主持：各位网友上午好！欢迎大家参加由国家税务总局北屯税务局网站举办的在线访谈活动。本期访谈的主题是“税收优惠促发展，惠企利民向未来”。今天我们非常荣幸地邀请到国家税务总局北屯税务局党委委员、副局长马海生及相关科室主要负责人与大家在线交流。欢迎各位嘉宾的到来。同时也欢迎广大网友踊跃提问，积极参与。　[2022-06-09 11:09:50]

马海生：各位网友，大家下午好！忽而春风，又是一年芳草绿，第31个全国税收宣传月如约而至。我是北屯税务局党委委员、副局长马海生，很高兴今天能在“在线访谈”栏目中与大家交流。今天的在线访谈活动是我们今年税收宣传月的一项重要安排，也是宣传组合式税费支持政策的重要平台。这里，首先感谢社会各界朋友长期以来对税务工作的关心、理解和支持，也真诚欢迎大家就税务部门税费服务、落实税费政策等方面问题提出宝贵意见和建议，我也很乐意对广大纳税人、缴费人，及社会各界人士提出的问题给予解答。　[2022-06-09 11:09:50]

主持：马副局长您好，我们知道，今年我国实施新的组合式税费支持政策，力度很大，范围很广。那么实施这些政策的背景是什么，请您为我们简要介绍一下？　[2022-06-09 11:09:54]

马海生：今年实施新的组合式税费支持政策，是党中央、国务院在复杂严峻的国内外形势下，应对经济下行压力、稳住宏观经济大盘的关键性举措，对稳定预期、助企纾困具有特别重大的意义。本轮组合式税费支持政策既有减税降费，又有退税缓税；既有普遍适用的减免政策，又有针对困难行业的帮扶措施，政策涵盖范围广、优惠力度大、各方期待高。北屯税务将认真贯彻落实党中央、国务院关于助企纾困的决策部署，不折不扣落实好退税、减税和缓税的组合式税费支持政策，切实增强市场主体和人民群众获得感，为稳定宏观经济大盘、推进经济高质量发展作出应有贡献。　[2022-06-09 11:09:54]

主持：今年实施的组合式税费支持政策具体有哪些内容，请马副局长为我们介绍一下？　[2022-06-09 11:16:58]

马海生：新的组合式税费支持政策可以归纳成三类，即“退税、减税、缓税”，以组合拳的形式更好地支持助力市场主体。在“退税”方面，主要是将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至六大行业和符合条件的小微企业。同时，一次性退还其存量留抵税额。六大行业是指“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”“交通运输、仓储和邮政业”。这是今年政策中的“重头戏”，规模非常大。在“减税”方面，主要包括五类政策，涵盖了中小微企业、科技型企业等。
一是支持中小微企业发展。今年扩大了“六税两费”减征政策适用主体范围，对增值税小规模纳税人适用3征收率的应税销售收入阶段性免征增值税，企业所得税方面对2022年至2024年小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分再减半征收，加大中小微企业设备器具所得税税前扣除力度等。
二是支持企业创新发展。将科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例从75％提高到100％，延长科技企业孵化器、大学科技园、众创空间增值税、房土两税优惠政策执行期限，延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业等有关政策。
三是支持民生发展。延长生产、生活性服务业增值税加计抵减政策执行期限，对提供公共交通运输服务取得的收入免征增值税；延长农产品批发市场、农贸市场房土两税减免政策、继续执行自主就业退役士兵创业就业税收优惠政策；将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除等。
四是支持保障疫情防控。对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），继续免征个人所得税。
五是支持生态文明建设。对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15的税率征收企业所得税。在“缓税”方面，主要指继续对制造业中小微企业实行缓税的措施，缓缴的金额和期限都有一定要求。一是制造业中小微企业2021年第四季度部分税费的缓缴期限到期后继续延长6个月。二是对制造业中小微企业2022年第一季度、第二季度的部分税费也实行缓缴，缓缴期限为6个月。其中中型企业可以延缓缴纳部分税费金额的50，小微企业可以100全部延缓缴纳部分税费。　[2022-06-09 11:16:58]

主持：刚才您谈到今年的增值税留抵退税是“重头戏”，请您着重介绍一下这方面的情况。　[2022-06-09 11:17:03]

马海生：从对象上看，优先支持小微企业。对所有符合条件的小微企业一次性退还存量留抵税额，将增量留抵税额由60退还提高到全部退还。在退税进度上优先安排小微企业，6月底前一次性全部退还。从覆盖行业上看，重点支持制造业等行业，全面解决制造业等行业留抵税额问题。加大制造业等行业增值税留抵退税政策力度，此前，对于先进制造业按月全额退还增量留抵税额，这次将范围扩大到全部制造业，以及科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等行业，并在今年年底前一次性退还这些行业的存量留抵税额。
从时间节点上看，实现了提前退付，回应了企业期待。按照统一要求，在4月30日、6月30日前，集中办理微型、小微企业存量留抵退税，不折不扣兑现小微企业6月底前退还存量留抵税额的承诺；在6月30日、12月31日前，集中办理中型、大型企业存量留抵退税，确保切实完成既定工作目标。增量留抵税额根据纳税人申请按期退还，持续释放留抵退税制度性效应。　[2022-06-09 11:17:03]

主持：谢谢马副局长。在上面的访谈中，通过马副局长的介绍，我们了解了新的组合式税费支持政策的实施背景、具体内容以及特点，还着重介绍了增值税留抵退税方面的情况。在介绍的过程中，已有不少网友参与进来，下面，欢迎大家提问，并请嘉宾回答网友提出的问题。　[2022-06-09 11:17:06]

北屯今天天气好：现在疫情期间，单位公章一时难以拿到，在电子税务局申请增值税留抵退税时无法提交加盖公章的附报资料，怎么办？　[2022-06-09 11:28:44]

马芸：您好！您仍然可以申请留抵退税。电子税务局对此项业务推行容缺办理服务。您如因疫情一时无法取得公章，可以暂不提交此项附件，待后续补充提交。　[2022-06-09 11:28:44]

北屯好： 我想办理留抵退税，需要带什么资料吗？　[2022-06-09 11:28:49]

马芸：您好！只需要提交一张《退（抵）税申请表》，无需提供其他资料。您可以通过办税服务厅当面提交，也可以通过电子税务局网上提交。　[2022-06-09 11:28:49]

北屯今天天气好：您好，我们企业2020年的信用级别是M级，2021年信用预评价是A级，可以申请留抵退税吗？　[2022-06-09 11:28:54]

马海生：您好！纳税人申请增值税留抵退税，以纳税人向主管税务机关提交《退（抵）税申请表》时点的纳税信用级别确定是否符合申请留抵退税条件。信用预评价结果不能作为判断标准，待2021年度纳税信用评价级别正式发布后，如果您企业确定为A级，可以申请留抵退税。　[2022-06-09 11:28:54]

北屯好：我单位符合“六税两费”减免条件，但今年一季度税款已缴纳，我怎么办理退税？　[2022-06-09 11:28:57]

叶文龙：您好！对未及时申报享受“六税两费”减免优惠的纳税人，可以直接通过电子税务局进行退税申请。纳税人登录电子税务局后，系统会跳出弹窗提醒纳税人申请退（抵）税流程。纳税人只需根据系统提示，核对退税（费）明细，确认申请退税，税务部门会将多缴税（费）款直接退还至纳税人的缴税（费）账户。　[2022-06-09 11:28:57]

网友555： 我是微型企业，请问我只能在4月份申请存量留抵退税吗，如果我没申请，以后还能申请吗？　[2022-06-09 11:46:55]

马芸：您好！可以的。微型企业是可以从今年4月份申报期起申请存量留抵退税，如果4月份未申请，5月及以后也可以申请的，但从享受政策优惠角度来说，建议你，如属于微型企业，最好一次性申请存量和增量留抵税额，最大限度享受政策红利。　[2022-06-09 11:46:55]

吹吹风：请问留抵退税的申请时间是申报期内吗？过了申报期就不能申请了吗？　[2022-06-09 11:46:58]

马芸：您好！今年4月至6月的留抵退税申请时间，已经从纳税申报期内延长至每月的最后一个工作日。从7月份开始，申请留抵退税的时间还是恢复为增值税纳税申报期内。　[2022-06-09 11:46:58]

西北之北： 我是微型企业请问我只能在4月份申请存量留抵退税吗，如果我没申请，以后还能申请吗？　[2022-06-09 11:47:00]

孙志远：您好！可以的。微型企业是可以从今年4月份申报期起申请存量留抵退税，如果4月份未申请，5月及以后也可以申请的，但从享受政策优惠角度来说，建议你，如属于微型企业，最好一次性申请存量和增量留抵税额，最大限度享受政策红利。　[2022-06-09 11:47:00]

我是北屯的：中小微企业购置设备器具享受税前扣除优惠的主要内容是什么？　[2022-06-09 11:47:02]

孙志远：您好！中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50可在当年一次性税前扣除，其余50按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。　[2022-06-09 11:47:02]

春春的春春：在财税〔2022〕12号公告发布前中小微企业在2022年已购置的设备、器具如何享受优惠政策？　[2022-06-09 12:03:32]

马海生： 您好！在12号公告发布前中小微企业在2022年已购置的设备、器具，可在公告发布后的预缴申报、年度汇算清缴时享受。例如：在12号公告发布前，某小微企业在2022年1月购进了一项单位价值为900万元的电子设备，企业按税法规定的最低折旧年限3年计提折旧，企业可以选择在公告发布后的2022年预缴申报、年度汇算清缴时享受一次性扣除。　[2022-06-09 12:03:32]

春春的春春：自2022年1月1日起，小型微利企业享受的企业所得税优惠有哪些变化？　[2022-06-09 12:03:34]

叶文龙：您好！按照财税〔2022〕13号公告的规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，可以减按25计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税。2022年度，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，仍减按12.5计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税。　[2022-06-09 12:03:34]

一程劳务：3岁以下婴儿照护专项附加扣除自今年1月1日实施，现在已经3月底了，我家孩子6月出生该如何 补充享受之前月份的专项附加扣除？　[2022-06-09 12:03:35]

叶文龙：您的子女在2021年6月出生，自2022年1月1日起即符合专项附加扣除享受条件。您4月份可以通过手机个人所得税APP填报扣除信息后，选择推送给任职受雇单位，单位在办税系统中更新您的扣除信息后，在下次发工资时会自动为您扣除从符合条件月份起到申报当月的累计扣除；如果您选择在2022年度汇算时享受，可以在2023年3月1日至6月30日间，通过办理年度汇算补充符合条件月份的专项附加扣除。　[2022-06-09 12:03:35]

战无不胜： 我公司是增值税一般纳税人，2020年度企业所得税汇算清缴结果为小型微利企业。去年12月底，我公司资产总额一达到5500万元，已经不符合小型微利企业标准，4月申报的“六税两费”进行更正？　[2022-06-09 12:03:37]

叶文龙： 您好！企业登记为增值税一般纳税人的，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，除税务总局3号公告第一条第（二）项规定的情形外，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受减免优惠；2022年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否可以享受优惠。因此，不需要对1-3月份申报进行更正。　[2022-06-09 12:03:37]

花的花花： 新政策延缓缴纳税费的范围、时间是什么？2021年4季度已经延缓的税费，2022年还可以继续享受延缓缴纳吗？　[2022-06-09 12:03:39]

叶文龙：延缓缴纳税费范围包括所属期为2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月（按月缴纳）或者2022年第一季度、第二季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。延缓缴纳税费时间自2号公告发布之日起，到2022年7月申报期止结束，相关税费延缓缴纳期限为6个月。按照《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（2021年第30号）规定，制造业中小微企业前期已缓缴的2021年第四季度部分税费，缓缴期限继续延长6个月。　[2022-06-09 12:03:39]

主持：各位网友，由于时间关系，我们今天的在线访谈活动马上就要结束了。对于网友提出的问题，访谈结束后可以在“北屯税务局网站——在线访谈”栏目中查阅访谈实录，其他没有来得及解答的问题，我们将请北屯税务局及时反馈，希望大家继续关注北屯税务局门户网站，感谢大家的热情参与，感谢马副局长的耐心解答。　[2022-06-09 12:06:00]

马海生：感谢各位网友对税收工作的关心和支持。希望大家一如既往地关注北屯税务，多提宝贵意见和建议。我们将认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，一如既往全力以赴、攻坚克难，扎实开展好“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，把该退的税费退到位、该减的税费减到位、该免的税费免到位、该缓的税费缓到位，确保新的组合式税费支持政策落地生根，助力市场主体更好发展，助推十师北屯市经济社会高质量发展。
如果大家对税务部门的工作还有什么不了解的，敬请关注“北屯税务”微信公众号；有其他政策问题需要咨询、解答的，您可以直接拨打我局的纳税缴费服务热线电话0906-3360022，我们一定会尽全力为大家提供满意的服务。最后，再次向各位网友的积极参与表示衷心的感谢！谢谢大家！再见！　[2022-06-09 12:06:00]

主持：本次访谈到此结束，下期节目再见！　[2022-06-09 12:06:03]