主持：各位网友，大家好！欢迎大家参加由国家税务总局昌吉回族自治州税务局举办的在线访谈，本期访谈的主题是“春雨润庭州 税惠助小微”。今天我们邀请到的嘉宾有国家税务总局昌吉回族自治州税务局党委委员、副局长唐红刚，财产和行为税科科长赵瑞萍、货物和劳务税科科长李越、个人所得税科科长史献华、社会保险费和非税收入科科长张新成、法制科一级行政执法员许文思、企业所得税科一级行政执法员晏忠平做客我们的在线访谈直播间，就相关问题与网友在线交流。欢迎各位嘉宾的到来，也欢迎广大网友踊跃提问，积极参与。　[2024-06-28 10:55:47]

主持：首先，请唐局长和网友们打声招呼吧。　[2024-06-28 11:01:25]

唐红刚：主持人好，各位网民朋友大家上午好！首先，向广大纳税人缴费人和社会各界长期以来对税收工作的关心、理解、支持表示衷心的感谢。今年以来，昌吉州税务局积极发挥税收职能作用，结合开展“春雨润苗”专项行动，持续拓展新办户“开业第一课”、精准推送“政策找人”等税费服务内容，护航初创企业发展。今天，很高兴能借此机会就近期热点税收政策问题与大家进行在线交流，希望大家多多参与，谢谢大家。　[2024-06-28 11:01:25]

主持：好的，谢谢唐局长，再次欢迎大家的到来，今天的访谈受到了众多网友们的关注，下面我们就一起来看看大家提出了什么问题。　[2024-06-28 11:05:43]

书写时光：你好，企业设立不具有法人资格的分支机构，如何适用小型微利企业所得税优惠政策？　[2024-06-28 11:17:45]

晏忠平：你好，现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。因此，企业设立不具有法人资格分支机构的，应当先汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，再依据各指标的合计数判断是否符合小型微利企业条件。　[2024-06-28 11:17:45]

人淡如菊：你好，我公司为个人独资企业，是否可以申报享受“六税两费”减免优惠?　[2024-06-28 11:20:32]

赵瑞萍：你好，个人独资企业和合伙企业，如果属于增值税小规模纳税人，可以申报享受“六税两费”减免优惠。　[2024-06-28 11:20:32]

圈圈：你好，我公司是小规模纳税人，现要转让一项专利技术，按规定享受技术转让相关免税政策。在确认小规模纳税人免税政策的销售额时，是否计算转让专利技术的销售额?　[2024-06-28 11:26:59]

李越：你好，根据现行政策规定，纳税人以所有增值税应税销售行为包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产合并计算销售额，判断是否达到免税标准。因此，计算销售额时应包括转让专利技术等免税销售额。　[2024-06-28 11:26:59]

宇宙之星：你好，我听说残疾人就业保障金的缴纳期限有变化，具体是怎么规定的？　[2024-06-28 11:28:49]

张新成：你好，2024年1月1日起，残疾人就业保障金由“按季申报、按季缴纳”改为“按年申报、按年缴纳”。每年10月31日前，用人单位需向残疾人就业服务机构申报本单位安排残疾人就业情况，未在规定时限申报的，视为未安排残疾人就业。每年11月30日前用人单位向注册地税务机关据实申报缴纳残疾人就业保障金，并对本单位上年在职职工人数、工资总额等信息的真实性和完整性负责。　[2024-06-28 11:28:49]

含羞草：你好，我想咨询一下大病医疗的问题，我们有一个员工去年生病了，但是医生说建议在家里进行休养，没有去住院，进行保守治疗，定期去医院拿药，大约花了几万块钱，这种可以作为大病医疗在个税上扣除吗？　[2024-06-28 11:39:29]

史献华：你好，可以。根据《专项附加扣除暂行办法》规定，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除。也就是说，大病医疗支出只需要满足上述条件即可，不考察纳税人是否住院治疗。　[2024-06-28 11:39:29]

会飞的鱼：你好，企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办?　[2024-06-28 11:41:53]

晏忠平：你好，只要企业在预缴时符合小型微利企业条件，预缴时均可以预先享受优惠政策。但是，由于小型微利企业判断条件，如资产总额、从业人员、应纳税所得额等是年度性指标，需要按照企业全年情况进行判断。因此，企业在汇算清缴时需要准确计算相关指标并进行判断，符合条件的企业可以继续享受税收优惠政策，不符合条件的企业，停止享受优惠，正常进行汇算清缴即可。　[2024-06-28 11:41:53]

山屿河川：你好，我公司为2024年6月新设立企业，登记为一般纳税人，当月购买房产并申报缴纳印花税，能否享受“六税两费”减免优惠?　[2024-06-28 11:44:01]

赵瑞萍：你好，登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，设立当月依照有关规定按次申报“六税两费”时，可申报享受“六税两费”减免优惠。　[2024-06-28 11:44:01]

小格鲁特：你好，从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业可享受优惠政策，如何判断企业从事的行业是否属于国家限制和禁止行业?  　[2024-06-28 11:47:26]

晏忠平：国家限制和禁止行业可参照《产业结构调整指导目录》规定的限制类和淘汰类和《外商投资产业指导目录》中规定的限制外商投资产业目录、禁止外商投资产业目录列举的产业加以判断。　[2024-06-28 11:47:26]

光芒万丈的小太阳：你好，我是个体工商户，属于按季申报的增值税小规模纳税人。2024年6月5日，自行开具了一张征收率为3%的增值税专用发票，提供给下游客户用于进项税额抵扣，尚未申报纳税。请问对于这笔销售收入，如果我要享受减按1%征收增值税政策，是否必须追回已开具的这张发票？　[2024-06-28 11:49:02]

李越：你好，根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）规定，增值税小规模纳税人适用3征收率的应税销售收入，减按1征收率征收增值税。您取得适用3征收率的应税销售收入，可以享受减按1征收率征收增值税政策。但增值税专用发票具有抵扣功能，您已向购买方开具3征收率的增值税专用发票，应在增值税专用发票全部联次追回予以作废或者按规定开具红字专用发票后，方可就此笔业务适用减征增值税政策。否则，需要就已开具增值税专用发票的应税销售收入按3征收率申报缴纳增值税。　[2024-06-28 11:49:02]

安静菲菲：你好，请问我单位已经申报缴纳了当月社保费，又新增了职工，新增的职工是否可以缴费？　[2024-06-28 11:50:56]

张新成：可以。在每月25日前，用人单位申报缴费后有新增参保职工的，职工参保信息新增后，可申报新参保职工缴费工资，缴费工资申报完成后，系统自动计算该职工的应缴费额，用人单位进行申报缴费即可。25日后需要前往当地税务大厅窗口完成申报缴费。　[2024-06-28 11:50:56]

水波不兴：你好，个人在4S店购买汽车签订的买卖合同，是否征收印花税？　[2024-06-28 11:52:38]

赵瑞萍：你好，个人在4S店购买汽车签订的买卖合同不属于印花税的征税范围，个人与4S店均不需要申报缴纳印花税。　[2024-06-28 11:52:38]

浅学：你好，小型微利企业的从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。那么劳务派遣单位的从业人数中，是否含已派出人员?　[2024-06-28 11:54:17]

晏忠平：你好。鉴于劳务派遣用工人数已经计入了用人单位的从业人数，本着合理性原则，在判断劳务派遣公司是否符合小型微利企业条件时，可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数。　[2024-06-28 11:54:17]

舒欣：你好，请问我单位忘记社保费客户端密码，如何重置？　[2024-06-28 11:58:47]

张新成：你好，忘记社保费客户端密码可以通过社保费管理客户端登录界面的“忘记密码”向法定代表人或财务负责人手机号码发送短信验证码，重新设置申报密码。也可在办税服务大厅窗口通过【单位社保费申报密码重置】菜单进行密码重置。　[2024-06-28 11:58:47]

小兵老张：你好，我是自主就业的退役士兵，我一个人开办多家个体工商户，如何享受退役士兵创业就业有关税收政策？　[2024-06-28 11:58:54]

许文思：你好，根据财政部 税务总局2023年14号公告及新财法税〔2023〕9号规定，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年36个月，下同内按每户每年24000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的税费；同时规定，公告所述人员，以前年度已享受自主就业退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受本公告规定的税收优惠政策。结合两条规定，可选择一家个体工商户享受每年24000元的税费限额扣减政策。　[2024-06-28 11:58:55]

主持：好的，今天的访谈非常成功，但由于时间关系，到此就要结束了，感谢唐局长及各位税务干部的现场解答，感谢各位网友的支持与参与，谢谢大家，再见。　[2024-06-28 11:59:26]