图为 国家税务总局阿勒泰地区税务局在线访谈现场
主持：各位网友大家好！欢迎大家参加由国家税务总局阿勒泰地区税务局举办的“落实税费优惠 助企纾困解难”在线访谈。今天我们非常荣幸地邀请到国家税务总局阿勒泰地区税务局党委委员、总会计师关天龙及地区税务局相关科室业务骨干做客我们在线访谈直播间，就落实税费优惠政策等相关问题和广大网友在线交流互动。欢迎各位嘉宾的到来。欢迎广大网友踊跃提问，积极参与。下面请关天龙总会计师和大家打个招呼。[2023-11-16 11:11:45]
关天龙：主持人好，各位网友朋友大家好。首先，向广大纳税人、缴费人和社会各界人士长期以来对税收工作的关心、理解、支持表示衷心的感谢，很高兴能借此机会与广大网友就税费政策落实相关问题进行在线互动交流。这次在线访谈，目的是将当前税务机关落实税费优惠政策及相关服务措施进一步告知公众，全力以赴确保各项政策措施落深、落细、落实。希望大家多多参与，谢谢大家。[2023-11-16 11:11:45]
主持：好的，谢谢关总，也再次欢迎大家的到来，今天的访谈受到了众多网友们的关注，已经有网友的问题提交上来了，下面我们就一起来看看大家都有什么疑问。[2023-11-16 11:12:12]
小雪：您好，今年国家出台了很多优惠政策，我在哪里才能查询到最新发布的税收优惠政策原文呢？[2023-11-16 11:15:51]
关天龙：好的，您可以搜索进入国家税务总局官网，上方会有一个“政策法规”栏目，点击进入后，就能看见我们最新发布的文件，您也可以在搜索栏中，直接查询您想要查询的文件关键词。或者您可以关注我们新疆税务的微信公众号，关注之后，在对话框的右下角点击微辅导，选中其中的税收优惠政策库，在里面就可以看到我们的相关政策。[2023-11-16 11:15:51]
童话里的小狐狸：今年听说个人所得税扣除标准提高了，主要提高的是哪部分啊？[2023-11-16 11:19:34]
孟琳：这次主要是提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人3项专项附加扣除的标准。自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准由现行每孩每月1000元提高到2000元，也就是说，每个孩子从出生到完成学历教育，其父母每个月可以在税前扣除2000元，每年2.4万元，这些扣除可以由父母双方分别享受，也可以由其中一方享受；赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高到3000元，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不超过每月1500元。[2023-11-16 11:19:34]
蓝天白云：您好，我今年已经填报享受过“一老一小”扣除了，该如何按照提高后的标准享受扣除呢？[2023-11-16 11:21:58]
王磊：如果您已经按照原标准填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，自9月份起，税务部门信息系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税，此前多缴的税款可以自动抵减本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可以在办理2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。[2023-11-16 11:21:58]
星汉灿烂：我现在在赡养我的岳父岳母，是否可以享受这次的专项附加扣除？ [2023-11-16 11:24:20]
李志远：您好！根据规定，赡养老人专项附加扣除政策中的老人是指年满60岁的父母以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，并不包括配偶的父母，也就是说纳税人在赡养岳父母或公公婆婆是不可以享受专项附加扣除政策的。[2023-11-16 11:24:20]
愿风裁尘呐：您好，我公司申报缴纳的哪些税费种可以享受本次“六税两费”减免优惠？[2023-11-16 11:29:43]
孟琳：您好，根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）规定，享受减免的“六税两费”包括资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。[2023-11-16 11:29:43]
草莓牛奶蛋糕：您好，我的孩子正在读硕士研究生，我能填写子女教育专项附加扣除吗？[2023-11-16 11:32:04]
王磊：您好！这要区分两种情况，如果您的子女接受的硕士研究生教育属于全日制教育，那么您就可以填报子女教育专项附加扣除。如果属于非全日制继续教育，将由您的孩子本人填报继续教育专项附加扣除。[2023-11-16 11:32:04]
青格里雄鹰：您好，我公司如符合相关政策，本次“六税两费”减免政策的减征幅度是多少?[2023-11-16 11:35:45]
李志远：您好！根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）第二条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。[2023-11-16 11:35:45]
将军山：您好，我公司为增值税小规模纳税人，已符合增值税一般纳税人有关规定，但是还未进行一般纳税人登记，还能按小规模纳税人享受“六税两费”减免优惠吗？[2023-11-16 11:39:42]
孟琳：您好！增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。[2023-11-16 11:39:42]
白雪公主：您好！我公司如果要申报“六税两费”减免优惠时，需要向税务机关提交什么资料？[2023-11-16 11:43:28]
李志远：您好！本次减免优惠实行自行申报享受方式，除申报表单外，不需额外提交资料。[2023-11-16 11:43:28]
送你一朵小红花：您好，我公司是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年11月份预计销售货物取得收入20万元，请问能够享受什么减免税政策，又该如何开具增值税发票呢？[2023-11-16 11:48:28]
王磊：您好！根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）第二条规定，增值税小规模纳税人适用百分之三征收率的应税销售收入，减按百分之一征收率征收增值税。根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按百分之一征收率征收增值税政策的，应按照百分之一征收率开具增值税发票。因此，您11月份销售货物取得的收入20万元，可以适用减按百分之一征收率征收增值税的政策，并按照百分之一征收率开具增值税专用发票或增值税普通发票。[2023-11-16 11:48:28]
星汉灿烂：你好，我是个体工商户，属于按季申报的增值税小规模纳税人。2023年10月5日，自行开具了1张征收率为3%的增值税专用发票，提供给下游客户用于抵扣进项税额，尚未申报纳税。请问对于这笔销售收入，如果我要享受减按1%征收增值税政策，是否必须追回已开具的征收率为3%的专用发票？ [2023-11-16 11:53:50]
孟琳：您好，您取得适用百分之三征收率的应税销售收入，可以享受减按百分之一征收率征收增值税政策。但增值税专用发票具有抵扣功能，您已向购买方开具百分之三征收率的增值税专用发票，应在增值税专用发票全部联次追回予以作废或者按规定开具红字专用发票后，方可就此笔业务适用减征增值税政策。否则，需要就已开具增值税专用发票的应税销售收入按百分之三征收率申报缴纳增值税。[2023-11-16 11:53:50]
杜鹃花香：您好，退役士兵从事个体经营享受依次扣减有关税费优惠政策，确定的限额标准是多少？[2023-11-16 11:55:15]
李志远：您好，自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内，按每户每年24000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。[2023-11-16 11:55:15]
卖摩托的小羊：您好，我是经营摩托车销售的小规模纳税人，月销售额不到10万元，请问还能开具免税的增值税专用发票吗？[2023-11-16 11:59:46]
王磊：您好，根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）第一条规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。小规模纳税人销售机动车，可以按上述规定享受免税政策，开具左上角有“机动车”字样的税率栏为“免税”的增值税专用发票。[2023-11-16 11:59:46]
青格里雄鹰：您好，我是按月申报的增值税小规模纳税人，每月销售额在10万元左右，但为客户开具发票时无法确认当月总收入会否超过10万元，请问我要享受小规模纳税人优惠政策，应如何开具发票?[2023-11-16 12:05:24]
孟琳：根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）第一条规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用百分之三征收率的应税销售收入，减按百分之一征收率征收增值税。您在无法确定当月销售额是否会超过10万元的情况下，适用百分之三征收率的应税销售收入，应先按照百分之一征收率开具增值税普通发票。申报纳税时，如月销售额未超过10万元，可以在申报纳税时进行免税申报，如月销售额超过10万元，可以在申报纳税时减按百分之一征收率申报缴纳增值税。[2023-11-16 12:05:24]
主持：由于时间关系，今天的访谈到此结束，感谢各位网友的积极参与和各位嘉宾的热心解答，我们下次再见！[2023-11-16 12:06:02]
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