主持：各位网民朋友，大家下午好！欢迎参加国家税务总局乌鲁木齐甘泉堡经济技术开发区税务局在线访谈，本期访谈的主题是“落实税惠政策 助企纾困解难”。今天我们邀请到的嘉宾有甘泉堡税务局党委委员、副局长史风莲，税源管理科科长胥守军以及法制科、税源管理科业务骨干做客我们在线访谈直播间，就组合式税费支持政策、近期热点政策相关问题作详细解答。欢迎各位嘉宾的到来，欢迎广大网友踊跃提问，积极参与。[2022-12-06 16:08:17]

主持：首先，请甘泉堡税务局党委委员、副局长史风莲与我们的网友打声招呼吧。[2022-12-06 16:11:25]

史风莲：各位网友，下午好！非常高兴能够通过在线访谈同大家交流沟通。首先，对广大纳税人和社会各界长期以来对甘泉堡税务工作的关心和支持表示衷心的感谢！今天，我们将围绕“落实税惠政策 助企纾困解难”主题内容，与广大网友展开在线交流。我们会及时解答您的涉税疑问，认真听取您的宝贵意见与建议，不断提升我们的税收工作水平，谢谢！[2022-12-06 16:11:25]

主持：非常感谢史风莲副局长，下面开始我们今天的在线访谈。让我们来看看大家都提了哪些问题。[2022-12-06 16:12:59]

喜欢蓝色的天：您好，我们是一家煤炭开采企业，此前按75%享受研发费用加计扣除，听说今年第四季度国家对研发费用加计扣除政策又加大了优惠力度，请问新政策是怎么规定的？[2022-12-06 16:18:26]

史风莲：您好，这个问题我来帮您解答。按照《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号，以下简称《公告》）规定，允许此前按75税前加计扣除的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高到100。综上，你公司此前研发费用加计扣除比例为75，按照新政策规定，在2022年10月1日至2022年12月31日期间发生的研发费用，可按100享受加计扣除政策。[2022-12-06 16:18:26]

墨子不土： 您好，请问今年我们享受得到留抵退税政策与以往相比有哪些变化？[2022-12-06 16:23:08]

胥守军：您好！有以下这些变化1.降低了退税门槛。对于符合14号公告规定的小微企业和制造业等行业，取消了“连续6个月增量留抵税额大于零，且第6个月大于50万元”的退税门槛，但要注意的是，取消小微企业退税门槛是阶段性政策，目前的执行时间为2022年年底前。2.退税比例有提高。小微企业和制造业等行业企业退税比例均提高至100%。3.开展存量退税今年不仅退付增量留抵税额，还要退还以前年度结存的进项税额。4.进项构成扩围。计算进项构成比例涉及的扣税凭证种类增加了含带有“增值税专用发票”字样的电子发票、收费公路通行费增值税电子普通发票两类。[2022-12-06 16:23:08]

清南师兄： 我想请问一下，小微企业是怎么划定的？[2022-12-06 16:26:21]

陈晓丹：您好，这个问题由我来回答。政策规定的小型企业和微型企业，按照《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）中的营业收入指标、资产总额指标确定。上述规定所列行业企业中未采用营业收入指标或资产总额指标的以及未列明的行业企业，微型企业标准为增值税销售额（年）100万元以下（不含100万元）；小型企业标准为增值税销售额（年）200万元以下（不含2000万元）。[2022-12-06 16:26:21]

喵酱-33： 请问一下，我是刚刚开始工作的财务人员，怎么计算第四季度的研发费用？[2022-12-06 16:30:11]

热西旦·热西提：为减轻企业的核算负担，方便企业能最大限度的享受到优惠政策，最新的《公告》对第四季度的研发费用提供了两种计算方法，由企业根据实际情况选择适用：方法一：按实际发生数计算；方法二：按全年实际发生的研发费用乘以2022年10月1日后的经营月份数占其2022年度实际经营月份数的比例计算（简称“比例法”）。[2022-12-06 16:30:11]

网友SromanticismL： 我们在预缴企业所得税时，如何判断是否符合小型微利企业所得税优惠政策条件？[2022-12-06 16:33:07]

王锦韬：您好，我来回答您的这个问题。预缴企业所得税时，企业从事国家非限制和禁止行业，可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。其中，资产总额、从业人数指标按照相关政策标准中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期末的季度平均值。目前，小型微利企业的判断标准为：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合截至本期末的资产总额季度平均值不超过5000万元、从业人数季度平均值不超过300人、应纳税所得额不超过300万元。今后如调整标准，从其规定，计算方法以此类推。[2022-12-06 16:33:07]

黑黑草梅： 我们是一家制造业中小微企业，享受缓缴税费政策后，是否可以依法申请延期缴纳税款？[2022-12-06 16:38:14]

陈晓丹：符合政策规定条件的制造业中小微企业，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定可以申请延期缴纳税款条件的，仍然可以依法申请办理延期缴纳税款。[2022-12-06 16:38:14]

快乐的打工人：我想问一下，关于印花税的政策优惠，应该如何办理？[2022-12-06 16:41:54]

史风莲：下午好，纳税人享受印花税优惠办理方式，与现行规定一致，实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”，保障纳税人及时享受印花税政策红利。同时，《公告》明确纳税人应对印花税优惠事项留存备查资料的真实性、完整性和合法性承担法律责任。[2022-12-06 16:41:54]

网友李建秋：我想问一下什么是小型微利企业？[2022-12-06 16:46:13]

胥守军：小型微利企业是指符合财政部、税务总局规定的可以享受小型微利企业优惠政策的居民企业。目前，居民企业可按照《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号），《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）相关规定，享受小型微利企业所得税优惠政策。今后如政策调整，从其规定。[2022-12-06 16:46:13]

青葱翠绿的葱：我们公司现在处于高新技术企业资格有效期内，在第四季度购置了一台设备，预计不会用于研发，还可以享受加计扣除政策吗？[2022-12-06 16:49:21]

热西旦·热西提：您好，最新《公告》所明确的设备、器具一次性扣除并加计扣除政策，是独立于研发费用加计扣除的政策，并不要求企业购置的设备、器具必须用于研发。因此，你公司购置的设备，无论是否用于研发，只要符合政策规定的条件，均可以适用一次性扣除和加计扣除政策。[2022-12-06 16:49:21]

网友小胡： 我公司是一家汽车制造公司，2022年初取得了高新技术企业资格。我公司10月20日拟从供应商购进一批价值2000万元的发动机，用于汽车生产销售。请问，我公司购进的这批发动机能享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策吗？[2022-12-06 16:51:44]

王锦韬：根据《公告》规定，高新技术企业2022年第四季度新购置的设备、器具可享受税前一次性扣除和100加计扣除。但该政策中的设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产，你公司购买的发动机属于存货，不属于固定资产，不能享受一次性扣除和加计扣除政策。[2022-12-06 16:51:44]

安崎：请问一下我们公司是一家信息传输、软件和信息技术服务业，2022年前三季度研发费用100万元，第四季度按规定计算的研发费用为50万元，全年加计扣除额为多少？[2022-12-06 16:53:31]

陈晓丹：按照政策规定，你单位在2022年前三季度发生的研发费用适用75的加计扣除比例，第四季度发生的研发费用适用100的加计扣除比例。因此，你公司2022年全年加计扣除额100×7550×100125万元。[2022-12-06 16:53:31]

安静公主的生活：我们的登记行业与实际经营不一致，如何享受延缓缴纳政策？[2022-12-06 16:55:44]

胥守军：对符合缓缴税费条件的纳税人，登记行业与实际经营不一致等情况，区分两种情形处理：一是纳税人在市场监管部门登记信息为非制造业的，可以向税务机关提供制造业销售额占全部销售额超过50的说明，享受延缓缴纳政策，后期需向市场监管部门办理行业信息更正。二是对纳税人在市场监管部门登记为制造业的，可向主管税务机关申请变更行业信息，享受延缓缴纳政策。[2022-12-06 16:55:44]

浅浅茉莉味：我们关注到，今年有针对制造业等行业企业的政策，那么制造业等行业企业是指哪些？[2022-12-06 16:58:03]

史风莲：制造业等行业纳税人，是指从事《国民经济行业分类》中的“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50的纳税人。[2022-12-06 16:58:03]

池萌萌呀： 我们公司退回了留抵退税款，想享受增值税即征即退、先征后返（退）政策应如何办理？[2022-12-06 17:00:16]

热西旦·热西提：您好，纳税人按照14号公告第十条的规定，需要申请缴回已退还的全部留抵退税款的，可通过电子税务局或办税服务厅提交《缴回留抵退税申请表》。税务机关应自受理之日起5个工作日内，依申请向纳税人出具留抵退税款缴回的《税务事项通知书》。纳税人在缴回已退还的全部留抵退税款后，办理增值税纳税申报时，将缴回的全部退税款在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）第22栏“上期留抵税额退税”填写负数，并可继续按规定抵扣进项税额。[2022-12-06 17:00:16]

看我ABCD：我们公司是一家高新技术企业，请问此次出台的高新技术企业新购置设备、器具新政，主要内容是什么？[2022-12-06 17:02:52]

陈晓丹：您好，《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号，以下简称《公告》）规定，对高新技术企业2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置设备、器具，将其作为固定资产核算的，可以选择在计算应纳税所得额时一次性在税前扣除，同时允许按100在税前加计扣除。假设你公司第四季度购置了单位价值100万元的生产设备，可以选择在据实扣除100万元基础上，再允许税前加计扣除100万元，合计可在税前扣除200万元。此项政策适用于经高新技术企业认定机构认定的高新技术企业，为加大政策优惠力度，凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该政策。[2022-12-06 17:02:52]

主持：由于时间关系，我们今天的在线访谈就要和大家说再见了，感谢各位网友的踊跃参与，也谢谢各位到场嘉宾的准确解答，再次感谢广大网友和纳税人的到来，我们下期再见。[2022-12-06 17:05:04]

       图为 在线访谈现场