图为 博州税务局在线访谈现场

[主持]：各位网民朋友，大家下午好！欢迎参加国家税务总局博尔塔拉蒙古自治州税务局在线访谈，本期访谈的主题是“发挥税收职能作用 服务地方经济发展”。今天我们邀请到的嘉宾有博州税务局党委委员、总会计师王勇全，法制科科长陈晓燕、收入核算和税收经济分析科科长仪涛、纳税服务科科长樊静、货物和劳务税科副科长谷见光做客我们在线访谈直播间，就近期热点问题作详细解答。欢迎各位嘉宾的到来。欢迎广大网友踊跃提问，积极参与 。2022-11-28 17:01:16

[主持]：请王总与我们的网友打声招呼吧。　2022-11-28 17:02:36

[王勇全]：主持人好，各位网民朋友大家上午好。很高兴与广大网友就近期热点问题进行在线互动交流。借此机会，非常感谢广大纳税人缴费人及社会各界长期以来对税收工作的关心、理解和支持。2022-11-28 17:06:39

[主持]：好的。大家都知道，今年以来，面对复杂严峻的国内外形势和多重超预期因素冲击，以习近平同志为核心的党中央强化宏观政策跨周期和逆周期调节，及时果断实施大规模增值税留抵退税等新的组合式税费支持政策、制造业中小微企业延续缓缴税费等稳经济一揽子政策及接续措施，王总，您能否先简要介绍一下目前博州税务局落实减税降费工作整体情况？ 2022-11-28 17:07:51

[王勇全]：好的，主持人。今年以来，博州税务局按照“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”的要求，坚决落实党中央、国务院决策部署，与财政、人民银行等有关部门一道，在地方党委政府的大力支持下，统筹抓好落实税费支持政策、优化服务便民办税等工作，着力促消费、稳外贸、扩投资，为广大市场主体办实事、减负担、增便利，助力稳住宏观经济大盘。2022-11-28 17:09:23

[主持]：好的，感谢王总的介绍。今年国家实施新的组合式税费支持政策，大规模增值税留抵退税政策作为“重头戏”，王总，您能给大家介绍一下此次税务部门落实具体情况吗？ 2022-11-28 17:10:52

[王勇全]：好的，今年，国家实施大规模增值税留抵退税政策，因其具有直接性、见效快、作用大等特点，是保市场主体、保居民就业的关键举措。税务部门在优服务、防风险、强联动上持续发力，有力推动各类市场主体“快准稳好”享受到稳企纾困政策。一是精细服务实现“应享尽享”。将留抵退税政策落实纳入政府“网格化”管理体系一体推进，探索建立“政府工商联税务”服务新模式，打造三方网格化服务团队，通过定期走访、“一对一”辅导、远程帮办等一揽子定向服务，为辖区197个网格内市场主体解决涉税诉求231个，在线解答咨询3万余条，有效提振市场主体信心。二是精诚联动实现“简办快办”。深化跨部门合作，建立政府统筹、税务主抓、财政及人行配合的政策落实共治机制，通过加强沟通协作、信息交换和问题快反等协同合作，全面优化退税流程，简化审核程序，规范操作管理，实现“申请受理－流转审批－税款退库”全流程电子化退税，有效缩短退税时长，最大限度减轻纳税人负担，确保资金退付及时，政策高效落地。三是精准防控保障“退稳退准”。坚持快退税与防风险并重，围绕虚增进项、隐瞒收入、虚假申报等骗取留抵退税风险，编制风险审核指引及风险监控指标，通过指标监控、流程优化，形成分类精准智控、分级快速处置的全流程风险防控机制，及时发现和纠正政策落实中的偏差。2022-11-28 17:14:54

[主持]：感谢王总的介绍。现在网友的问题已经提交上来了，那接下来请王总解答网友提出的问题。 2022-11-28 17:15:40

[网友快乐的人]：领导您好，我想问一下，我们是一家科技型中小企业，2017年以来一直享受研发费用按75%加计扣除政策，听说今年国家对科技型中小企业的研发费用优惠又加大了力度，与老政策相比，新政策有什么变化？2022-11-28 17:16:03

[王勇全]：为鼓励科技型中小企业加大研发投入，2017年，国家将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50提高到75。2022年，国家进一步加大税收政策支持力度，将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由75提高到100。2022-11-28 17:18:54

[nunu204]：小规模纳税人享受地方税种和相关附加减征政策是否需要备案？符合条件但未及时申报享受减征优惠的，可以退税吗？2022-11-28 17:19:23

[樊静]：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号），增值税小规模纳税人适用3征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。《增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人发生应税行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。由于已向购买方开具专用发票，需要将专用发票追回后进行作废或红冲，方可享受增值税免税政策，如无法追回专用发票，则不能享受免税政策。另外，除开具专用发票的销售收入外，纳税人取得的其他销售收入仍可按规定享受免税政策。 2022-11-28 17:21:01

[网友24164]：纳税人享受印花税优惠，如何办理？2022-11-28 17:22:07

[樊静]：根据《国家税务总局关于实施中华人民共和国印花税法等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号）第一条第五款规定，印花税法实施后，纳税人享受印花税优惠政策，继续实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式。纳税人对留存备查资料的真实性、完整性和合法性承担法律责任。2022-11-28 17:23:37

[网友24167]：购买新车除了缴纳车辆购置税还需缴纳印花税吗？ 2022-11-28 17:25:05

[樊静]：根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，买卖合同，指动产买卖合同，不包括个人书立的动产买卖合同，税率为价款的万分之三。 2022-11-28 17:27:13

[网友24160]：我公司拟申请“六税两费”减免政策追溯退税，请问除了退税，我公司还可以用其抵减应交税费吗？2022-11-28 17:28:11

[陈晓燕]：《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（2022年第3号）第五条规定，纳税人符合条件但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。你公司如果符合条件，但未申报享受“六税两费”减免优惠，可以按规定申请抵减以后纳税期的应纳税费款或申请退还。具体选择抵减还是选择退税，由你公司自主决定。2022-11-28 17:29:51

[网友24169]：我公司是一家软件企业，2019年至2021年共获得留抵退税50万元，因企业进入稳定运营期，近期缴纳的增值税较多，可以申请享受软件产品增值税即征即退政策吗？2022-11-28 17:31:11

[谷见光]：按照《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》2022年第14号的规定，纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返退政策。纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返退政策。根据上述规定，如果你公司在2022年10月31日前将已获得的50万元留抵退税款一次性全部缴回后，可以按规定申请享受软件产品增值税即征即退政策。2022-11-28 17:31:49

[网友24170]：我公司是一家外贸企业，部分取消出口退税的出口货物，要视同内销征税，请问这部分出口货物按内销征税形成的留底退税额是否可以退还？ 2022-11-28 17:34:17

[谷见光]：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定，部分取消出口退税的出口货物，不适用增值税退（免）税政策，应按视同内销货物征收增值税，不属于《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）第九条中“适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额”的情形。因此，你公司视同内销征税的相关进项税额不属于适用免退税办法的相关进项，符合留抵退税条件的，可以按规定申请留抵退税。 2022-11-28 17:36:47

[网友24173]：我公司于今年9月份招用大学生应届毕业生，可以享受重点群体税收优惠政策吗？如何计算减免税款？2022-11-28 17:36:52

[陈晓燕]：可以享受，根据《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）文件，重点全体人员包括毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。新疆执行定额标准为每人每年6000元，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。纳税人的实际经营期不足1年的，应当以实际月数换算其减免税限额。换算公式为：减免税限额＝年度减免税限额÷12×实际经营月数。2022-11-28 17:41:23

[随风24175]：我公司经营多种业务，日常经营中有一部分未开票收入，请问在判断是否符合财税2022年14号公告规定的制造业等行业条件时，这部分未开票收入是否参与计算增值税销售额比例呢？2022-11-28 17:41:49

[谷见光]：按照《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》2022年第14号的规定，该公告所称制造业等行业企业，是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50的纳税人。上述规定的增值税销售额，包括开具发票销售额和未开具发票销售额。因此，你公司在计算上述增值税销售额占比时，开具发票销售额和未开具发票销售额均应带入计算。2022-11-28 17:42:29

[蒜蓉小虾虾]：我公司是一家外贸企业，部分取消出口退税的出口货物，要视同内销征税，请问这部分出口货物按内销征税形成的留抵税额是否可以退还？2022-11-28 17:43:24

[谷见光]：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定，部分取消出口退税的出口货物，不适用增值税退（免）税政策，应按视同内销货物征收增值税，不属于《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）第九条中“适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额”的情形。因此，你公司视同内销征税的相关进项税额不属于适用免退税办法的相关进项，符合留抵退税条件的，可以按规定申请留抵退税。 2022-11-28 17:45:14

[佳佳]：我公司是一家制造业大型企业，经营范围较为广泛，包含一般计税项目、简易计税项目、免征增值税项目以及出口业务。请问，在按照财税2022年第14号公告规定计算制造业等行业企业销售额占比时，哪些项目的销售额能够参与计算？ 2022-11-28 17:45:57

[谷见光]：《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）规定的制造业等行业企业，是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50的纳税人。上述从事《国民经济行业分类》中“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额，包括一般计税、简易计税、免征增值税、出口业务等所有项目的增值税销售额。 2022-11-28 17:47:27

[小花]：我是一家小规模纳税人，今年我们公司招录了退役士兵，请问有什么优惠政策？  2022-11-28 17:48:30

[陈晓燕]：企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。新疆执行定额标准为每人每年9000元。2022-11-28 17:49:51

[云淡风轻]：纳税人登记行业与实际经营不一致的，如何享受延缓缴纳政策？ 2022-11-28 17:51:54

[仪涛]：对符合缓缴税费条件的纳税人，登记行业与实际经营不一致等情况，区分两种情形处理：一是纳税人在市场监管部门登记信息为非制造业的，可以向税务机关提供制造业销售额占全部销售额超过50的说明，享受延缓缴纳政策，后期需向市场监管部门办理行业信息更正。二是对纳税人在市场监管部门登记为制造业的，可向主管税务机关申请变更行业信息，享受延缓缴纳政策。 2022-11-28 17:54:37

[蒲公英的约定]：我们企业招用重点群体享受税收优惠需要提供哪些资料？ 2022-11-28 17:56:33

[陈晓燕]：符合税收优惠政策自行申报享受，留存以下资料：
    1.享受税收优惠政策的登记失业半年以上的人员，零就业家庭、城市低保家庭的登记失业人员，以及毕业年度内高校毕业生的《就业创业证》注明“企业吸纳税收政策”。
    2.县以上人力资源社会保障部门核发的《企业吸纳重点群体就业认定证明》。
    3.《重点群体人员本年度实际工作时间表》。 [网友22282]：您好，我从事的是图书批发业务，今年是否可以继续执行免征增值税政策？2022-11-28 17:58:12

[主持]：非常感谢各位嘉宾为我们的解读，今天的访谈由于时间关系就到这里，非常感谢广大网友的积极参与。2022-11-28 17:59:02

[王勇全]：再次感谢广大网友对税收工作的关心和支持。谢谢大家。2022-11-28 17:59:34

[主持]：本次访谈到此结束，谢谢！再会。2022-11-28 17:59:53