图为：“银税互动”“项目管家”助力，服务企业复工复产专题在线访谈现场

主持：各位网民朋友，大家上午好！欢迎大家参加由国家税务总局巴音郭楞蒙古自治州税务局举办的在线访谈活动。本期访谈的主题是“银税互动”“项目管家”助力，服务企业复工复产。今天我们非常荣幸地邀请到巴州税务局党委委员、副局长马高泉同志及自治州税务局纳税服务科、征收管理科、个人所得税科相关科室人员做客我们在线访谈直播间，就“银税互动”“项目管家”相关热点问题与网友在线交流。欢迎各位嘉宾的到来。也欢迎广大网友踊跃提问，积极参与。[2020-11-04 11:01:11] 

主持：下面，请马高泉副局长与我们网友们打个招呼吧，并简要介绍一下新疆税务部门有哪些实招、硬招让“银税互动”“项目管家”落实见效。　[2020-11-04 11:03:06] 

马高泉：各位网友，大家上午好。很高兴与广大网友就“银税互动”“项目管家”的相关问题进行在线交流。近年来，巴州税务系统以纳税信用为基石，持续完善“以税促信、以信换贷、以贷扶微”的融资模式，积极强化与银行业金融机构合作，帮助企业通过“银税互动”将纳税信用“变现”为银行授信，有效破解中小微企业“融资难”和银行寻找优质客户“放贷难”的双向难题，企业复工复产提供“真金白银”的支持，助力中小微企业实现“加速跑”。今天，我们将借此机会，与广大网友开展在线交流，希望广大网友积极提问，税务干部将会认真解答。　[2020-11-04 11:03:06] 

主持：谢谢马高泉副局长！下面我们一起来看看网友们提出了什么问题？　[2020-11-04 11:03:29] 

网友12320618：请问税务机关在推行非接触式办税，不用到办税服务厅也可以开涉税证明，请问怎么操作？　[2020-11-04 11:05:44] 

尚晖：对需要开具涉税证明的纳税人，可以登录新疆电子税务局选择“我要办税”，进入证明开具，申请开具涉税证明。需要说明的是您可以开具的涉税证明主要包括：税收完税证（文书式）、税收完税证明（表格式）、中国税收居民身份证明、服务贸易等项目对外支付税务备案、转开印花税票销售凭证、转开税收缴款书（出口货物专用）、出口退（免）税相关证明等。[2020-11-04 11:05:44] 

吴彦祖：被评为D级纳税人会有哪些惩戒措施　[2020-11-04 11:08:14] 

毛红：根据《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第40号），对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取以下措施：1.公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；2.增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；3.加强出口退税审核；4.加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；5.列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；6.将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；7.D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；8.税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。　[2020-11-04 11:08:14] 

辛巴20609：纳税信用等级评价是什么？　[2020-11-04 11:10:31] 

尚晖：纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。指标评价包括税务内部信息和外部评价信息。纳税信用级别分为A、B、M、C、D五级。　[2020-11-04 11:10:31] 

飞翔的番茄123456：金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放1年期以上（不含1年）至5年期以下（不含5年）小额贷款取得的利息收入能否免征增值税？　[2020-11-04 11:13:32] 

马高泉：“根据《财政部  税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》(财税〔2018〕91号)为进一步加大对小微企业的支持力度，现将金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策通知如下：一、自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构可以选择以下两种方法之一适用免税：(一)对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率150%(含本数)的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税;高于人民银行同期贷款基准利率150%的单笔小额贷款取得的利息收入，按照现行政策规定缴纳增值税。【根据《财政部  税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》(财政部  税务总局公告2020年第2号)规定，自2019年8月20日起，将本文第一条“人民银行同期贷款基准利率”修改为“中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率”。】(二)对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中，不高于该笔贷款按照人民银行同期贷款基准利率150%(含本数)计算的利息收入部分，免征增值税;超过部分按照现行政策规定缴纳增值税。【根据《财政部  税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》(财政部  税务总局公告2020年第2号)规定，自2019年8月20日起，将本文第一条“人民银行同期贷款基准利率”修改为“中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率”。】金融机构可按会计年度在以上两种方法之间选定其一作为该年的免税适用方法，一经选定，该会计年度内不得变更。二、根据《财政部  税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》(财政部  税务总局公告2020年第40号)自2019年8月20日起，金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放1年期以上(不含1年)至5年期以下(不含5年)小额贷款取得的利息收入，可选择中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的1年期贷款市场报价利率或5年期以上贷款市场报价利率，适用《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》(财税〔2018〕91号)规定的免征增值税政策。”　[2020-11-04 11:13:32] 

Na20636：请问M级纳税人申请邮寄发票受限吗？　[2020-11-04 11:15:23] 

杨蓁筠：目前电子税务局发票领用（纸质发票），仅对D级纳税人和辅导期一般纳税人存在限制，纳税信用等级为D和辅导期一般纳税人应严格按照有关规定进行预缴税款方可领票，M级纳税人可在电子税务局正常申请邮寄发票。　[2020-11-04 11:15:23] 

千里之外20638：单位为员工报销机票购买的航空意外险，是否缴纳个人所得税？　[2020-11-04 11:17:11] 

杨蓁筠：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，企业根据国家有关标准，凭出差人员取得的保险费发票报销实际发生的航空意外保险支出，不属于个人所得，不涉及缴纳个人所得税。　[2020-11-04 11:17:11] 

宝可梦20630：纳税信用等级确定后，还可以申请调整吗？　[2020-11-04 11:21:05] 

杨蓁筠：纳税信用等级是可以动态调整的。《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第37号），明确了19种情节轻微或未造成严重社会影响的纳税信用失信行为，及相应的修复条件，共包括15项未按规定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项和4项直接判D级情形。纳税人可以直接去主管税务机关申请，也可以通过电子税务局提交申请（登陆“国家税务总局新疆维吾尔自治区电子税务局”门户网站“我要办税”－“纳税信用”－“纳税信用修复申请”）。开展纳税信用修复以纠正失信行为为前提。纳税人应在规定期限内纠正失信行为方可申请纳税信用修复，具体情形对应的修复标准详见《公告》附件一《纳税信用修复范围及标准》。需要注意的是，如果税务机关发现纳税人虚假承诺的，可以撤销相应的纳税信用修复，并按照《纳税信用评价指标和评价方式调整表》予以扣分。良好的纳税信用能给企业带来许多实惠，反之则会受到多种限制。　[2020-11-04 11:21:05] 

小鹿斑比：请问“银税互动”有贷款限额吗？　[2020-11-04 11:23:21] 

杨蓁筠：目前“银税互动”贷款上限是三百万元。　[2020-11-04 11:23:21] 

奥数22220622：什么是银税互动啊？　[2020-11-04 11:26:41] 

马高泉：“银税互动”是税务和银保监部门、银行金融机构于2015年面向诚信的中小微企业创新开展的一项融资支持活动。它的具体做法是，税务部门将企业的纳税信用推送给银行，在依法合规和企业授权的情况下，将企业的部分纳税信息提交给银行。银行利用这些信息，优化信贷模型，为守信的中小微企业提供税收信用贷款。“银税互动”运用税收数据，将企业的纳税信用转化为融资信用，解决了银行和企业之间的信息不对称问题，在破解企业“融资难”，为企业发展送上“真金白银”的同时，进一步提升了纳税信用的“含金量”，有效推动了企业依法纳税意识的提升，让广大企业和经营者更愿意走“诚信纳税、诚信经营”的“诚信”之道，进一步巩固了“褒扬诚信”价值导向,  在全社会形成一种“终生守信、处处绿灯，一处失信、处处受限”的良好氛围，起到了良好的社会示范效应，营造了良好的市场信用环境。　[2020-11-04 11:26:41] 

可可20642：请问我单位为B级纳税信用等级企业，可以申请银税互动吗？　[2020-11-04 11:28:48] 

尚晖：您可以登陆“国家税务总局新疆维吾尔自治区电子税务局”网站，在“我要办税”模块点击“银税互动”即可看到线上“银税互动”合作的银行，你可以自主选择相关银行产品，点击“我要申请”进行授权和办理。　[2020-11-04 11:28:48] 

网友123420628：房地产开发企业的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应预缴税款如何计算？　[2020-11-04 11:33:37] 

毛红：一、根据《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）规定：“……自2016年5月1日起施行”二、根据《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）规定：“第十条  一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。第十一条  应预缴税款按照以下公式计算：应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%适用一般计税方法计税的，按照9%的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。第十二条 一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管税务机关预缴税款。　[2020-11-04 11:33:37] 

网友20651：请问纳税信用如何修复？　[2020-11-04 11:37:31] 

毛红：根据《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第37号)第一条规定，纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。(一)纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。(二)未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。(三)纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。　[2020-11-04 11:37:31] 

栗子：请问受疫情影响较大的困难行业，需要企业提供什么证明材料，以证明受到疫情的较大影响呢？　[2020-11-04 11:40:53] 

马高泉：根据《财政部  税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部  税务总局公告2020年第8号）的规定，受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入占当年收入总额扣除不征税收入和投资收益后余额的比例，应在50%以上。根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)规定，纳税人应自行判断是否属于困难行业企业，且主营业务收入占比符合要求。2020年度发生亏损享受亏损结转年限由5年延长至8年政策的，应在2020年度企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》（以下简称《声明》）。纳税人应在《声明》填入纳税人名称、纳税人识别号（统一社会信用代码）、所属的具体行业三项信息，并对其符合政策规定、主营业务收入占比符合要求、勾选的所属困难行业等信息的真实性、准确性、完整性负责。　[2020-11-04 11:40:53] 

网友20658：我是个新开业纳税人，哪些业务可以通过“非接触式”办理？　[2020-11-04 11:44:04] 

马高泉：新开业纳税人可通过电子税务局，选择进入“新办纳税人套餐服务”，办理电子税务局注册开户、登记信息确认、财务会计制度及核算软件备案、纳税人存款账户账号报告、增值税一般纳税人登记、发票票种核定、增值税专用发票最高开票限额审批、实名办税、增值税税控系统专用设备初始发行、发票领用等。具体办理中，纳税人可依据自身情况，按照相关提示，有选择性地完成上述等事项。　[2020-11-04 11:44:04] 

哈哈娃：如何网上申请领用空白纸质发票？　[2020-11-04 11:45:07] 

马高泉：请纳税人登录国家税务总局新疆维吾尔自治区电子税务局，进入发票使用-纸质发票领用模块，发票领取方式选择邮寄领取，填写正确的发票领购人、收件人地址和联系方式等信息后，申请邮寄发票的收件人为经过实名认证的法人、财务负责人或办税员这三类人员之一，根据现行工作通知，纳税人可以自行修改发票邮寄地址，但配送范围仅限生产经营所在地同城范围，不得跨县（市）、跨地州配送。　[2020-11-04 11:45:07] 

宝宝：哪些情形需要办理个人所得税综合所得年度汇算清缴　[2020-11-04 11:46:30] 

杨蓁筠：一、2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。包括2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税;年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率;预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠，以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。二、2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。　[2020-11-04 11:46:30] 

小海地：设在西部地区的鼓励类产业企业有何企业所得税优惠？　[2020-11-04 11:47:30] 

毛红：根据《财政部  税务总局  国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）规定：“一、自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。二、《西部地区鼓励类产业目录》由发展改革委牵头制定。该目录在本公告执行期限内修订的，自修订版实施之日起按新版本执行。”　[2020-11-04 11:47:30] 

网友1235：请问如何查询自己企业的纳税信用级别？　[2020-11-04 11:48:29] 

尚晖：您可以通过登录“国家税务总局新疆维吾尔自治区电子税务局”网站，进入“我的信息”—“纳税人信息”中查询纳税信用级别，在“纳税基本信息查询”下的“基础信息”中“纳税信用评定等级”就可以看到企业的纳税信用级别。您也可以直接联系主管税务机关进行查询。　[2020-11-04 11:48:29] 

懒洋洋：请问“项目管家”服务主要针对哪些企业？　[2020-11-04 11:48:55] 

毛红：“项目管家”服务的对象为中央、自治区（新疆生产建设兵团）以及各地州市、县确定的重点项目建设涉及的所有纳税人。　[2020-11-04 11:48:55] 

红太狼：企业注销了，账簿可以注销吗？　[2020-11-04 11:50:03] 

尚晖：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)规定：“第二十九条  账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。”因此，账簿等涉税资料应当保存10年，不得擅自销毁。　[2020-11-04 11:50:03] 

主持：今天的访谈到此结束,感谢马高泉副局长及各位嘉宾的详细解答,感谢各位网友的热情参与,我们下期再见。　[2020-11-04 11:58:01]