主持： 各位网友大家好！欢迎大家参加国家税务总局克拉玛依市税务局举办的以“小微企业和个体工商户适用税费优惠政策问题解答”为主题的在线访谈。今天我们邀请到的嘉宾有国家税务总局克拉玛依市税务局党委委员、副局长、二级高级主办袁建，纳税服务科（纳税服务中心）科长、三级主办彭俊江，法制科副科长李科，就税费优惠政策热点问题等相关内容，与广大网友在线交流互动，欢迎广大网友踊跃提问，积极参与。　[2024-06-21 17:00:14]

主持： 国家税务总局克拉玛依市税务局党委委员、副局长、二级高级主办袁建与我们的网友打声招呼。　[2024-06-21 17:01:47]

袁建： 主持人好，各位网友大家好。小微企业、个体工商户是经济发展的重要力量，在稳增长稳就业保民生等方面发挥着重要作用。今天，我们将借此机会，与广大网友就小微企业和个体工商户适用税费优惠政策相关内容开展在线互动交流，希望广大网友积极提问，税务干部将会认真解答。　[2024-06-21 17:05:47]

主持： 谢谢袁建副局长。下面有请各位网友对小微企业和个体工商户适用税费优惠政策方面的疑问进行提问。　[2024-06-21 17:06:42]

主持： 现在已经有网友参与到本次访谈活动了，我们一起看看他们都有哪些问题吧！　[2024-06-21 17:07:43]

街边的餐饮店： 我有一家餐饮公司，我们属于是按月申报的增值税小规模纳税人，2024年6月为客户开具了2万元的3%征收率增值税普通发票。当月实际月销售额为15万元，均为3%征收率的销售收入，因公司客户为个人，无法收回已开具发票，还能否享受3%征收率销售收入减按 1%征收率征收增值税政策？　[2024-06-21 17:10:37]

彭俊江： 此情形下，您3%征收率的销售收入15万元，可以在申报纳税时直接进行减税申报，享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策。同时为减轻您的办税负担，无需对已开具的3%征收率的增值税普通发票进行作废或换开。
但需要注意的是，按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票，因此，今后享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策时，如需开具增值税普通发票，应按照1%征收率开具。
　[2024-06-21 17:13:37]

肉墩墩： 请问我要如何判定自己是不是小型微利企业？　[2024-06-21 17:15:28]

李科： 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受以上优惠政策。
　[2024-06-21 17:17:28]

肉墩墩： 我们满足小型微利企业条件，如何享受减半征收“六税两费”政策？　[2024-06-21 17:18:13]

李科： 自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。
　[2024-06-21 17:20:13]

阿豆： 如果2024年1月，我公司为10户农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入10万元（不含税收入）。2月份纳税申报时，我公司取得的10万元担保费收入可以按规定享受免征增值税优惠是吗？　[2024-06-21 17:21:05]

李科： 是的，贵公司在增值税纳税申报时，按规定填写申报表相应减免税栏次，即可享受该政策。　[2024-06-21 17:22:05]

明月去烟： 如果小额贷款公司向农户发放小额贷款，可以享受什么税收优惠政策呢？　[2024-06-21 17:24:15]

李科： 2027年12月31日前，对小额贷款公司向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工。
需要注意的是：位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。
　[2024-06-21 17:26:15]

明月去烟： 那关于政策中提及的小额贷款，有什么具体规定？　[2024-06-21 17:27:13]

李科： 小额贷款公司向农户提供小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元含本数以下的贷款。
还有，金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机关办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。
　[2024-06-21 17:29:13]

胖虎： 我今年就要毕业了，想自己创业，能享受到税收优惠政策吗？听说国家出台了税费优惠政策为重点群体创业就业保驾护航，重点群体具体是哪些人？　[2024-06-21 17:31:08]

彭俊江： 脱贫人口（含防止返贫监测对象）、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，具体包括：
1.纳入全国防止返贫监测和衔接推进乡村振兴信息系统的脱贫人口。
2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员。
3.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员。
4.毕业年度内高校毕业生。
　[2024-06-21 17:33:08]

胖虎： 那我作为应届毕业生，可以享受政策，政策具体内容有哪些？　[2024-06-21 17:35:35]

彭俊江： 自2023 年1月1日至2027年12月31 日，上述人员从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。　[2024-06-21 17:37:35]

李小英： 我作为应届毕业生，如果不想自主创业，去企业就职呢？有没有政策鼓励企业招用我们呢？　[2024-06-21 17:39:09]

李科： 有的，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用上述人员，与其签订1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在 3 年（36 个月）内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元。　[2024-06-21 17:41:09]

我也是个兵： 我是一名退役士兵，请问我们在就业创业过程中能否享受到税费优惠政策？　[2024-06-21 17:43:28]

李科： 首先，自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
同样，招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的企业，可以享受国家出台的吸纳退役士兵就业税费减免政策。
　[2024-06-21 17:45:28]

我也是个兵： 在政策执行中，全国的具体限额标准都是一样的吗？　[2024-06-21 17:46:13]

李科： 根据政策要求，限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。比如我们新疆，这项政策的限额标准是24000元。　[2024-06-21 17:47:43]

麻呦呦： 我有一种军人情结，所以我们公司也积极吸纳退役士兵就业，请问我们能享受怎样的税费减免政策呢？　[2024-06-21 17:50:19]

彭俊江： 2023年1月1日至2027年12月31日，招用自主就业退役士兵，与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年（36 个月）内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。
同样，在这里要特别说明的是，新疆在执行这项政策时，定额标准上浮到了每人每年9000元。
　[2024-06-21 17:51:19]

向阳： 您好，我自身有一些身体缺陷，有《中华人民共和国残疾人证》，为了免除上下班通勤的麻烦，想在家门口开家理发店，能享受税费优惠政策吗？　[2024-06-21 17:52:34]

李科： 您好残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，为社会提供的应税服务，免征增值税。
比如，您2024年6月，提供理发服务取得收入12万元（不含税收入）。按照现行规定，残疾人个人为社会提供的应税服务，免征增值税。理发服务属于生活服务中的居民日常服务，因此您取得的12 万元收入可免征增值税。
　[2024-06-21 17:54:34]

大伟： 您好，我们单位安置了几名残疾人，是否可以享受税费优惠政策呢？　[2024-06-21 17:55:22]

彭俊江： 可以享受，对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。
每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。
此外，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100加计扣除。
　[2024-06-21 17:57:22]

大伟： 我作为克拉玛依本地企业，享受这项政策时，月最低工资标准是多少？　[2024-06-21 17:58:23]

彭俊江： 根据人社部相关文件要求，2023年克拉玛依企业按照每月每人1900的最低工资标准享受这项政策，即每月每人可退还的增值税限额为7600元。　[2024-06-21 17:59:23]

主持： 非常感谢各位嘉宾给我们带来的精彩解读，同时也感谢广大网友的积极参与。今天国家税务总局克拉玛依市税务局举办的以“小微企业和个体工商户适用税费优惠政策问题解答”为主题的在线访谈到这里就结束了。我们下期再见！　[2024-06-21 18:00:35]