主持：各位网友大家好!欢迎大家参加由国家税务总局巴音郭楞蒙古自治州税务局举办以“落实税费优惠 增进民生福祉”为主题的在线访谈。今天我们邀请到的嘉宾有巴州税务局党委委员、副局长马高泉及相关业务科室工作人员做客我们在线访谈节目，就二手车发票开具、个人所得税专项附加扣除等热点内容，与广大网友在线交流互动,欢迎广大网友踊跃提问,积极参与。　[2023-10-30 11:05:56]

　　主持：下面有请党委委员、副局长马高泉同志与我们的网友打声招呼。　[2023-10-30 11:06:53]

　　马高泉：主持人好，各位网友大家好。很高兴与广大网友进行在线互动交流。首先感谢广大纳税人和缴费人对巴州税务工作长期以来的支持和配合。今年以来，巴州税务局围绕“落实税费优惠 增进民生福祉”这一主题，在推进智能便捷上加力，切实为纳税人、缴费人减负，助力企业纾困解难，多渠道反馈意见建议，积极落实税费优惠政策，有效提升了纳税人缴费人的满意度和获得感。今天，我们将借此机会，与广大网友开展在线交流，希望广大网友积极提问，税务干部将会认真解答。　[2023-10-30 11:06:53]

　　贰拾：我想问一下，公共租赁住房建设用地是否有城镇土地使用税的优惠？　[2023-10-30 11:09:01]

　　马高泉：根据《财政部 税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第33号）规定：“一、对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。……十、本公告执行至2025年12月31日。”　[2023-10-30 11:09:01]

　　小雨：企业之间的订单、要货单需要交印花税吗？　[2023-10-30 11:10:29]

　　罗薇：根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第二条第二款规定，企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。　[2023-10-30 11:10:29]

　　瑞风25708：2024年至2027年纳税人购买新能源汽车有什么车辆购置税优惠？ [2023-10-30 11:13:09]

　　胥冬梅：根据《财政部 税务总局 工业和信息化部关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第10号规定，一、对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。 

　　购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定。 

　　享受车辆购置税减免政策的新能源汽车，是指符合新能源汽车产品技术要求的纯电动汽车、插电式混合动力含增程式汽车、燃料电池汽车。新能源汽车产品技术要求由工业和信息化部会同财政部、税务总局根据新能源汽车技术进步、标准体系发展和车型变化情况制定。 

　　新能源乘用车，是指在设计、制造和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李和或临时物品，包括驾驶员座位在内最多不超过9个座位的新能源汽车。　[2023-10-30 11:13:09]

　　甜橙25703：我是一位市民，请问，两个子女中的一个无赡养父母的能力，是否可以由另一个享受3000元赡养老人专项附加扣除标准？　[2023-10-30 11:14:19]

　　罗薇：按照《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定，纳税人为非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊3000元/月的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元，也就是说，这种情况下不能由其中一人单独享受全部扣除。　[2023-10-30 11:14:19]

　　白衬衣：先进制造业企业之前未计提的加计抵减额还可以抵减吗？　[2023-10-30 11:15:28]

　　马健：根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）：“四、先进制造业企业可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。”　[2023-10-30 11:15:28]

　　小心：免税收入是否计入企业所得税收入总额？　[2023-10-30 11:20:05]

　　胥冬梅：根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： 

　　（一）销售货物收入； 

　　（二）提供劳务收入； 

　　（三）转让财产收入； 

　　（四）股息、红利等权益性投资收益； 

　　（五）利息收入； 

　　（六）租金收入； 

　　（七）特许权使用费收入； 

　　（八）接受捐赠收入； 

　　（九）其他收入。　[2023-10-30 11:20:05]

　　薏米25711：请问：销售方向购买方收取的违约金、赔偿金等是否需要缴纳增值税？　[2023-10-30 11:21:39]

　　马健：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。” 

　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条的规定：“增值税的销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。” 

　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条的规定：“条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。” 

　　因此，若纳税人发生应税销售行为，销售方向购买方收取的违约金、赔偿金等应作为价外费用按规定缴纳增值税。　[2023-10-30 11:21:39]

　　梦穿25706：单位为车队购买的交强险、公路运输货物保险和意外伤害保险可以在企业所得税前扣除吗?　[2023-10-30 11:23:56]

　　胥冬梅：按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十六条的规定，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。”单位为本单位车队购买的交强险、公路运输货物保险和意外伤害保险可以在企业所得税前扣除。　[2023-10-30 11:23:56]

　　zhang25715：从事个体经营自主就业退役士兵可以享受哪些优惠？　[2023-10-30 11:28:55]

　　罗薇：根据　《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号）规定：“一、自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。 

　　纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。纳税人的实际经营期不足1年的，应当按月换算其减免税限额。换算公式为：减免税限额年度减免税限额÷12×实际经营月数。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。”　[2023-10-30 11:28:55]

　　向阳花：企业购入非保本的理财产品，取得的分红需要缴纳增值税吗？　[2023-10-30 11:31:47]

　　马健：根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第一条规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。　[2023-10-30 11:31:47]

　　莉莉25720：各类技术合同的印花税计税依据如何确定？　[2023-10-30 11:34:17]

　　罗薇：对各类技术合同，应当按合同所载价款、报酬、使用费的金额依率计税。为鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额计税贴花。　[2023-10-30 11:34:17]

　　春风十里25722：我是一位市民，想问一下虚开发票的行为有哪些？　[2023-10-30 11:38:07]

　　胥冬梅：一、根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第四款规定：“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。” 

　　二、根据《中华人民共和国发票管理办法》国函〔1993〕174号规定:“第二十一条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应当加盖发票专用章。 

　　任何单位和个人不得有下列虚开发票行为： 

　　一为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 

　　二让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 

　　三介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。”　[2023-10-30 11:38:07]

　　丸子妈：我是一家新设立的企业，登记为一般纳税人，在申报享受“六税两费”减免优惠时，如何判断自己是否符合小型微利企业条件？　[2023-10-30 11:40:37]

　　马高泉：小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠；对于新设立当月即按次申报的，则根据设立时是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件来判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。　[2023-10-30 11:40:37]

　　菠萝：小规模纳税人月销售额未超过10万元开具增值税普通发票，税率是显示实际征收率还是显示***？　[2023-10-30 11:45:09]

　　马健：对于小规模纳税人自行开具的增值税普通发票，税率栏次显示为适用的征收率；对于增值税小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税普通发票，如月代开发票金额合计未超过10万元，税率栏次显示***。　[2023-10-30 11:45:09]

　　天青色：依据法院判决书裁定过户的房产需要缴纳印花税吗？　[2023-10-30 11:46:59]

　　罗薇：根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号） 规定：“下列情形的凭证，不属于印花税征收范围：人民法院的生效法律文书，仲裁机构的仲裁文书，监察机关的监察文书。”　[2023-10-30 11:46:59]

　　向日葵：您好，请问哪些单位可以开具二手车发票？　[2023-10-30 11:49:10]

　　马高泉：根据《国家税务总局关于统一二手车销售发票式样问题的通知》（国税函〔2005〕693号）规定：“二、《二手车发票》由以下用票人开具： 

　　（一）从事二手车交易的市场，包括二手车经纪机构和消费者个人之间二手车交易需要开具发票的，由二手车交易市场统一开具。 

　　（二）从事二手车交易活动的经销企业，包括从事二手车交易的汽车生产和销售企业。 

　　（三）从事二手车拍卖活动的拍卖公司。”　[2023-10-30 11:49:10]

　　兰朵朵：企业出租不动产，租赁合同中有约定免租期，请问是否需要视同销售缴纳增值税？　[2023-10-30 11:50:34]

　　马健：根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）第七条规定，纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）第十四条规定的视同销售服务。　[2023-10-30 11:50:34]

　　古丽：企业收到的财政补贴是否需要缴纳增值税？　[2023-10-30 11:53:02]

　　马高泉：根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）第七条规定，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。　[2023-10-30 11:53:02]

　　ryla：怎么样才能知道自己购买的新能源汽车可以免征车辆购置税？　[2023-10-30 11:54:50]

　　胥冬梅：根据《财政部 税务总局 工业和信息化部关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》（财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第10号）规定，购置已发布的《减免车购税的新能源汽车车型目录》的新能源汽车可以按规定享受车购税减免政策。税务机关依据工业和信息化部校验后的减免税标识、换电模式标识和机动车销售统一发票（或有效凭证），办理车辆购置税减免税手续。　[2023-10-30 11:54:51]

　　胡杨：我公司转让技术，是否可以享受增值税税收优惠？　[2023-10-30 11:58:15]

　　马健：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。其中，技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。 与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。　[2023-10-30 11:58:15]

　　眉目成舟：租赁合同印花税的税率是多少？　[2023-10-30 11:59:20]

　　罗薇：根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，租赁合同,税率为租金的千分之一。　[2023-10-30 11:59:20]

　　小乔25727：适用增值税减征、免征政策是否需要备案?　[2023-10-30 12:03:10]

　　胥冬梅：根据《国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》 国家税务总局公告2021年第 4号 规定:“一、单位和个体工商户以下统称纳税人 适用增值税减征、免征政策的，在增值税纳税申报时按规定填写中报表相应减免税栏次即可享受相关政策规定的证明材料留存备查。　[2023-10-30 12:03:10]

　　grearlgq：购置免税电动车的时间是以合同日期为准吗？　[2023-10-30 12:04:03]

　　马高泉：根据《财政部税务总局工业和信息化部关于延续新能源汽车免征车辆购置税政策的公告》（财政部税务总局工业和信息化部公告2022年第27号）规定：“三、购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定”。　[2023-10-30 12:04:03]

　　主持：今天的访谈到此结束,感谢马局长及各位嘉宾的详细解答,感谢各位网友的热情参与,我们下期再见。　[2023-10-30 12:04:53]