专业税务人员提供“问办协同”服务。[2025-08-28 11:33:18]

今天周一： WEB版简易确认式申报和APP版简易确认式申报支持哪些税费种？[2025-08-28 11:38:48]

张伟：WEB版简易确认式（综合关联式）申报支持税种有：增值税、消费税、企业所得税（查账征收月季报）、印花税、房产税、城镇土地使用税、资源税、土地增值税（仅土一）、文化事业建设费、工会经费、残疾人就业保障金。APP版简易确认式申报支持税种有：小规模增值税及附加税费、消费税及附加税费、企业所得税（A类月季报）、印花税、文化事业建设费、工会经费申报（通用申报表）。其中小规模增值税及附加税仅支持确认式，消费税仅支持补录式申报，企业所得税仅支持确认式，印花税仅支持按期申报（按季、按年）。[2025-08-28 11:40:41]

鲸鱼不是咸鱼：为什么无法开具无欠税证明，显示“存在应缴未缴税款？”[2025-08-28 11:42:33]

王又杰：“不存在欠税情形”是指纳税人在税收征管信息系统中，不存在应申报未申报记录，并且没有应缴未缴的税款。这个应缴未缴税款是包含了五大类，一个是申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；第二个是经批准延期缴纳的税款，延期的期限已满，但是纳税人还未缴纳的；第三个则是税务检查中，已查定的纳税人的应补税额；第四个根据《税收征收管理法》核定纳税人的应纳税额，包括纳税人未在期限内缴纳的税款；最后则是纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款，其中也包括作为扣缴义务人或纳税担保人，未按期缴纳的税款。范围相对较大，如果纳税人存在上面提到的情形，那就不符合“不存在欠税情形”的定义。

那遇到显示“存在应缴未缴税款”，导致无法开具无欠税证明的问题时，我们可以点击该提示中的【去缴款】，来完成相关的未办结事项。[2025-08-28 11:44:45]

东北银：个人在新电子税局APP代开货物运输服务发票时，备注栏备注“个人所得税由自然人纳税人依法按季（月）自行申报”，如何申报？[2025-08-28 11:48:33]

闫鑫：根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》国家税务总局公告2021年第8号 第三条：对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业、个人合伙人和其他从事货物运输经营活动的个人，应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。可通过自然人电子税务局或个人所得税扣缴客户端使用【其他生产经营所得税申报（A表）】进行申报。[2025-08-28 11:52:26]

干嘛：我们是一家高新技术企业并且同时符合小型微利企业条件，是否可以同时叠加享受小型微利企业所得税优惠？[2025-08-28 11:55:29]

张伟：根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第二条规定，《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第三条所称不得叠加享受，是指企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。

国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税优惠政策和小型微利企业所得税优惠均属于减低税率类优惠，企业可以根据自身情况从优选择适用优惠税率，但不得同时叠加享受。

一般来说，当高新技术企业同时满足小型微利企业优惠标准时，小型微利企业的减免税额比高新技术企业更为优惠。当高新技术企业在前期预缴时，已通过直接填写申报表的方式享受了小型微利企业优惠，但在某一季度或年度汇算清缴时不再符合小型微利企业优惠的标准，则企业可在当期申报时再选择高新技术企业的优惠方式，对前期的累计应纳税所得额统一按15%的高新优惠税率计算，按当期实际的应纳税所得额缴纳预缴税款或汇缴补税即可。[2025-08-28 11:56:14]

我有一家咖啡店：新办纳税人开业登记在哪个模块办理？[2025-08-28 11:57:22]

张伟：您需要以自然人身份登录新电子税务局，之后呢，依次点击【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【新办纳税人开业】功能选项，在新办纳税人开业模块，根据实际情况完善相关信息，之后提交即可。那这里呢，有一个需要注意的点，我们提醒注册地址在图木舒克的纳税人朋友们，在选择批准设立机关时，选择新疆生产建设兵团第三师市场监督管理局。[2025-08-28 11:59:04]

主持：好，由于时间的关系，今天我们的在线访谈活动到这里就结束了，更多税收政策资讯请关注“图木舒克税务”公众号，或拨打0998-6296000、0998-6186337进行咨询，感谢您的参与！[2025-08-28 11:59:57]