图为 国家税务总局博尔塔拉蒙古自治州税务局“厚植营商沃土 助企向新发展”在线访谈现场

[主持人]：各位网民朋友,大家下午好！欢迎参加国家税务总局博尔塔拉蒙古自治州税务局在线访谈，本期访谈的主题是“厚植营商沃土 助企向新发展”。今天我们邀请到的嘉宾有博州税务局党委委员、副局长王勇华，法制科科长余佳、企业所得税科科长陈晓燕、纳税服务科科长樊静做客我们在线访谈直播间，就近期热点问题作详细解答。欢迎各位嘉宾的到来。欢迎广大网友踊跃提问，积极参与。2024-11-07 16:21:46

[主持人]：请王局长与我们的网友打声招呼吧。2024-11-07 16:22:04

[王勇华]：主持人好，各位网民朋友大家好。很高兴与广大网友就近期热点问题进行在线互动交流。借此机会，非常感谢广大纳税人缴费人及社会各界长期以来对税收工作的关心、理解和支持。2024-11-07 16:32:09

[主持人]：好的，王局长。今年9月，在国新办举办的“推动高质量发展”系列主题新闻发布会上，介绍了税务系统着力打造效能税务，扎实推进中国式现代化税务实践，积极服务高质量发展的相关成效。作为重要的经济职能部门，博州税务部门今年在落实落细税费优惠政策、提升税费服务水平等方面做了哪些工作？王局长，您能否先简要介绍一下？2024-11-07 16:33:46

[王勇华]：好的，主持人。今年以来，博州税务局认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，认真履行税务部门职责，持续提升各项税收工作水平，特别是在落实减税降费政策、优化税收营商环境方面持续加力，助力各类经营主体蓬勃发展。一年来，博州税务局牢牢把握服务高质量发展这一首要任务，统筹各部门从政策支持、跨区域联动、多维度辅导等方面，不断提升税费服务的精细化、智能化、个性化水平，推动经营主体的内生动力和创新活力被进一步激发，为博州高质量发展贡献税务力量。2024-11-07 16:35:08

[主持人]：王局长，能否介绍一下在落实结构性减税降费政策和优化税费服务方面，税务部门主要做了哪些工作？谢谢。2024-11-07 16:36:01

[王勇华]：谢谢您的提问。博州税务局认真落实减税降费政策，聚焦科技创新、制造业企业、特色农产业发展需求，积极落实支持制造业发展、企业所得税研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠政策，不断拓展税收支持科技创新的广度和深度，助力企业加快形成新质生产力，增强发展新动能。一是贴心服务，助力企业茁壮成长。坚持广覆盖和精准达相结合，发挥“政策云课堂”等新媒体优势，结合线下培训、企业走访等传统方式，确保政策宣传全覆盖。联合科技部门举办惠企政策宣讲会，听取辖区科技创新企业代表意见建议，协同开展政策宣传，为企业答疑解惑，推动政策红利精准高效直达各类创新主体。立足博州特色产业发展特点，与枸杞产业协会签订《支持精河枸杞产业高质量发展税费服务合作协议》，成立“杞税同行 共助发展”税收宣传志愿服务队，发放税惠账单和服务清单，助推地方特色产业茁壮成长。二是精准滴灌，推动产业稳步前行。我们围绕棉花、玉米、枸杞等特色产业，与相关部门和产业协会签订农产品高质量发展税费服务合作协议，组建“涉农税惠服务队”，针对农产品收购企业、自产自销企业、种植养殖大户制定“一企一策”服务方案，依托“税费服务e站”，以“定点流动”模式提供政策宣传、业务辅导和风险提示等服务，实现政策精准推、税费业务就近办、涉税风险早预防，全力助推涉农企业走稳“特色道路”。三是税惠赋能，激发企业创新活力。我们组建了“税收政策研析团队”赴辖区重点企业开展走访调研，按照《研发费用加计扣除政策执行指引》，对企业申报享受研发费用加计扣除政策优惠数据进行“把脉问诊”，推出“专家辅导专项解难专题研究”服务组合拳，针对性提供高新技术企业认定和研发费用归集等专题辅导，畅通政策执行堵点，从而更好帮助企业精准及时享受这项政策。2024-11-07 16:38:13

[主持人]：感谢王局长的介绍。现在网友的问题已经提交上来了，那接下来请王局长解答网友提出的问题。2024-11-07 16:42:16

[上善若水]：纳税信用关乎新办企业的成长，在这里我想问什么样的纳税人本年度纳税信用评价会直接评为D级？2024-11-07 16:09:21

[王勇华]：感谢网友的提问，这个问题我来解答一下。有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级：一是存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；二是存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税逃避缴纳税款金额10万元以上且占各税种应纳税总额10以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；三是在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；四是以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；五是存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；六是提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；七是骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；八是有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；九是由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；十是存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。2024-11-07 16:44:39

[橙子]：我们打算从湖北到新疆开公司，想问一下，咱们新疆有什么特殊的优惠政策？2024-11-07 16:11:05

[陈晓燕]：您好，根据《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）规定：“一、自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60以上的企业。根据《财政部 税务总局关于新疆困难地区及喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区新办企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2021〕27号）规定：“2021年1月1日至2030年12月31日， 对在新疆困难地区新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》以下简称《目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。上述企业所得税定期减免税政策的企业，在减半期内，按照企业所得税25的法定税率计算的应纳税额减半征税。新疆困难地区包括南疆三地州、其他脱贫县原国家扶贫开发重点县和边境县市。” 2024-11-07 16:47:58

[在水一方]：您好，今年6月6日国务院出台《公平竞争审查条例》，那税务局在规范公平竞争方面有哪些措施呢？2024-11-07 16:12:49

[余佳]：公平竞争是市场经济的基本原则，是市场机制高效运行的重要基础，博州税务局深刻认识保护和促进公平竞争的重要意义，一是持续加大税费政策宣传力度，积极开展税费政策宣传活动；二是不断发挥税收职能作用，提供“线上远程帮办线下走访解难”双链条服务，为辖区社会经济健康发展提供坚实保障。2024-11-07 16:51:18

[百事可了乐]：我们是一家中小企业，请问如何享受阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策? 2024-11-07 16:16:07

[樊静]：阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策，包括中小微企业、大型企业在内的各类企业均可享受。缴费人不用额外提出申请，只需要按照原有程序如实申报缴费即可。在符合继续降低费率条件的地区，社保部门、税务部门将及时调整系统参数配置，让企业免申请即可直接享受降费政策，确保政策红包第一时间送达缴费人。2024-11-07 16:51:53

[明天会更好]：我是博乐市的一家公司，我们今年准备购买1辆大概15万元的货车，请问能在企业所得税税前一次性扣除吗？2024-11-07 16:18:47

[陈晓燕]：这家公司购进的汽车可以一次性扣除，根据《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第37号）企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧单位价值超过500万元的，仍按《中华人民共和国企业所得税法实施条例》《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》财税〔2014〕75号、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》财税〔2015〕106号等相关规定执行。需要强调的一点是本公告所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。2024-11-07 16:53:01

[简单27601]：您好，想咨询下，个体工商户、个人独资企业、合伙企业招用退役士兵、重点群体是否享受企业招用税费扣减政策？2024-11-07 16:20:08

[余佳]：根据《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号、《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号规定，公告所称企业是指属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位。按照上述规定，公告所称的企业范围包括有限责任公司、股份有限公司、个人独资企业、合伙企业等。其中，由于个人独资企业、合伙企业缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税，在依次扣减相关税费时，仅扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不扣减企业所得税。2024-11-07 16:53:52

[网友27608]：我想问纳税人因税务机关按照“首违不罚”相关规定不予行政处罚的，相关记录会被纳入纳税信用评价吗？2024-11-07 16:21:45

[樊静]：根据《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》国家税务总局公告2021年第31号第四条规定，自2021年度纳税信用评价起，税务机关按照“首违不罚”相关规定对纳税人不予行政处罚的，相关记录不纳入纳税信用评价。2024-11-07 16:54:14

[星光]：我公司符合享受研发费加计扣除政策的条件，请问需要到税务部门办理什么手续？2024-11-07 16:19:26

[陈晓燕]：企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，实际发生研发费用的企业，应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠，同时按照规定留存相关资料备查即可，无需到税务机关办理手续。2024-11-07 16:55:56

[奥洛尼]：我个人在博乐市买房子的话，缴纳契税有没有优惠政策？2024-11-07 16:20:37

[余佳]：根据《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）的规定：“对个人购买家庭唯一住房家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同，面积为90平方米及以下的，减按1的税率征收契税面积为90平方米以上的，减按1.5的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。”2024-11-07 16:56:26

[顺祺自然27605]： 我在征纳互动留言的业务办理完成，你们会给我发送消息吗，我在哪里看？2024-11-07 16:24:43

[樊静]：您可以在征纳互动页面的“我的消息”中，点击对应的消息进行查看。“我的消息”模块会展示您的消息提示和待办提醒，包括精准推送、工单办理结果、留言回复、预约成功、预约失约等消息。2024-11-07 16:58:20

[往事]：我想了解一下企业开发新技术、新产品、新工艺享受企业所得税优惠政策，需留存备查的资料有哪些？2024-11-07 16:26:39

[陈晓燕]：企业开发新技术、新产品、新工艺享受企业所得税加计扣除优惠政策，需留存备查资料如下：一是自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；二是自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；三是经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；四是从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）；五是集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；六是“研发支出“辅助账及汇总表；七是企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查；八是如果属于委托境外机构研发的研究开发项目，还应留存备查委托境外研发银行支付凭证和受托方开具的收款凭据、当年委托研发项目的进展情况等资料。2024-11-07 16:59:19

[城南花开]：您好，我作为自主就业退役士兵，名下有两家个体工商户。其中一家个体工商户登记已超过3年，未享受过自主就业退役士兵创业相关税收优惠政策；另一家个体工商户于2023年度通过变更登记成为经营者。那么，我该如何享受相关税收优惠政策？2024-11-07 16:27:09

[余佳]：办理个体工商户登记既包括设立登记，也包括变更登记。《促进个体工商户发展条例》第十三条规定，个体工商户可以自愿变更经营者或者转型为企业。变更经营者的，可以直接向市场主体登记机关申请办理变更登记。因此，个体工商户变更经营者的，如变更后的经营者属于自主就业退役士兵或重点群体，可以按规定享受税费扣减优惠。2024-11-07 16:59:51

[大耳朵图图]：我们是新成立的个体户，对开票不太熟悉，想问发票开具有时间要求吗？2024-11-07 16:28:55

[樊静]：根据《中华人民共和国发票管理办法》国函〔1993〕174号 第二十一条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应当加盖发票专用章。”根据2024年1月15日《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》第四次修正）第二十四条规定：“ 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。”2024-11-07 17:01:01

[奔波霸]：我公司是一家小微企业，企业所得税优惠政策的办理程序是怎么样的？2024-11-07 16:29:38

[陈晓燕]：符合条件的小型微利企业通过填写纳税申报表，即可便捷享受优惠政策，无需其他手续。小型微利企业应准确填报从业人数、资产总额、国家限制或禁止行业等基础信息，计算应纳税所得额后，信息系统将利用相关数据，为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。2024-11-07 17:01:21

[格桑]： 我公司是一家小型企业，研发费用金额较小，是否可以在预缴时不享受，在汇算清缴时再享受研发费用加计扣除政策吗？2024-11-07 16:30:24

[余佳]：这个我来回答。对7月份、 10月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除政策的，在年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，企业可结合自身生产经营实际情况，自主选择在年度汇算清缴时统一享受。2024-11-07 17:02:32

[主持人]：非常感谢各位嘉宾为我们的解读，今天的访谈由于时间关系就到这里，非常感谢广大网友的积极参与。2024-11-07 17:05:46

[王勇华]：再次感谢广大网友对税收工作的关心和支持。谢谢大家。2024-11-07 17:06:13

[主持人]：本次访谈到此结束，谢谢！再会。2024-11-07 17:06:48