主持：各位网民朋友大家好，欢迎参与国家税务总局乌鲁木齐高新技术产业开发区（新市区）税务局门户网站在线访谈活动，我们今天的访谈主题是“税助发展 向新而进”，欢迎大家的到来。　[2024-06-21 11:46:31]

主持：今天我们邀请到的嘉宾是：国家税务总局乌鲁木齐高新技术产业开发区（新市区）税务局党委委员、副局长赵刚，国家税务总局乌鲁木齐高新技术产业开发区（新市区）税务局纳税服务科科长公雪。　　[2024-06-21 11:49:49]

赵刚：主持人好，大家好，我是赵刚，很高兴通过乌鲁木齐高新区（新市区）税务门户网站在线访谈活动和大家交流。本次访谈主要是向纳税人缴费人进一步解读宣传各类税费优惠政策。各位网友如果有对政策不理解的地方，欢迎提问咨询。由于此次在线访谈时长一个小时，所以还希望广大网友和纳税人缴费人理解，有针对性地围绕主题提问，谢谢大家。　　[2024-06-21 11:49:49]

小乌：请问个人出租房屋的收入需并入汇算清缴吗？　[2024-06-21 11:54:02]

赵刚：不用。根据《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》国家税务总局公告2024年第2号第一条规定，汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。　[2024-06-21 11:54:02]

小乌：什么是“六税两费”减免政策?　[2024-06-21 11:57:59]

公雪：根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》2022年第10号、《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）、《新疆维吾尔自治区财政厅 国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局关于贯彻落实实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》新疆维吾尔自治区财政厅 国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局公告2022年第1号确定对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按50的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税不含证券交易印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。　[2024-06-21 11:57:59]

月亮：增值税进项留抵税额抵减增值税欠税，未到期应缴税款能否抵缴？　　[2024-06-21 12:01:11]

赵刚：根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号 ）文件规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局令第9号）第三条 本办法所称欠税是指纳税人超过税收法律、行政法规规定的期限或者纳税人超过税务机关依照税收法律、行政法规规定确定的纳税期限以下简称税款缴纳期限未缴纳的税款.如纳税人尚未形成增值税欠税，则不应抵减。　[2024-06-21 12:01:11]

八宝粥：我是一家农产品加工企业，属于增值税一般纳税人，我公司购入农产品的渠道中包括了一些当地的小规模流通企业，从这些小规模纳税人处购进农产品，取得1%增值税专用发票，请问能否以专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额？　[2024-06-21 12:04:59]

公雪：根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》财税〔2017〕37号第二条、《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》财税〔2018〕32号第二条、《财政部　税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号第二条规定，纳税人购进农产品，从依照3征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9的扣除率计算进项税额纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13税率货物的，按照10的扣除率计算进项税额。因此，你公司购进农产品，如销售农产品的小规模纳税人选择放弃享受减征增值税政策，开具3征收率的增值税专用发票，你公司取得了小规模纳税人开具的3征收率的增值税专用发票，即可按上述规定计算抵扣进项税额。　[2024-06-21 12:04:59]

大可爱：您好，我是一家高新技术企业的会计，按照规定，享受研发费用加计扣除政策需设置辅助账，请问辅助账有什么格式要求吗?　[2024-06-21 12:10:00]

赵刚：为帮助纳税人对辅助账有清晰认识，税务部门先后发布了两版辅助账供企业参照：一是《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》2015年第97号发布的2015版辅助账。二是《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》2021年第28号发布的2021版辅助账。企业可结合自身实际情况，既可以选择适用2021版研发支出辅助账样式，也可以选择适用2015版研发支出辅助账样式，或参照上述样式自行设计研发支出辅助账样式。企业自行设计的研发支出辅助账样式，应当包括2021版研发支出辅助账样式所列数据项，且逻辑关系一致，能准确归集允许加计扣除的研发费用。　[2024-06-21 12:10:00]

网友八宝粥：银税互动是什么？哪些企业可以受惠“银税互动”呢?　[2024-06-21 12:12:24]

公雪：“银税互动”是在依法合规的基础上，由税务部门、银保监会派出机构和银行业金融机构通过协商，共享区域内小微企业纳税信用评价结果，助力小微企业健康发展。“银税互动”有利于解决小微企业信贷融资中信息不对称的问题，促进小微企业融资的可获得性，降低融资成本有利于纳税信用评价结果的增值运用，促进小微企业依法诚信纳税有利于银行业金融机构开发优质客户，判断企业诚信状况，改进服务方式。通过“银税互动”，促进小微企业良性发展，实现小微企业、金融、税务三方共赢。目前，纳税信用A级、B级和M级企业都可享受小微企业贷款办理，运用“银税互动”申请贷款。　[2024-06-21 12:12:24]

不知道：我公司是一家集成电路装备企业，在2022年形成了一项无形资产，在2023年这项无形资产可按无形资产成本的220%在税前摊销吗?　[2024-06-21 12:14:09]

赵刚：2023年第44号公告第一条规定，集成电路企业和工业母机企业开展研发活动实际发生的研发费用，形成无形资产的，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，按照无形资产成本的220在税前摊销。上述政策未对形成无形资产的时间进行限定，发生在2023年1月1日至2027年12月31日期间的摊销均可按无形资产成本的220在税前摊销。因此，如你公司属于44号公告规定的国家鼓励的集成电路装备企业，在2022年形成无形资产，2023年可按无形资产成本的220在税前摊销。　[2024-06-21 12:14:09]

你好：你好，我公司是一家制造业大型企业，经营范围较为广泛，包含一般计税项目、简易计税项目、免征增值税项目以及出口业务。请问，在按照财税2022年第14号公告规定计算制造业等行业企业销售额占比时，哪些项目的销售额能够参与计算？　[2024-06-21 12:16:43]

赵刚：《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）规定的制造业等行业企业，是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50的纳税人。上述从事《国民经济行业分类》中“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额，包括一般计税、简易计税、免征增值税、出口业务等所有项目的增值税销售额。　[2024-06-21 12:16:43]

小乌龟：你好，我们是一家成立不足一年的初创科技型企业，从业人数才30多个人，按照现在的政策，我们如何确认年销售收入符合条件?？　[2024-06-21 12:20:03]

公雪：财政部会同税务总局制发《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》财税〔2018〕55号，其中第三条第二项明确规定，年销售收入指标，按照企业接受投资前连续12个月的累计数计算，不足12个月的，按实际月数累计计算。　[2024-06-21 12:20:03]

大山：请问研发费用加计扣除政策中的研发费用包括哪些？　　[2024-06-21 12:22:22]

赵刚：：具体包括人员人工费用，直接投入费用，折旧费用，无形资产摊销，新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费和其他相关费用等费用。其中，其他相关费用采取限额扣除的方式。《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）采取正列举形式，对上述费用中可加计扣除的具体费用进行了明确。　[2024-06-21 12:22:22]

牛马精神：请问企业2023年新购进的器具、设备，在计算应纳税所得额时如何扣除?　　[2024-06-21 12:23:48]

公雪：根据《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）、《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部？税务总局公告2021年第6号）以及《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部？税务总局公告2023年第37号）文件有关规定，企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。上述所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。　[2024-06-21 12:23:48]

狡猾狐狸：企业为员工支付的居民供暖费，是否可以作为职工福利费税前扣除？　　[2024-06-21 12:25:57]

赵刚：根据《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条第（二）项规定，为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等属于职工福利费的扣除范围。因此，企业为本企业在职员工支付的供暖费，可以作为职工福利费按照规定在企业所得税前扣除。　　[2024-06-21 12:25:57]

旺仔馒头：我公司如何判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠？　[2024-06-21 12:28:37]

公雪：小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，可在办理首次汇算清缴前按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠；对于新设立当月即按次申报的，则根据设立时是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件来判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。　[2024-06-21 12:28:37]

山高人为峰：个体工商户减半征收个人所得税政策的优惠力度提高了吗？　[2024-06-21 12:29:43]

赵刚：为进一步支持个体工商户发展，国家提高了政策优惠力度。自2023年1月1日至2027年12月31日，将个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围，由不超过100万元提高为不超过200万元。　[2024-06-21 12:29:43]

闲人：个体工商户如何申报享受减半征收个人所得税政策？　[2024-06-21 12:31:15]

公雪：对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的应纳税额自动进行税款划缴。　[2024-06-21 12:31:15]

小漂亮：企业登录电子税务局如何进行征纳互动？　[2024-06-21 12:34:12]

赵刚：企业登录电子税务局后，可以通过点击页面右侧的征纳互动图标（税务卡通人物）唤起征纳互动服务，可与机器人“悦悦”进行咨询，也可通过文字、图片、远程协助等方式进行人工互动。　[2024-06-21 12:34:12]

超人：企业通过电子税务局哪个模块填报查账征收企业所得税季度申报表？　[2024-06-21 12:35:19]

公雪：企业登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】模块，或通过页面右上角“关键词”栏输入“居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报”选择后即可跳转到相应界面进行操作。　[2024-06-21 12:35:19]

大可爱：哪些企业可以享受新疆困难地区企业所得税优惠政策？　　[2024-06-21 12:36:31]

赵刚：2021年1月1日至2030年12月31日，在新疆困难地区新办的、以《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》规定项目为主营业务，且其主营业务收入占全部收入总额60以上的企业。　[2024-06-21 12:36:31]

我用宋体：纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当怎么办？　　[2024-06-21 12:38:24]

赵刚：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十四条规定：“纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金；纳税人拒不缴纳的，依照税收征管法第六十八条的规定执行。”　　[2024-06-21 12:38:24]

主持：感谢各位网友的热心参与，也谢谢嘉宾的回答，今天的热点问题我们将整理后发布到网站,请网友届时查看！后期如果大家在办税缴费中遇到什么困难，可以随时拨打0991-6632755咨询，也可以通过“高新区税务”微信公众号了解更多税费优惠政策，最后，再次感谢大家的参与！我们下期再见。　　[2024-06-21 12:38:27]