主持：下面有请党委委员、副局长马高泉同志与我们的网友打声招呼。  

　　马高泉：主持人好，各位网友大家好。很高兴与广大网友进行在线互动交流。首先感谢广大纳税人和缴费人对巴州税务工作长期以来的支持和配合。今年以来，巴州税务局围绕“税助发展 向新而进”这一税收宣传月主题，结合“便民办税春风行动”，组织开展内容丰富、形式多样、传播力强的税收宣传活动，大力推广便民办税新举措，让税费优惠政策更好地直达千家万户，推动发展新质生产力，为服务经济社会高质量发展贡献税务力量。今天，我们将借此机会，与广大网友开展在线交流，希望广大网友积极提问，税务干部将会认真解答。

　　主持：非常感谢马局长，现在网友的问题已经提交上来了，让我们一起来看看。  

　　爱打篮球蔡徐坤：我想问一下，无需办理2023年度个人所得税汇算的情形有哪些啊？

　　毛红：纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：（一）汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；（二）汇算需补税金额不超过400元的；（三）已预缴税额与汇算应纳税额一致的；（四）符合汇算退税条件但不申请退税的。

　　酷酷：我们公司最近要进行企业所得税汇算清缴申报，我想问一下，现行小型微利企业的企业所得税优惠内容是什么？  

　　马高泉： 根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）文件，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。  

　　帅帅：个人出售自己使用过的汽车，是否缴纳增值税？

　　马健：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，销售的自己使用过的物品，免征增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条规定，自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。  

　　小叶：我们公司收到一张数电票，自行打印后，纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为税收凭证？

　　马彦彪：可以。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的数电票电子文件。  

　　琴木：我办理个人所得税年度汇算需要提交什么资料？

　　毛红：纳税人办理汇算，可优先通过个税APP及网站办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务，一般情况下无需纳税人提供其他资料。如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税收优惠的，需要按规定一并填报相关信息、提供佐证材料。纳税人需仔细核对，确保所填信息真实、准确、完整。

　　好干杯：我刚开了一个商店，想问一下销售额多少免增值税？

　　马健：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人（以下简称“小规模纳税人”）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。  

　　小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。  

　　哒哒哒：我公司享受了新购进设备一次性扣除政策后，该设备每年的折旧仍可以扣除吗？  

　　马高泉：新购进单位价值不超过500万元设备、器具，纳税人选择一次性计入当期成本费用扣除的，该设备、器具以后年度会计折旧部分应进行纳税调增。  

　　网友26605：老师，开具数电票时由于商品种类较多，能开销货清单吗？  

　　马彦彪：数电票的载体为电子文件，已无最大开票行数限制，交易项目明细能够在数电票中全部展示，无需开具销货清单，电子发票服务平台不再支持开具销货清单。  

　　花小花：我的儿子6月高中毕业，9月上大学，7-8月能不能享受子女教育扣除？  

　　毛红：可以扣除。对于连续性的学历（学位）教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

　　小妖后：企业同时符合研发费用加计扣除和小型微利企业两个优惠政策的条件，两种优惠是否可以同时享受？

　　马高泉：根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第二条规定，《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第三条所称不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形，限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。因此，如果企业同时符合研发费加计扣除与小型微利企业优惠的条件，可以按规定同时享受。  

　　走呀走26611：小规模纳税人提供农机收割业务是否免征增值税？

　　马健：可以免征增值税。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3规定，农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治，免征增值税。  

　　网友26595：我有一套房子，70平方，出售价格40万，房子没有满两年，要交什么税？

　　毛红：您好，不满两年的房屋交易需要缴纳增值税及附加、个人所得税、契税等，具体要结合您房子的实际情况再分析计算，详情请拨打0996-2015106咨询。  

　　莉26612：请问开具数电票的流程是什么？  

　　马彦彪：试点纳税人登录电子税务局，自动跳转到“电子发票服务平台”，点击“我要办税”“开票业务”，通过开票模块，选择不同的发票类型，录入开具内容，电子发票服务平台校验通过后，自动赋予发票号码并按不同业务类型生成相应的数电票。  

　　雯雯：纳税人可通过什么渠道办理2023年度个人所得税综合所得年度汇算？  

　　毛红：根据《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2024年第2号）第七条规定，为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过个税APP及网站办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至按本公告第九条确定的主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。

　　婷宝：我公司是一家小型企业，研发费用金额较小，可以在预缴时不享受，在汇算清缴时享受研发费用加计扣除政策吗？

　　马高泉：根据《国家税务总局财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2023年第11号）规定，对7月份、10月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除政策的，在年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，企业可结合自身生产经营实际情况，自主选择在年度汇算清缴时统一享受。  

　　天蓝蓝：自然人出租不动产一次性收取的多个月份的租金，如何适用政策？  

　　马健：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）规定，“三、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税” 。

　　网友26601： 我通过电子发票服务平台开具红字发票后，是否需要追回已开具的发票？

　　马彦彪：试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票被红冲时，无需追回被红冲的数电票及其纸质打印件；通过电子发票服务平台开具的纸质发票被红冲时，需要追回被红冲的纸质发票。

　　天青色：2023年只工作了9个月，年度汇算时还能享受6万元的减除费用吗？  

　　毛红：可以。根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。  

　　热心市民26596：企业所得税汇算清缴申报完成后，可以更正申报吗？

　　马高泉：汇算清缴期内，纳税人如发现企业所得税年度纳税申报表有误的，可以进行更正申报。需要更正以前年度申报表的，应从更正年度起逐年更正以后各年度申报表。  

　　Abc111126614：我今年准备买一辆新能源汽车，听说可以免车辆购置税，是吗？

　　马健：是的，根据《关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》（财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第10号） 规定，对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元。  

　　开心果26624：我们公司最近订单激增，导致当月发票总额度无法满足开票需求，请问如何申请调整当月发票总额度？  

　　马彦彪：登录“国家税务总局新疆维吾尔自治区电子税务局”，点击“我要办税”“税务数字账户”“发票额度调整申请”，点击“新增申请”，填写相关信息，主管税务机关审核通过后，本月可用发票额度调整完成。  

　　mmm111126623：2023年子女教育专项附加扣除标准是如何规定的？  

　　毛红： 一是根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号）第二条、第五条规定，2023年1月1日起，子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。二是根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第五条规定，学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。

　　向太阳：夫妻同时有大病医疗支出，想全部都在男方扣除，扣除限额是16万吗？

　　毛红：夫妻两人同时有符合条件的大病医疗支出，可以选择都在男方扣除，扣除限额分别计算，每人最高扣除限额为8万元，合计最高扣除限额为16万元。

　　阳阳26627：数电票交付方式有哪些？

　　马彦彪：电子发票服务平台税务数字账户可以为纳税人提供发票自动交付和自行交付两种方式。数字账户自动交付是指销售方成功开具发票后，系统默认将电子发票文件及数据自动交付至购买方（包括经办人）税务数字账户，如果购买方为未录入组织机构代码的党政机关及事业性单位，或购买方（包括经办人）为未录入身份证件号的自然人，系统无法自动交付，销售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指纳税人通过税务数字账户查询发票后自行选择电子邮件、二维码、电子文件导出等方式交付数电票。  

　　主持：今天的访谈到此结束，感谢马局长及各位嘉宾的详细解答，感谢各位网友的热情参与，我们下期再见。