乌鲁木齐高新区（新市区）税务局门户网站“组合式税费支持政策热点问题”在线访谈活动现场

主持人：各位网民朋友大家好，欢迎参与国家税务总局乌鲁木齐高新技术产业开发区（新市区）税务局门户网站在线访谈活动，我们今天的访谈主题是“组合式税费支持政策热点问题”，就今年国家新出台的新的组合式税费支持政策和广大网友在线交流互动,欢迎大家的到来。[2022-06-23 11:04:38]

主持人：今天我们邀请到的嘉宾是：国家税务总局乌鲁木齐高新技术产业开发区（新市区）税务局党委委员、副局长 李宏彬，国家税务总局乌鲁木齐高新技术产业开发区（新市区）税务局纳税服务科科长 杨倩倩。[2022-06-23 11:09:22]

李宏彬：主持人好，大家好，我是李宏彬，很高兴通过乌鲁木齐高新区（新市区）税务门户网站在线访谈活动和大家交流。[2022-06-23 11:09:22]

主持人：首先请为大家简要地介绍一下，我们今年出台的组合式税费支持政策主要包括哪几个方面呢。[2022-06-23 11:09:26]

李宏彬：政策根据优惠方式不同，可大致归纳为五类：一是大规模的退，主要指留抵退税政策。二是大范围的免，主要是指小规模纳税人免征增值税政策。三是大比例的扣，主要包括购置设备器具税前扣除、研发费加计扣除、婴幼儿照护费税前扣除。四是大力度的减，包括进一步减征小微企业所得税、六税两费减半征收两大方面。五是大幅度的缓。明确制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策再延长6个月，以及2022年第一季度、第二季度部分税费延缓缴纳6个月。[2022-06-23 11:09:26]

主持人：纳税人对今年的留抵退税新政关注度非常高，您能给我们介绍一下吗？[2022-06-23 11:12:07]

杨倩倩：2022年财政部、税务总局联合发布了《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号，以下简称14号公告），今年的留抵退税新政有三大特点：一是聚焦“小微企业和重点支持行业”；二是“增量留抵和存量留抵”并退；三是“制度性、一次性和阶段性”安排并举。[2022-06-23 11:15:07]

主持人：据我了解，今年的留抵退税新政主要包括两大类， 请李局长您为我们讲讲吧？[2022-06-23 11:25:55]

李宏彬： 一是小微企业留抵退税政策，即在2022年对所有行业符合条件的小微企业，一次性退还存量留抵税额，并按月退还增量留抵税额；二是制造业等行业留抵退税政策，对“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“交通运输、仓储和邮政业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”六个行业符合条件的企业，一次性退还存量留抵税额，并按月全额退还增量留抵税额。[2022-06-23 11:25:55]

主持人：小微企业、制造业等行业纳税人按照14号公告规定申请留抵退税，需要满足什么条件？　[2022-06-23 11:28:41]

李宏彬：按照14号公告规定办理留抵退税的小微企业、制造业等行业纳税人，需同时符合以下条件：

（一）纳税信用等级为A级或者B级；

（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；

（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

（四）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。[2022-06-23 11:28:41]

网友石榴籽：每年的纳税信用评价结果什么时候公布？[2022-06-23 11:38:56]

李宏彬：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。[2022-06-23 11:38:56]

网友吹空调的小猫咪：我想问问我公司属于制造业行业吗？2021年5月至2022年4月期间共取得增值税销售额1000万元，其中：生产销售设备销售额314万元，提供交通运输服务销售额323万元，提供建筑服务销售额400万元。[2022-06-23 11:43:32]

杨倩倩：如果一个纳税人从事六个行业的多项业务，以相关业务增值税销售额加总计算销售额占比，从而确定是否属于制造业等行业纳税人。你单位发生的制造业等行业销售额占比为63.7[（314323）/1000]。比重超过50％，因此，当期属于制造业等行业纳税人。[2022-06-23 11:43:32]

网友23578：按照14号公告规定，存量留抵税额和增量留抵税额如何确定？[2022-06-23 11:45:35]

李宏彬：（一）纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。（二）纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。[2022-06-23 11:45:35]

主持人：可以给我们举个例子吗？[2022-06-23 11:48:46]

杨倩倩：举个例子，某微型企业2019年3月31日的期末留抵税额为100万元，2022年4月申请一次性存量留抵退税时，如果当期期末留抵税额为120万元，该纳税人的存量留抵税额为100万元；如果当期期末留抵税额为80万元，该纳税人的存量留抵税额为80万元。该纳税人在4月份获得存量留抵退税后，将再无存量留抵税额。[2022-06-23 11:48:46]

网友半岛铁盒：说一下增量留抵税如何确定好吗？[2022-06-23 11:52:15]

李宏彬：（一）纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。（二）纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。[2022-06-23 11:52:15]

网友冰红茶： 我想问问我公司属于制造业行业吗？2021年5月至2022年4月期间共取得增值税销售额1000万元，其中：生产销售设备销售额314万元，提供交通运输服务销售额323万元，提供建筑服务销售额400万元。[2022-06-23 11:55:07]

杨倩倩：销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定。申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。按照上述规定，你公司登记为一般纳税人后的经营期虽不满12个月，但总经营期已超过12个月。因此，在判断你公司是否符合制造业等行业条件时，应将申请退税前连续12个月的增值税销售额包含小规模纳税人期间的销售额一并计算。[2022-06-23 11:55:07]

网友大吉大利：请问一下小微企业“六税两费”减免政策中“六税两费”是指哪些税种？[2022-06-23 11:57:15]

杨倩倩： 你好，《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）中的“六税两费”是指资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税不含证券交易印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。[2022-06-23 11:57:15]

网友白白的小女孩：个人独资企业、合伙企业是否适用新的“六税两费”减免优惠？[2022-06-23 11:59:44]

李宏彬：个人独资企业和合伙企业，如果属于增值税小规模纳税人，可以申报享受“六税两费”减免优惠。[2022-06-23 11:59:44]

网友我心飞翔：我公司属于小微企业，在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，价值在500万元以上的，企业所得税税前扣除标准是怎么规定的？[2022-06-23 12:01:30]

杨倩倩：根据《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部？税务总局公告2022年第12号）规定，中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。？

其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100可在当年一次性税前扣除最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50可在当年一次性税前扣除，其余50按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。[2022-06-23 12:01:30]

网友大大泡泡糖：今年我们公司已按规定享受了其他优惠政策，还可以继续享受“六税两费”减免优惠吗？[2022-06-23 12:03:42]

杨倩倩：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减免优惠。在享受优惠的顺序上，“六税两费”减免优惠是在享受其他优惠基础上的再享受。原来适用比例减免或定额减免的，“六税两费”减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。[2022-06-23 12:03:42]

主持人：好的，感谢两位领导现场解答，由于时间关系，本次访谈到此结束，感谢各位网友的关注与支持，谢谢！再见！[2022-06-23 12:04:19]