图为 局长访谈现场

图为 局长访谈现场

主持：各位网民朋友，大家上午好！欢迎大家参加由国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局网站联合新疆广播电视台举办的局长在线访谈活动。本期访谈的主题是落实新的组合式税费支持政策。今天我们非常荣幸地邀请到自治区税务局党委委员、副局长李建飞同志，及自治区税务局退税减税政策落实工作领导小组办公室负责人做客我们在线访谈直播间，就落实新的组合式税费支持政策相关热点问题与网友在线交流。欢迎各位嘉宾的到来。也欢迎广大网友踊跃提问，积极参与。　[2022-06-28 11:04:30]

主持：下面，请李建飞副局长与我们网友们打个招呼吧，并简要介绍一下新疆税务部门有哪些实招、硬招让落实新的组合式税费支持政策落地见效。　[2022-06-28 11:05:30]

李建飞：各位网友，大家上午好。很高兴与广大网友就落实新的组合式税费支持政策的相关问题进行在线交流。实施新的组合式税费政策，是以习近平同志为核心的党中央统筹国内国际两个大局、因时应势强化跨周期和逆周期调节的重要举措，是稳定预期、助企纾困的关键一招。新疆税务局党委高度重视，党委书记、局长蒋学武同志多次研究部署，高效有力组织政策落实。新疆税务系统始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实李克强总理在全国稳住经济大盘电视电话会议上的讲话精神以及自治区出台的9个方面、46项措施，在各地党委政府的关心指导下，在财政、人民银行、公安等部门的大力支持下，坚持“快退税款、狠打骗退、严查内错、欢迎外督、持续宣传”五项举措，帮助广大纳税人及时充分便捷地享受国家的政策红利，助力新疆经济社会平稳健康发展。[2022-06-28 11:05:30]

主持：谢谢李建飞副局长！下面我们一起来看看网友们提出了什么问题？　[2022-06-28 11:06:12]

沸腾的水还是会凉：我们公司是2020年成立的，在2021年10月登记为一般纳税人，我们想申请新出台的制造业行业留抵退税政策，麻烦问一下，在计算相关行业销售额占比时，要将小规模纳税人期间的销售额纳入计算吗？　[2022-06-28 11:17:19]

答复：按照《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》2022年第14号的规定，该公告所称制造业等行业企业，是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50的纳税人。上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定。申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。
按照上述规定，你公司登记为一般纳税人后的经营期虽不满12个月，但总经营期已超过12个月。因此，在判断你公司是否符合制造业等行业条件时，应将申请退税前连续12个月的增值税销售额包含小规模纳税人期间的销售额一并计算。
　[2022-06-28 11:17:19]

网友小宝贝23625：3岁以下婴幼儿照护费用如何进行个税专项附加扣除？　[2022-06-28 11:18:12]

答复：《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发[2022]8号）规定，自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。　[2022-06-28 11:18:12]

兜兜：小规模纳税人转登记为一般纳税人，是否可以适用“六税两费”减免优惠？　[2022-06-28 11:19:48]

答复：根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（2022年第3号）规定，增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。但是，如果你公司符合小型微利企业条件，或者属于个体工商户，仍然可以据此享受“六税两费”减免优惠。　[2022-06-28 11:19:48]

网友23639：我们公司是一家酒店，固定资产金额较大，成立以来已经十来年了计提了折旧。想了解一下今年留抵退税政策中，对酒店类企业行业认定时，资产总额怎么判断的，谢谢　[2022-06-28 11:21:06]

答复：根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号） 第六条：“六、本公告所称中型企业、小型企业和微型企业，按照《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）中的营业收入指标、资产总额指标确定。其中，资产总额指标按照纳税人上一会计年度年末值确定。”，因此，你公司应按照2021年末财务报表中的资产总额面末值判断是否属于中型企业、小型企业和微型企业，来享受留抵退税政策。　[2022-06-28 11:21:06]

网友23616：国家又进一步扩大了全额退还留抵税额政策行业范围，请问有哪些？　[2022-06-28 11:24:15]

答复：财政部、税务总局发布《关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》，将按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额政策的适用范围，在原来的小型、微型企业和制造业等6个行业适用的基础上，扩大至“批发和零售业”“农、林、牧、渔业”“住宿和餐饮业”“居民服务、修理和其他服务业“教育”“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”7个行业。　[2022-06-28 11:24:15]

好123：您好，我是一名个体工商户，想问目前免征增值税政策具体是怎么规定的？　[2022-06-28 11:28:48]

答复：根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号），自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用百分之三征收率的应税销售收入，免征增值税适用百分之三预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。　[2022-06-28 11:28:48]

网友23610：问：我公司是一家中小微企业，2022年新购置了一套500万元以上的设备器具，我们想了解一下固定资产按一定比例一次性扣除政策对设备器具有哪些具体要求？　[2022-06-28 11:32:20]

答复：根据财政部、税务总局《关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策》的公告，2022年第12号规定，中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具、单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的百分之百可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的百分之五十可在当年一次性税前扣除，其余百分之五十按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。　[2022-06-28 11:32:20]

如花花~：麻烦问一下，今年我们公司已按规定享受了其他优惠政策，还可以继续享受“六税两费”减免优惠吗？　[2022-06-28 11:32:42]

答复：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减免优惠。在享受优惠的顺序上，“六税两费”减免优惠是在享受其他优惠基础上的再享受。所以说之前享受制造业中小微企业缓税的，现在可叠加享受“六税两费”减免政策，只需要在申报时勾选政策即可。　[2022-06-28 11:32:42]

给我一颗糖：你好，我想注册个体工商户，听说可以享受减免“六税两费”政策，请问“六税两费”减免政策的执行期限是到什么时候？　[2022-06-28 11:34:41]

答复：根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。　[2022-06-28 11:34:41]

网友23644：请问我企业2021年度纳税信用评价结果不再为A级或B级了，是不是就不能享受留抵退税政策了　[2022-06-28 11:36:28]

答复：按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号、《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》财政部 税务总局公告2022年第14号等文件规定，2021年度纳税信用评价结果发布后，您将不再符合申请留抵退税有关纳税信用级别要求。需要提醒的是，纳税信用级别是动态更新的，如果您经营状况良好，正常履行纳税义务，纳税信用将不断积累，进而有机会享受留抵退税政策。　[2022-06-28 11:36:28]

网友23652：您好，请问纳税人在计算进项构成比例时，是否需要对进项税额转出部分进行调整？　[2022-06-28 11:36:51]

答复：按照《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）规定，计算允许退还的留抵税额涉及的进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。　[2022-06-28 11:36:51]

阿山雄鹰：我公司是小规模纳税人，使用税控设备开具发票，2022年4月取得销售货物收入30万元，按规定可以享受2022年新出台的免征增值税优惠政策，但客户要求我公司开具普通发票用于入账，请问我公司若要享受免税政策，应如何开具普通发票?　[2022-06-28 11:42:49]

答复：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》2022年第6号明确，增值税小规模纳税人适用百分之三征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。因此，你公司属于小规模纳税人，取得销售货物收入适用百分之三的征收率，符合免征增值税的条件，若你公司享受免税政策，应当开具免税普通发票。你公司升级增值税发票开票软件后，在开具普通发票时，“税率”栏次选择“免税”，不选择3、1、0等征收率。[2022-06-28 11:42:49]

网友23664：小规模纳税人可以开具增值税专用发票吗？　[2022-06-28 11:44:19]

答复：可以。　[2022-06-28 11:44:19]

网友23651：请问小型微利企业企业所得税有没有优惠啊？[2022-06-28 11:46:14]

答复：财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策公告，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按百分之二十五计入应纳税所得额，按百分之二十的税率缴纳企业所得税。　[2022-06-28 11:46:14]

网友23664：小规模纳税人取得的适用3%征收率的销售收入是否均可以享受免税政策？　[2022-06-28 11:48:18]

答复：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用百分之三征收率的应税销售收入，免征增值税。　[2022-06-28 11:48:18]

网友23662：我们企业可以选择不申请退还留抵税额继续抵扣留抵吗？　[2022-06-28 11:49:37]

答复：纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税，也可以选择结转下期继续抵扣。　[2022-06-28 11:49:37]

婷婷的婷：小微企业、制造业等行业纳税人按照14号公告规定申请留抵退税，需要满足什么条件？　[2022-06-28 11:52:00]

答复：第一，纳税信用等级为A级或者B级；第二，申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；第三，申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；第四，2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。　[2022-06-28 11:52:00]

巴郎巴郎：您好，请问预缴时怎么判断是否符合小型微利企业条件？　[2022-06-28 11:55:32]

答复：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。　[2022-06-28 11:55:32]

网友23680：我是从事住宿连锁行业的纳税人，请问能否享受增值税留抵退税政策？　[2022-06-28 11:57:51]

答复：根据财政部、税务总局第21号公告，您属于新增七个扩围行业中的，可享受按月全额退还增量留抵税额，以及一次性退还存量留抵税额的范围。　[2022-06-28 11:57:51]

网友23636：麻烦问一下 在享受留抵退税时，增量留抵和存量留抵能不能一次性申请？　[2022-06-28 11:58:44]

答复：根据财政部、税务总局14号公告规定，纳税人可以在规定期限内同时申请增量留抵退税和存量留抵退税。　[2022-06-28 11:58:44]

网友23679：科技型中小企业的研发费用如何加计扣除？　[2022-06-28 12:02:34]

答复：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的百分之百在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的百分之二百在税前摊销。　[2022-06-28 12:02:34]