主持人：各位网友，大家好！欢迎大家参加由国家税务总局昌吉回族自治州税务局举办的在线访谈，本期访谈的主题是“持续提升效能 办好惠民实事”。今天我们邀请到的嘉宾有国家税务总局昌吉回族自治州税务局党委委员、副局长唐红刚，法制科科长文英、货物和劳务税科科长叶晓燕、企业所得税科科长张怡、个人所得税科副科长寇璐、征收管理科科长吕芳做客我们的在线访谈直播间，就相关问题与网友在线交流。欢迎各位嘉宾的到来，也欢迎广大网友踊跃提问，积极参与。2024-11-14 11:20:22

主持人：首先，请唐局长和网友们打声招呼吧。2024-11-14 11:20:22

唐红刚：主持人好，各位网民朋友大家上午好！首先，向广大纳税人缴费人和社会各界长期以来对税收工作的关心、理解、支持表示衷心的感谢。今年以来，昌吉州税务局积极发挥税收职能作用，持续落实科技研发创新、重点群体创业就业、支持大规模设备更新和消费品以旧换新等税费优惠政策，支持新质生产力创新发展，依托“昌税通·吉速办”服务品牌，提供远程帮办和线上辅导服务等精准推送的税费服务。今天，很高兴能借此机会就近期热点税费政策问题与大家进行在线交流，希望大家多多参与，谢谢大家。 2024-11-14 11:26:41

主持人：好的，谢谢唐局长，再次欢迎大家的到来，今天的访谈受到了众多网友们的关注，下面我们就一起来看看大家提出了什么问题。2024-11-14 11:33:11

百事可乐：请问先进制造业加计抵减政策是如何规定的? 2024-11-14 11:05:19

叶晓燕：您好，根据现行政策规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计抵减应纳增值税税额。

先进制造业企业是指高新技术企业含所属的非法人分支机构中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》国科发火〔2016〕32号规定认定的高新技术企业。先进制造业企业具体名单，由各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定。 2024-11-14 11:39:48

小清茶：请问我公司在预缴企业所得税时，如何判断是否属于符合条件的小型微利企业？ 2024-11-14 11:20:29

张怡：您好，预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期预缴申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期预缴申报所属期末不超过300万元的标准判断。2024-11-14 11:52:09

小兵老张：我公司招聘的员工中有退役军人，能否享受有关就业的税收政策？2024-11-14 11:22:32

文英：您好，根据《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（2023年14号公告）及《关于明确自主就业退役士兵创业就业税收政策有关事项的通知》（新财法税〔2023〕9号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市建设维护税、教育费附加及地方教育费附加、企业所得税，定额标准为每人每年9000元。该公告所称自主就业退役士兵是指依照《退役士兵安置条例》（国务院 中央军委令第608号）的规定退出现役并按自主就业方式安置的退役士兵。2024-11-14 11:54:00

海风：我公司今年对前期购入的节能节水专用设备进行了数字化改造，请问该事项有什么企业所得税优惠？2024-11-14 11:24:13

张怡：您好，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50的部分，可按照10比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过五年。2024-11-14 11:55:50

幸运猫：请问资源综合利用企业“反向开票”政策中如何界定“报废产品”？ 2024-11-14 11:29:07

叶晓燕：您好，根据《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》（2024年第5号）规定，自2024年4月29日起，自然人报废产品出售者以下简称出售者向资源回收企业销售报废产品，符合条件的资源回收企业可以向出售者开具发票以下称“反向开票”。报废产品，是指在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值的产品。 2024-11-14 12:00:51

蓝色天空：请问企业自有房产出租给员工是否缴纳房产税？ 2024-11-14 11:30:22

文英：您好，根据《财政部 国家税务总局关于企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房房产税和营业税政策的通知》（财税〔2013〕94号）规定：“《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财税〔2000〕125号）第一条规定，暂免征收房产税、营业税的企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，是指按照公有住房管理或纳入县级以上政府廉租住房管理的单位自有住房。” 2024-11-14 12:02:01

煎饼果子： 我现在的车计划要报废，然后购入新车，请问现在具体到底是购入哪些车可以享受以旧换新补贴? 2024-11-14 11:32:10

叶晓燕：您好，根据商务部、国家税务总局等7部门联合发布的《汽车以旧换新补贴实施细则》规定，自细则发布之日即2024年4月24日起，至2024年12月31日期间，对个人消费者报废国三及以下排放标准燃油乘用车或2018年4月30日前含当日，下同注册登记的新能源乘用车，并购买纳入工业和信息化部《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》的新能源乘用车或2.0升及以下排量燃油乘用车，给予一次性定额补贴。其中，对报废上述两类旧车并购买新能源乘用车的，补贴1万元对报废国三及以下排放标准燃油乘用车并购买2.0升及以下排量燃油乘用车的，补贴7000元。2024-11-14 12:03:46

下雪了：我公司在外地设立了一家分支机构，请问在判断小型微利企业条件时，从业人数、资产总额指标是否包括分支机构的相应部分？2024-11-14 11:33:03

张怡：您好，现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算从业人数、资产总额等指标，即企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。 2024-11-14 12:11:35

光影之约：我听说残疾人就业保障金的缴纳期限有变化，请问具体是怎么规定的？ 2024-11-14 11:40:38

文英：您好，2024年1月1日起，残疾人就业保障金由“按季申报、按季缴纳”改为“按年申报、按年缴纳”。每年10月31日前，用人单位需向残疾人就业服务机构申报本单位安排残疾人就业情况，未在规定时限申报的，视为未安排残疾人就业。每年11月30日前用人单位向注册地税务机关据实申报缴纳残疾人就业保障金，并对本单位上年在职职工人数、工资总额等信息的真实性和完整性负责。 2024-11-14 12:12:26

美美与共：请问小规模纳税人使用数电票以后，是否还需要代开专用发票？ 2024-11-14 11:41:43

吕芳：您好，根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告 》选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开。小规模纳税人核定数电票后，可自行开具数电票（专用发票），故不得再代开专票。 2024-11-14 12:13:54

仙人掌：我想了解一下缴纳车船税时应提供哪些资料信息？ 2024-11-14 11:42:40

文英：您好，根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第十六条的规定：“纳税人缴纳车船税时，应当提供反映排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度等与纳税相关信息的相应凭证以及税务机关根据实际需要要求提供的其他资料。纳税人以前年度已经提供前款所列资料信息的，可以不再提供。” 2024-11-14 12:14:43

秋之霜降：我之前在老电子税务局进行过实名注册，新电子税务局上线后是否还需要进行用户注册？在新电子税务局找不到想要办的业务如何处理？ 2024-11-14 11:43:56

吕芳：您好，不需要再注册，以前已实名注册的个人用户不需要重新注册。您可以在新电子税局首页右上角搜索框进行搜索，输入关键字即可，录入汉字或拼音均可。 2024-11-14 12:15:49

岩石溪流：请问我2024年有大病医疗支出，今年办理个税年度汇算时，能扣除吗？相关大病医疗金额如何查询？2024-11-14 11:45:01

寇璐：您好，2024年发生的大病医疗，在2025年3月1日-6月30日期间，在综合所得汇算清缴期内可以扣除。您可通过手机下载“国家医保服务平台”，注册后通过首页的“年度费用汇总查询”模块查询。您也可根据大病患者医药服务收费，及医保报销相关票据上的医保目录范围内个人负担的自付金额填写。2024-11-14 12:16:45

遇见：请问我单位将自有土地出租给物流企业，用于大宗商品仓储，可以享受税收优惠政策吗? 2024-11-14 11:45:51

文英：您好，根据《财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》2023年第5号）公告，享受物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的主体，既包括自用或出租大宗商品仓储设施用地的物流企业，也包括将大宗商品仓储设施用地出租给物流企业的单位或个人。你单位将自有土地出租给物流企业用于大宗商品仓储，如果占地面积、储存物资等条件符合5号公告的规定，可以享受税收优惠。2024-11-14 12:18:13

吉祥如意：请问我已经注册过新电子税局，以后不再用了，想要注销可以吗？ 2024-11-14 11:48:37

吕芳：您好，可以注销，自然人注册新电子税局后，如果不再使用，可以注销账户。注销后，无法对已关联的企业进行业务操作，注销账号无法恢复，如继续使用此账号，需要重新注册，请谨慎操作。 2024-11-14 12:20:09

主持人：好的，今天的访谈非常成功，但由于时间关系，到此就要结束了，感谢唐局长及各位税务干部的现场解答，感谢各位网友的支持与参与，谢谢大家，再见。 2024-11-14 12:21:00