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国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局“财产和行为税全面推行‘十税合一’申报”局长在线访谈实录


图为 局长访谈现场



图为 局长访谈现场


主持:各位网民朋友,大家上午好!欢迎大家参加由国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局网站举办的局长在线访谈活动。本期访谈的主题是财产行为税合并申报。今天我们非常荣幸地邀请到自治区税务局党委委员、副局长、一级巡视员蔡子婴同志,及自治区税务局财产和行为税处、资源和环境税处负责人做客我们在线访谈直播间,就财产行为税合并申报相关热点问题与网友在线交流。欢迎各位嘉宾的到来。也欢迎广大网友踊跃提问,积极参与。 [2021-06-16 11:03:31]

主持:下面,请蔡子婴副局长与我们网友们打个招呼吧,并简要介绍一下财产和行为税合并申报是如何简化的,给广大纳税人带来了怎样的便利? [2021-06-16 11:05:35]

蔡子婴:各位网友,大家上午好。很高兴与广大网友就财产行为税合并申报的相关问题进行在线交流。本着以服务纳税人为中心原则,进一步深化税务系统“放管服”改革,优化新疆营商环境,让广大纳税人有更好地办税体验,按照国家税务总局工作安排,将现有财产类和行为类十个税种合并申报,解决财行税和资环税申报税种多、环节多、入口多、填报多、表单多等问题。财产行为税十税合并申报,通俗讲就是“简并申报表,一表报多税”。纳税人在申报多个财产和行为税税种时,不再单独使用分税种申报表,而是在一张纳税申报表上同时申报多个税种。对纳税人而言,可简化报送资料、减少申报次数、缩短办税时间。此次合并申报的税种范围包括城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税等10个税种。合并申报旨在简化办税资料,优化办税流程功能,进一步为广大纳税人减负,主要体现在以下三个方面:
(一)精简申报资料,减轻办税负担。合并申报对原有表单和数据项进行全面梳理整合,精简申报表单和数据项目。结合大数据统计分析和部门共享数据,实现已有数据自动预填,大幅减轻纳税人填报负担。
(二)减少申报次数,优化办税流程。按照“一表申报、税源信息采集前置”的思路,优化改造整个申报流程,将财行税10税申报统一到一个入口,将税源信息从申报环节分离至税源基础数据采集环节,支持不同纳税期限的税种同时申报,实现多税种“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”。
(三)提高办税质效,推进智慧办税。通过优化系统功能和税收数据共享,实现税额自动计算、数据关联比对、申报异常提示等功能,减少人工操作的漏报、错报,为纳税人提供智能申报服务。[2021-06-16 11:05:35]

主持:谢谢蔡子婴副局长!下面我们一起来看看网友们提出了什么问题? [2021-06-16 11:06:13]

云朵:请问,财产和行为税合并申报时,各税种纳税期限不一致能合并申报吗? [2021-06-16 11:07:02]

蔡子婴:依据需要申报的税种的时间跨度,选择一个合适的时间选项,将所有需要申报的税种包含进去。如:您在2020年10月18日需要申报2020年下半年的房产税(每半年申报一次)、2020年10月的资源税(按月申报)、2020年10月18日的印花税(按次申报),因为以上税种房产税的时间跨度最大,所以按照房产税的时间选择即可,即选择7-12月份即可。对于无法直接选择时间区间的,也可选择最后一个“自选”选项,然后人工录入税款所属期起止。需注意的是:尽量准确选择时间区间,同时在点击“下一步”后仔细核对 “申报表信息”,避免多申报和漏申报。 [2021-06-16 11:07:02]

亮亮:请问合并申报后,如果漏报了税种怎么办?是不是要作废申报? [2021-06-16 11:14:19]

子婴:合并申报不强制要求一次性申报全部税种,纳税人可以自由选择一次性或分别申报当期税种。 [2021-06-16 11:14:19]

云朵:请问:财产行为税合并申报之后,环保税的申报跟以前有什么变化吗? [2021-06-16 11:14:23]

蔡子婴:申报流程没有变化,信息采集表删简了许多不必要的信息,更加简化便民。 [2021-06-16 11:14:23]

网友21384:印花税是否可以这个月按次申报,这个月改按月申报 [2021-06-16 11:15:14]

蔡子婴:采用按月汇总申报缴纳方式,一年内不得改变。 [2021-06-16 11:15:14]

网友21411:请问财产和行为税各税种是不是必须得一次性申报完毕?[2021-06-16 11:19:21]

蔡子婴:每个税种的税源明细表根据该税种的税制特点设计。对于城镇土地使用税、房产税、车船税等稳定税源,可以“一次填报,长期有效”。例如,某企业按季缴纳城镇土地使用税、房产税,8月15日购入厂房,假设当季申报期为10月1日至10月20日,则企业可在8月15日至10月20日之间的任意时刻填写城镇土地使用税、房产税税源明细表,然后申报,只要厂房不发生转让、损毁等变化情况,就可以一直使用该税源明细表。
对于耕地占用税、印花税、资源税等一次性税源,纳税人可以在发生纳税义务后立即填写税源明细表,也可以在申报时填报所有税源信息。例如,某煤炭企业分别在8月5日、10日、15日销售应税煤炭并取得价款,则可当天立即填写资源税税源明细表,也可以在申报期结束前,一并填报所有税源信息。[2021-06-16 11:19:21]

网友21411:您好 请问怎么提供财产和行为税税源信息? [2021-06-16 11:20:58]

蔡子婴:税源信息是财产和行为税各税种纳税申报和后续管理的基础数据来源,是生成纳税申报表的主要依据。纳税人通过填报税源明细表提供税源信息。纳税人仅就发生纳税义务的税种填报对应的税源明细表。
每个税种的税源明细表根据该税种的税制特点设计。对于城镇土地使用税、房产税、车船税等稳定税源,可以“一次填报,长期有效”。例如,某企业按季缴纳城镇土地使用税、房产税,8月15日购入厂房,假设当季申报期为10月1日至10月20日,则企业可在8月15日至10月20日之间的任意时刻填写城镇土地使用税、房产税税源明细表,然后申报,只要厂房不发生转让、损毁等变化情况,就可以一直使用该税源明细表。对于耕地占用税、印花税、资源税等一次性税源,纳税人可以在发生纳税义务后立即填写税源明细表,也可以在申报时填报所有税源信息。例如,某煤炭企业分别在8月5日、10日、15日销售应税煤炭并取得价款,则可当天立即填写资源税税源明细表,也可以在申报期结束前,一并填报所有税源信息。[2021-06-16 11:20:58]

网友21372:怎么办理城镇土地使用税和房产税更正申报? [2021-06-16 11:21:13]

蔡子婴:纳税人发现填错、漏填税源信息时,可以直接修改已填写的税源明细表,再进行申报。 [2021-06-16 11:21:13]

会计小王:6月1日起,开始实行财产和行为税合并纳税申报,我们公司涉及到环境保护税、房产税、土地增值税、印花税等税种,各税种纳税期限不一致,有的按次、有的按月、有的按季,这个在我们纳税申报时能进行同时申报吗? [2021-06-16 11:23:01]

蔡子婴:目前【财产和行为税纳税申报】模块可实现一次性申报单个或者多个税种:您在申报时,可对单一税种先进行税源信息采集,同时完成申报,再依次申报下一税种,从而完成多税种申报;也可将所有税种的税源信息采集完毕后,在【财产和行为税纳税申报】界面勾选多个税种完成申报。 [2021-06-16 11:23:01]

网友21401:你好,请问新申报表启用后,旧版还能用吗? [2021-06-16 11:23:04]

蔡子婴:实行财行税合并申报后,旧的模块不再使用。 [2021-06-16 11:23:04]

网友21421:请问所有的税种弄否一次性申报。[2021-06-16 11:23:30]

蔡子婴:目前【财产和行为税纳税申报】模块可实现一次性申报单个或者多个税种:您在申报时,可对单一税种先进行税源信息采集,同时完成申报,再依次申报下一税种,从而完成多税种申报;也可将所有税种的税源信息采集完毕后,在【财产和行为税纳税申报】界面勾选多个税种完成申报。 [2021-06-16 11:23:30]

大漠孤烟:你好,请问合并申报后,老的申报表还可以继续使用吗? [2021-06-16 11:23:55]

蔡子婴:实行财行税合并申报后,旧的模块不再使用。 [2021-06-16 11:23:55]

网友21423:如何办理多个税种的申报 [2021-06-16 11:24:10]

蔡子婴:目前【财产和行为税纳税申报】模块可实现一次性申报单个或者多个税种:您在申报时,可对单一税种先进行税源信息采集,同时完成申报,再依次申报下一税种,从而完成多税种申报;也可将所有税种的税源信息采集完毕后,在【财产和行为税纳税申报】界面勾选多个税种完成申报。 [2021-06-16 11:24:10]

网友21372:进入税源信息采集模块后,每次都需要填写或者修改环境保护税税源信息表后,才能进行申报吗 [2021-06-16 11:26:02]

蔡子婴:不是。“环境保护税税源信息表”在第一次录入完成后,如果未发生排放口、污染物、执行标准等基础信息的变更,则不需要每次填写或者修改。 [2021-06-16 11:26:02]

网友21396:请问“当期应申报税种”车船税事项显示未申报状态,查看当期已采集的税源明细,发现未申报的车辆实际上已经由保险机构代收,怎么处理? [2021-06-16 11:27:06]

蔡子婴:由于保险机构按月申报代收代缴明细,系统未能实时获取相关信息,这种情况下显示的未申报,可以选择不申报。待接收到保险机构代收信息后,系统会自动更新信息。 [2021-06-16 11:27:06]

网友21396:同一排放口如果多种污染物,如何采集税源信息? [2021-06-16 11:27:40]

蔡子婴:在填列环境保护税基础信息采集表主表时,如同一排放口含多种污染物名称,分别新增逐条录入,确保排放口名称或噪声源名称一致,点击“保存”后,系统会根据录入信息默认为同一排放口,税源编号一致。 [2021-06-16 11:27:40]

大漠孤烟:你好,请问我们可以通过哪些渠道进行财产和行为税的合并申报? [2021-06-16 11:31:10]

蔡子婴:您可以登陆电子税务局自行填报,或是前往当地办税服务大厅办理纳税申报。 [2021-06-16 11:31:10]

网友21421:财产和行为税的申报对房地产的交易税申报是否有影响? [2021-06-16 11:32:02]

蔡子婴:财产和行为税合并申报后,不动产登记办税中的增量房交易纳税申报表、存量房交易纳税申报表、土地交易纳税申报表仍可以继续使用。 [2021-06-16 11:32:02]

大漠孤烟:你好,想问一下财行税合并申报一定要提供税源信息吗?具体怎么提供税源信息? [2021-06-16 11:32:55]

蔡子婴:纳税申报时,各税种统一采用《财产行为税纳税申报表》。该申报表由一张主表和一张减免税附表组成,主表为纳税情况,附表为申报享受的各类减免税情况。纳税申报前,需先维护税源信息。税源信息没有变化的,确认无变化后直接进行纳税申报;税源信息有变化的,通过填报《税源明细表》进行数据更新维护后再进行纳税申报。
您可以自由选择维护税源信息的时间,既可以在申报期之前,也可以在申报期内。为确保税源信息和纳税申报表逻辑一致,减轻纳税人填报负担,征管系统将根据各税种税源信息自动生成新申报表,纳税人审核确认后即可完成申报。无论选择何种填报方式,纳税人申报时,系统都会根据已经登记的税源明细表自动生成申报表。[2021-06-16 11:32:55]

网友21431:各个税种纳税期限不一致,有些按次申报,有些按月或者按季度申报,这样也可以进行合并申报吗 [2021-06-16 11:34:02]

蔡子婴:依据需要申报的税种的时间跨度,选择一个合适的时间选项,将所有需要申报的税种包含进去。如:您在2020年10月18日需要申报2020年下半年的房产税(每半年申报一次)、2020年10月的资源税(按月申报)、2020年10月18日的印花税(按次申报),因为以上税种房产税的时间跨度最大,所以按照房产税的时间选择即可,即选择7-12月份即可。对于无法直接选择时间区间的,也可选择最后一个“自选”选项,然后人工录入税款所属期起止。需注意的是:尽量准确选择时间区间,同时在点击“下一步”后仔细核对 “申报表信息”,避免多申报和漏申报。 [2021-06-16 11:34:02]

菜菜萝卜:税源信息采集表填写错误,能作废吗? [2021-06-16 11:34:13]

蔡子婴:已采集未申报的税源信息采集表,允许修改或者作废;已采集并申报的税源信息采集表,只允许修改,不允许作废。 [2021-06-16 11:34:13]

网友21423:在财产和行为税纳税申报界面,勾选多个申报期限不一致的税种同时申报,申报属期怎么选择 [2021-06-16 11:35:40]

蔡子婴:依据需要申报的税种的时间跨度,选择一个合适的时间选项,将所有需要申报的税种包含进去。如:您在2020年10月18日需要申报2020年下半年的房产税(每半年申报一次)、2020年10月的资源税(按月申报)、2020年10月18日的印花税(按次申报),因为以上税种房产税的时间跨度最大,所以按照房产税的时间选择即可,即选择7-12月份即可。对于无法直接选择时间区间的,也可选择最后一个“自选”选项,然后人工录入税款所属期起止。需注意的是:尽量准确选择时间区间,同时在点击“下一步”后仔细核对 “申报表信息”,避免多申报和漏申报。 [2021-06-16 11:35:40]

雪莲花开:您好,印花税税种认定能否通过电子税务局网上认定呢? [2021-06-16 11:35:54]

蔡子婴:印花税税种认定须前往当地办税服务大厅办理。 [2021-06-16 11:35:54]

菜菜萝卜:资源税申报错误,更正时,是要与其他税种一同申报吗? [2021-06-16 11:37:02]

蔡子婴:资源税申报错误,更正时不需要与其他税种一同申报,可单独更正申报。 [2021-06-16 11:37:02]

网友21397:财产和行为税合并申报后,各个税种的完税证明可以分开开具吗? [2021-06-16 11:38:12]

蔡子婴:可以在电子税务局申请电子完税证明。 [2021-06-16 11:38:12]

菜菜萝卜:零申报是否还需要采集税源信息? [2021-06-16 11:38:49]

蔡子婴:需要。零申报的纳税人仍需进行税源信息采集,才可进入“财产和行为税纳税申报”模块完成申报。 [2021-06-16 11:38:49]

网友21435:小规模纳税人是否还可享受普惠性减免优惠政策?为何在税源信息采集中未找到对应减免项? [2021-06-16 11:39:30]

蔡子婴:可以。如果您是小规模纳税人,在财产和行为税纳税申报统一受理界面,“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策”可自行勾选“是”或“否”,纳税人可选择享受普惠减免优惠。一般纳税人则默认为“否”,且不可改动。 [2021-06-16 11:39:30]

网友21437:我公司把1栋楼上的房间出租给不同的客户办公用,合并申报时租金怎么录入? [2021-06-16 11:40:02]

蔡子婴:同一房源在同一期间内向多个纳税人出租的,应汇总租金收入后录入。 [2021-06-16 11:40:02]

阿勒泰网友1:财产和行为税合并申报多个税种后至更改申报一个税种怎么办? [2021-06-16 11:41:52]

蔡子婴:不需要同时更正,点击进入更正页面后,系统会查询显示已申报数据信息,可自行勾选需要更正的税种,完成更正操作。 [2021-06-16 11:41:52]

网友花骨朵:申报作废是否可以同时作废其关联的税源采集信息? [2021-06-16 11:42:34]

蔡子婴:不需要同时作废,点击进入作废页面后,系统会查询显示已申报数据信息,可自行勾选需要作废的税种,完成作废操作。 [2021-06-16 11:42:34]

云朵:请问:财产和行为税合并后印花税是按次申报,需要去政务大厅重新做按月申报吗? [2021-06-16 11:44:13]

蔡子婴:按次申报改为按月申报,涉及到印花税税种认定,须前往当地办税服务大厅办理。 [2021-06-16 11:44:13]

网友21438:我公司是小规模纳税人,印花税享受小微普惠减免,营业账簿印花税也有减免优惠规定,合并申报时要怎么操作? [2021-06-16 11:45:08]

蔡子婴:既享受印花税小微普惠减免又叠加享受其他减免的,在税源采集环节选择减免性质代码和项目名称,系统自动计算减免税额。在综合纳税申报时,享受小微普惠减免。 [2021-06-16 11:45:08]

毛雨:零申报的纳税人是否需要进行税源信息采集? [2021-06-16 11:45:16]

蔡子婴:需要。零申报的纳税人仍需进行税源信息采集,才可进入“财产和行为税纳税申报”模块完成申报。 [2021-06-16 11:45:16]

玉都小白兔:财产和行为税合并申报对于各个税种的完税证明开具是否有影响? [2021-06-16 11:46:33]

蔡子婴:不影响。纳税人可在电子税务局自行申请打印。 [2021-06-16 11:46:33]

网友21401:房产交易能使用合并申报表吗? [2021-06-16 11:47:07]

蔡子婴:财产和行为税合并申报后,不动产登记办税中的增量房交易纳税申报表、存量房交易纳税申报表、土地交易纳税申报表仍可以继续使用。 [2021-06-16 11:47:07]

网友21438:印花税申报点进去,可以查询到已申报,但是我的待办中显示未申报? [2021-06-16 11:49:54]

蔡子婴:只要确定申报信息查询里面有申报成功的记录即可,找到待办状态显示未申报请纳税人忽略。也可能是状态未更新,可以刷新页面后获取最新的状态。 [2021-06-16 11:49:54]

网友21408:我们单位自建了一栋商业楼,现在没竣工就要卖掉了,土地增值税应该怎么申报? [2021-06-16 11:55:30]

蔡子婴:土地增值税税源信息采集申报表共有七种适用类型,分别为:1.从事房地产开发的纳税人预缴适用;2.从事房地产开发的纳税人清算适用;3.从事房地产开发的纳税人按核定征收方式清算适用;4.纳税人整体转让在建工程适用;5.从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用;6.转让旧房及建筑物的纳税人适用;7.转让旧房及建筑物的纳税人核定征收适用。其中,纳税人转让在建工程应该用表4进行信息采集并申报。[2021-06-16 11:55:30]

主持:网友们参与热情很高涨啊,现在又有网友提问什么是财产和行为税合并申报,问题很宏观,请您答复一下。 [2021-06-16 11:58:07]

蔡子婴:财产和行为税是现有税种中财产类和行为类税种的统称。财产和行为税合并申报,通俗讲就是“简并申报表,一表报多税”,纳税人在申报多个财产和行为税税种时,不再单独使用分税种申报表,而是在一张纳税申报表上同时申报多个税种。对纳税人而言,可简化报送资料、减少申报次数、缩短办税时间。财产和行为税合并申报的税种范围包括城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税等10个税种。
城市维护建设税是增值税、消费税的附加税种,不纳入财产和行为税合并申报范围。[2021-06-16 11:58:07]

主持:本次访谈到此结束,感谢蔡子婴副局长的精彩解读。感谢各位网友的关注与支持,再会! [2021-06-16 11:58:17]

 

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